淺談企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及解決措施

□殷瑩瑩

淺談企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及解決措施

□殷瑩瑩

近年來，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用的范圍越來越廣泛，資金使用量也越來越大，資金使用過程中暴露的問題也越來越多，過去簡單粗糙的財(cái)務(wù)資金管理模式已不能應(yīng)對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。當(dāng)前我國絕大多數(shù)中小型企業(yè)都存在財(cái)務(wù)資金使用不規(guī)范的問題，監(jiān)督管理工作也有較大的漏洞，再加上財(cái)務(wù)會計(jì)人員在資金使用過程中操作不規(guī)范、沒有嚴(yán)格按照制度行事，導(dǎo)致企業(yè)資金被違法挪用、侵占的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金使用的安全性、可靠性、高效性，阻礙了企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理問題，合理正確使用資金，從而達(dá)到資源最優(yōu)配置的效果。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息統(tǒng)計(jì)工作流于形式，無法反映企業(yè)真實(shí)狀況

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是以信息管理為基礎(chǔ)的，因此企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性直接決定了財(cái)務(wù)資金管理的質(zhì)量。當(dāng)前，我國很多企業(yè)中都存在財(cái)務(wù)信息滯后甚至失真的情況。由于企業(yè)各部門之間存在競爭關(guān)系，很多部門人為性的拖延信息相關(guān)發(fā)布時間、模糊信息內(nèi)容，導(dǎo)致信息無法及時準(zhǔn)確的傳達(dá)到?jīng)Q策層，從而影響了企業(yè)的資金使用效率。

（二）資金管理制度不完善，內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資產(chǎn)流失嚴(yán)重

當(dāng)前，我國除個別大型國有企業(yè)之外，大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有建立起完善的財(cái)務(wù)資金管理制度，內(nèi)部監(jiān)督控制更是如同虛設(shè)，導(dǎo)致很多企業(yè)存在資產(chǎn)嚴(yán)重流失現(xiàn)象，具體分析可以概括為三種情況：首先是固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，在固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記等方面手續(xù)也存在著不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}，致使一些固定資產(chǎn)未登記入賬，造成了賬外資產(chǎn)的存在；其次對于固定資金資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行，造成了資金記錄與資金的實(shí)際使用情況不吻合的問題；最后是部分企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作存在著專用物資和材料管理不合格的現(xiàn)象，沒有相應(yīng)的出入庫手續(xù)驗(yàn)收制度，致使成本結(jié)轉(zhuǎn)和存貨價(jià)值不實(shí)的現(xiàn)象出現(xiàn)，無法對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的成本和利潤進(jìn)行真實(shí)記錄。

（三）財(cái)務(wù)資金管理方式落后

面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作也應(yīng)該緊跟時代的步伐，做到與時俱進(jìn)。然而部分企業(yè)，特別是一些小型民營企業(yè)，都不太重視財(cái)務(wù)資金管理工作的改進(jìn)與創(chuàng)新，工作人員僅僅憑自己掌握的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗(yàn)去處理工作中遇到的問題，不能積極主動的去學(xué)習(xí)先進(jìn)理論和探究先進(jìn)企業(yè)的資金管理理念、方法，導(dǎo)致企業(yè)自身的財(cái)務(wù)資金管理工作不能應(yīng)對新時期的要求。

另外，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷更新發(fā)展，信息技術(shù)逐漸被應(yīng)用在各個行業(yè)中。而在一些中小型企業(yè)中，信息技術(shù)應(yīng)用程度不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金信息明顯滯后、效率低下，難以適應(yīng)不斷深化發(fā)展的財(cái)務(wù)體制對現(xiàn)代電子政務(wù)的要求，這也是目前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作軟弱無力的癥結(jié)所在。

二、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

（一）大力推廣內(nèi)部審計(jì)工作理念

首先，需要在企業(yè)內(nèi)部大力推廣內(nèi)部審計(jì)工作理念，使內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處。同時，采取科學(xué)合理的統(tǒng)籌方法和組織方式推進(jìn)財(cái)務(wù)資金工作的展開，建立社會效益理念、預(yù)算績效理念以及統(tǒng)籌協(xié)調(diào)理念為主要導(dǎo)向的財(cái)務(wù)資金管理體系，從而使企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督工作得以順利實(shí)施。其次，打造一個交流溝通平臺。為了能夠整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)力量，可以建立一個內(nèi)部審計(jì)專家?guī)?，供單位審?jì)人員交流經(jīng)驗(yàn)、信息互通和總結(jié)教訓(xùn)，充分發(fā)揮其內(nèi)部審計(jì)作用；最后，有效利用目前先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對自身審計(jì)工作進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金流動的實(shí)時監(jiān)控，并且實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的結(jié)合使用，有效提升內(nèi)部審計(jì)工作的效率，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的電子化管理。

