績效管理：現(xiàn)狀與績效指標設(shè)定
——以教育部本級專項資金支持的國家專業(yè)教學(xué)資源庫為例

□陳彩勤 魏東平 茹家團

績效管理：現(xiàn)狀與績效指標設(shè)定
——以教育部本級專項資金支持的國家專業(yè)教學(xué)資源庫為例

□陳彩勤 魏東平 茹家團

在國家財稅體制改革背景下，加強教育部本級（以下簡稱“部本級”）專項資金績效管理，建立科學(xué)的績效指標，可以規(guī)范專項資金使用、優(yōu)化資源配置和促進教育事業(yè)發(fā)展。本文以國家專業(yè)教學(xué)資源庫（以下簡稱“教學(xué)資源庫”）為例，通過查閱文獻和網(wǎng)絡(luò)資源，到教學(xué)資源庫建設(shè)單位進行實地考察、訪談和調(diào)查問卷等多種方式，立足教學(xué)資源庫績效管理現(xiàn)狀，深入分析并研究建立教學(xué)資源庫績效目標指標體系。

一、部本級專項資金績效管理的意義

部本級專項資金績效管理主要是通過績效目標管理、加強執(zhí)行監(jiān)控、實施績效評價、落實結(jié)果應(yīng)用等，掌握專項資金使用和管理情況、項目任務(wù)完成情況、項目產(chǎn)出及效果等，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正和完善，為后期資金安排提供依據(jù)，有利于優(yōu)化配置有限的教育資源，確保教育事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。首要任務(wù)是績效目標設(shè)定，即針對項目目標和任務(wù)，對項目完成效果進行指標化，為最終的績效評價提供考核依據(jù)。這既是績效管理的起點又是重點和難點，需要深入研究指標設(shè)置和體系化。

二、資源庫績效管理現(xiàn)狀分析

（一）任務(wù)與預(yù)算“兩張皮”

現(xiàn)實中存在錢與事脫節(jié)、目標與任務(wù)契合度差的現(xiàn)象?？冃繕嗽O(shè)定缺乏教學(xué)資源庫建設(shè)針對性，難接“地氣”造成填報和評價兩頭難。績效指標缺乏國家和行業(yè)標準，績效目標設(shè)定和評價無參考值。

（二）績效目標不明確

1.指標間邏輯關(guān)系不明。指標難于反映資源庫素材、課程等要素的數(shù)量與質(zhì)量之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系?？冃е笜巳狈Α澳軐W(xué)、輔教”政策導(dǎo)向性，導(dǎo)致教學(xué)資源庫項目出現(xiàn)“重建設(shè)、輕應(yīng)用”等現(xiàn)象。

2.指標特色缺乏。未根據(jù)不同類別的教學(xué)資源庫制定有針對性的指標，很難反映教學(xué)資源庫的文化傳承特色；績效指標對教學(xué)資源庫建設(shè)的持續(xù)影響力定位不清，導(dǎo)致建設(shè)院校持續(xù)建設(shè)(更新)與應(yīng)用的動力不足；對不同教學(xué)資源庫的特色與創(chuàng)新突出不足，難于反映教學(xué)資源庫核心質(zhì)量；社會效益體現(xiàn)不夠，難于引導(dǎo)建設(shè)院校應(yīng)用教學(xué)資源庫服務(wù)其它院校及社會。

3.指標數(shù)據(jù)難采集。教學(xué)資源庫動態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺與技術(shù)不夠完善，數(shù)據(jù)公開性不夠，導(dǎo)致績效指標所需數(shù)據(jù)難以獲取，數(shù)據(jù)應(yīng)用效果不佳。

鑒于教學(xué)資源庫績效管理存在的不足，需要了解績效目標設(shè)定的要求，并將其應(yīng)用于績效目標指標的設(shè)置。

三、績效目標設(shè)定的要求及應(yīng)用

根據(jù)財政部對績效目標設(shè)定提出“指向明確、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配”等要求，在教學(xué)資源庫專項資金績效目標指標設(shè)置中進行了具體的應(yīng)用。

（一）指向明確。要求對教學(xué)資源庫的任務(wù)或業(yè)績指標進行明確化和具體化，避免模棱兩可。例如將素材資源數(shù)量具體化為視頻類、動畫類、虛擬仿真類、微課類等具體素材資源，將用戶活躍度具體化為在校學(xué)生、教師、社會學(xué)習(xí)者活躍用戶占比等，并對各自的內(nèi)涵予以明確。例如將視頻類素材資源明確為以avi、mpg、wmv、flv、mp4、rm、mov等格式上傳的資源，視頻個體必須是顆?；?，不能破壞知識結(jié)構(gòu)完整性。

