中小企業(yè)財務風險的分析與防范

王威+王家云+孫佳文

【摘要】在當前的環(huán)境下，隨著中小型公司提質優(yōu)化的不斷深入。建立公司財政事務不確定性因素監(jiān)控體系已成為現(xiàn)代公司運營管控的重要組成部分，對公司的穩(wěn)定健康推進起著不可替代的作用，本文在研究國內外文獻的基礎上，通過對中小型公司信息資源的應用，具體分析了中小型公司財政事務風險監(jiān)控的現(xiàn)狀，并給出了合理的解決策略。

【關鍵詞】財務風險；中小企業(yè)；解決策略

一、中小企業(yè)財務風險的成因分析

（一）中小企業(yè)內部原因產生的財務風險

1.內部缺乏完善的財政事務運營管控制度和系統(tǒng)

目前，我國的內部監(jiān)控制度建設還沒有一個完整的規(guī)章制度，內部監(jiān)控的完整性和合理性缺乏統(tǒng)一的標準。中小型公司的運營管控在內部監(jiān)控工作中還沒有統(tǒng)一的協(xié)調和規(guī)劃，所以中小型公司內部監(jiān)控的研究和實踐還處于探索階段，不確定性因素監(jiān)控體系只是空談。

2.財政事務運營管控人員對財政事務不確定性因素的認識不足

由于自身專業(yè)或其他金融專業(yè)人員的局限，使得專業(yè)結構單一，整體素質不高。近年來，中小型公司財政事務人員整體素質偏低，是一個不爭的事實。主要表現(xiàn)在運營管控意識不強、創(chuàng)新能力不夠、知識結構老化、理論基礎劣勢、工作態(tài)度、工作效率相對較低。由于其財政事務運營管控的財政事務報表僅限于自己的部門或公司，不為整個市場的中小型公司或其他決策提供重要信息，無疑增加了運營管控決策的難度。我們應該對公司有一個正確的認識，財政事務運營管控是公司運營管控的基礎和重要組成部分，是為公司的良心推進的重要應用部門，我們應該重視財政事務運營管控隊伍建設。為了更好地發(fā)揮其效用。

3.財政事務決策缺乏科學性

中小型公司會計監(jiān)督仍是劣勢方面。雖然公司的財政事務監(jiān)管已經較為完善，但會計行業(yè)仍處于社會信任危機。作為一種參與財政事務利益的博弈，與選擇公司的財政事務行為和財政事務關系必須優(yōu)先滿足各方的要求，進一步體現(xiàn)財政事務特征，而不是偏好公司或少數(shù)股東的利益。

4.中小型公司組織結構不合理

中小型公司在財政事務決策過程中缺乏對個人權力制約機制的制約。公司財政事務不確定性因素監(jiān)控是公司財政事務決策的監(jiān)控。從實踐的角度看，中小型公司財政事務不確定性因素監(jiān)控的失敗與連帶責任可以歸結為高層運營管控者的決策，尤其是高層領導。它往往被置于公司財政事務不確定性因素監(jiān)控之中，沒有更有效的機制來約束其決策行為。

（二）中小企業(yè)外部原因產生的財務風險

1.市場動蕩造成的財政事務不確定性因素

隨著金融市場融資和金融工具交易的結合，在現(xiàn)代市場經濟的核心和效用越來越明顯，特別是隨著金融架構、金融工具和金融功能的推進，金融生產和經濟調控的有效性日益增強。金融市場與財政事務會計密切相關，兩者都發(fā)生了許多重大變化，對財政事務會計的需求正在發(fā)生變化。

2.利率變動造成的財政事務不確定性因素

近年來，在信用不確定性因素運營管控中的中國金融業(yè)的進步是有目共睹的，突出的不良資產比率下降，資本充足率和不確定性因素運營管控技術的改進。然而，隨著利率市場化提質優(yōu)化的深入，市場利率的上升和利率不確定性因素的大小已經變得普遍、規(guī)律，在利率不確定性因素中小型公司越來越普遍，公司的經營環(huán)境，近年來，中國的經濟的宏觀調控已經幾次提高利率，這勢必會帶來損失的中小型公司。