（二）建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系

首先，嚴(yán)格參照相關(guān)法律制度在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理環(huán)節(jié)建立起科學(xué)、合理的監(jiān)管體系，減少工作人員隨意調(diào)動單位財(cái)務(wù)資金的可能性，從而有效遏制濫用財(cái)務(wù)資金的現(xiàn)象。其次，保證財(cái)務(wù)資金監(jiān)督途徑的多樣化。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理過程中，不能局限于一種監(jiān)督手段，筆者建議不同的企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，安排專業(yè)人員到其他單位進(jìn)行學(xué)習(xí)，對自身的監(jiān)督方法進(jìn)行改進(jìn)，從具體的監(jiān)督方法入手，不斷完善監(jiān)督體系，構(gòu)建符合自己企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)資金監(jiān)督手段。同時隨著信息化時代的到來，企業(yè)也應(yīng)該將信息管理系統(tǒng)運(yùn)用到日常的財(cái)務(wù)資金監(jiān)督工作當(dāng)中去，發(fā)揮信息科學(xué)技術(shù)的優(yōu)勢，并且定期對相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督軟件進(jìn)行升級，為財(cái)務(wù)資金監(jiān)管工作提供有力的支撐。

同時，企業(yè)也應(yīng)該大力提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員能力。一個企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的質(zhì)量，直接受到內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)和專業(yè)能力的影響，因此要想有效解決目前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中問題，提升內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率勢在必行。在日后的財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)中要重點(diǎn)注意隊(duì)伍的整體素質(zhì)能力的提升，努力打造出一個業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，定期安排內(nèi)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)以及企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面的專業(yè)知識，保證財(cái)務(wù)人員的知識能夠持續(xù)更新，從而符合企業(yè)資金財(cái)務(wù)工作的需求。同時提高財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)問題、分析、處理解決以及提出有效建議的能力，促使企業(yè)財(cái)務(wù)資金監(jiān)管工作落到實(shí)處。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門一個部門的責(zé)任，在工作中常常需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各個部門的配合。因此，應(yīng)該對單位的管理人員進(jìn)行分批次的培訓(xùn)，從而提高單位管理人員的財(cái)務(wù)意識、自覺約束意識以及內(nèi)控意識，使他們對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性加以重視。同時應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的分工和責(zé)任，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，同時保證財(cái)務(wù)信息的有效傳達(dá)，杜絕因人為因素導(dǎo)致的信息滯后現(xiàn)象。這里需要著重提到的一點(diǎn)就是，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化要從上至下，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭做出表率，這樣才能真正推動財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理的規(guī)范落實(shí)。

同時，對于企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，要建立嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)物管理制度，對固定資產(chǎn)的采購、使用到報(bào)廢整個流程建立完整的管理體系，確保賬實(shí)相符。在固定資產(chǎn)管理過程中，要落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理制度，盡量設(shè)置責(zé)任人制度，對資產(chǎn)的調(diào)用、檢查以及反饋過程進(jìn)行記錄，并由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)，不相關(guān)人員禁止介入，保證財(cái)務(wù)資金管理的公正性，且能夠全面反應(yīng)出企業(yè)財(cái)務(wù)資金變動狀況。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理涉及面較廣，企業(yè)要根據(jù)自身各部門、崗位的實(shí)際工作范圍、工作職能等，明確各工作崗位的主要內(nèi)容與職責(zé)，保證各崗位權(quán)責(zé)分離，將責(zé)任具體落實(shí)到個人，轉(zhuǎn)變以往責(zé)任交叉含糊、追責(zé)困難的局面，便于問題發(fā)生后的追責(zé)處理，同時加上合理的內(nèi)部資金核查制度，相信今后的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作會越來越完整化、規(guī)范化、科學(xué)化。

山西省基礎(chǔ)地理信息院

鄭紅梅