二、中小企業(yè)防控財務風險的解決策略

（一）健全財務風險監(jiān)控制度

建立全面、多層次、嚴格的財政事務不確定性因素監(jiān)控體系。中小型公司對不確定性因素監(jiān)控體系進行了全面的梳理，并根據(jù)現(xiàn)代運營管控理念和相關政策法規(guī)進行了補充修訂。圍繞中小型公司各類不確定性因素和經濟不確定性因素監(jiān)控點，設計了合理的財政事務不確定性因素監(jiān)控流程。不確定性因素規(guī)避是金融不確定性因素監(jiān)控的基本計劃是，中小型公司圍繞各類不確定性因素和不確定性因素進行各種經濟事項的監(jiān)控設計，財政事務不確定性因素監(jiān)控過程中，突出了制衡，財政事務不確定性因素監(jiān)控是設計的關鍵方面。其次，財政事務不確定性因素監(jiān)控過程的設計必須考慮盈利原則，監(jiān)控過程越長，監(jiān)控不確定性因素越小，也就大大降低了監(jiān)控效率。

（二）完善財務風險監(jiān)控系統(tǒng)

財政事務不確定性因素監(jiān)控是一個部門內部，整合有限的經濟資源，提高金融資源配置效率，保證項目財政事務的有序運行，保護資產的安全完整，及時預防、發(fā)現(xiàn)和糾正行動的實施詐騙的一系列監(jiān)控方法。以資本為對象的財政事務不確定性因素監(jiān)控作為內部監(jiān)控的核心，由來以久。鑒于公司財政事務不確定性因素監(jiān)控是一種全方位的行為運營管控，它涉及到組織和業(yè)務流程的建立等諸多方面，它不僅是財政事務部門的制度，而且是全體員工的監(jiān)控。因此，該制度至少應包括監(jiān)控體系的建立、財政事務部門的建立、重大財政事務審批制度、全面預算運營管控制度和內部審查考核制度的建立等。

（三）建立科學的績效考核體系

首先，有必要明確財政事務內部監(jiān)控績效評價的內容，重點在于內部監(jiān)控是否健全完善，是否積極、嚴格在公司的日常經營活動中，能否有效預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，即評價內部監(jiān)控制度的健全性和有效性。第二，知道如何確定內部監(jiān)控評價的評價標準，接受標準制定一套完整的內部財政事務監(jiān)控評價規(guī)則，一般采取實際的深度，抽樣檢查，自我評估問卷。第三，建立獎懲績效考核制度，定期對各部門和個人實施內部監(jiān)控制度，進行良好的表彰和物質獎勵。

（四）加強公司內部審查考核

建立相對獨立的內部審查考核架構，充分發(fā)揮其審查考核監(jiān)督的有效性，應成為新形勢下內部監(jiān)控的主力軍，此外，經濟活動的內部審查考核是獨立審查考核的相關部門，對經濟活動過程進行檢查，評價內部監(jiān)控系統(tǒng)的功能和效果，及時改進，發(fā)揮監(jiān)督作用。

三、結語

中小型公司財政事務不確定性因素監(jiān)控，能為尚公司自身制定科學決策、增強競爭力提供強有力應用。對中小型公司業(yè)務過程中的經濟消費和經濟結果的分析，可以有效地發(fā)現(xiàn)公司運營管控中的問題和潛在的問題的劣勢方面，并采取解決策略，改進工作，提高公司的運營管控水平，實現(xiàn)公司運營管控的規(guī)范化、科學化和現(xiàn)代化。

中小型公司的內部監(jiān)控是日常操作安全有效保護的關鍵，可以說，內部監(jiān)控制度不健全，難以組織現(xiàn)代公司的運作和運營管控，很難保證公司資產的安全和完整。在中小型公司面對日益激烈的競爭，中小型公司作為中小型公司系統(tǒng)的一部分，以增強競爭力，提高社會效益，有必要建立一套適合中小型公司現(xiàn)代內部監(jiān)控體系。

參考文獻：

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