（二）細化量化。對績效指標進行了數(shù)量化和行為化，使指標盡量可量化和可測量。例如將產(chǎn)出指標細化為素材資源數(shù)量（個）、系統(tǒng)化課程數(shù)量（門）、用戶數(shù)量（個）等；明確限制不可將用于專業(yè)教學(xué)的課程認定為社會培訓(xùn)課程；微課類、音頻類資源不能重復(fù)統(tǒng)計在視頻類素材資源等諸如此類。

（三）合理可行。合理地將指標設(shè)定在可實現(xiàn)的范圍，避免不切實際的過高或過低目標。例如素材資源數(shù)量、系統(tǒng)化課程數(shù)量、用戶數(shù)量、收支預(yù)算執(zhí)行率、用戶活躍度、建設(shè)完成率、應(yīng)用率等明確達標值，達不到標準值的審核時要扣分甚至取消項目等。

（四）相應(yīng)匹配。使指標實實在在地可證明和觀察目標與任務(wù)的相關(guān)性。例如預(yù)算與業(yè)務(wù)的匹配，避免“編故事、講故事、聽故事、評故事”的預(yù)算與業(yè)務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象；對委托業(yè)務(wù)費總額要求另附材料逐項說明具體業(yè)務(wù)的預(yù)算和績效目標，必要時組織專家進行核實等。

（五）時限原則。指標注重完成績效目標的特定期限，并根據(jù)情況變更進行必要的調(diào)整。比如資金到位及時性、建設(shè)完成率與進度計劃一致性等。

四、教學(xué)資源庫績效指標體系

結(jié)合教學(xué)資源庫有關(guān)特點，應(yīng)用績效目標設(shè)定有關(guān)要求，研究了以下教學(xué)資源庫績效目標指標體系。績效目標指標圍繞項目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、投入成本、完成時效、受益對象滿意度等進行具體設(shè)定，形成獨立體系。

一級指標產(chǎn)出指標二級指標數(shù)量指標質(zhì)量指標三級指標素材資源數(shù)量其中：視頻類素材資源動畫類素材資源虛擬仿真類素材資源微課類素材資源其它非文本類素材資源系統(tǒng)化課程數(shù)量其中：專業(yè)核心課程數(shù)量社會培訓(xùn)課程數(shù)量對接專業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)課程數(shù)量立體化教材數(shù)量用戶數(shù)量其中：在校學(xué)生用戶數(shù)量在校學(xué)生活躍用戶數(shù)量教師用戶數(shù)量教師活躍用戶數(shù)量社會學(xué)習(xí)者用戶數(shù)量社會學(xué)習(xí)者活躍用戶數(shù)量*文化傳承與創(chuàng)新特色資源數(shù)量其中：自定義指標1自定義指標2自定義指標3 …素材資源質(zhì)量其中：原創(chuàng)資源占比視頻類素材資源占比動畫類素材資源占比虛擬仿真類素材資源占比微課類素材資源占比其它非文本類素材資源占比活躍資源占比系統(tǒng)化課程質(zhì)量其中：課程結(jié)構(gòu)化課程系統(tǒng)性課程可學(xué)性立體化教材教學(xué)的適用性立體化教材自主學(xué)習(xí)的便捷性用戶活躍度其中：在校學(xué)生活躍用戶占比教師活躍用戶占比指標值**個**個**個**個**個**個——**門**門**門**部**個**個**個**個**個**個**個**個**個**個**個——≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%——根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述?！R**%≧**%

一級指標效益指標滿意度指標二級指標產(chǎn)出指標成本指標社會效益指標可持續(xù)影響指標服務(wù)對象滿意度指標時效指標三級指標聯(lián)合建設(shè)院校在校學(xué)生活躍用戶占比聯(lián)合建設(shè)院校教師活躍用戶占比社會學(xué)習(xí)者活躍用戶占比特色與創(chuàng)新其中：資源開發(fā)與建設(shè)方面自定義指標1資源開發(fā)與建設(shè)方面自定義指標2推廣應(yīng)用方面自定義指標1推廣應(yīng)用方面自定義指標2管理與服務(wù)方面自定義指標1管理與服務(wù)方面自定義指標2*文化傳承特色與創(chuàng)新方面自定義指標1*文化傳承特色與創(chuàng)新方面自定義指標2*文化傳承特色與創(chuàng)新方面自定義指標3建設(shè)完成率其中：素材資源建設(shè)完成率系統(tǒng)化課程建設(shè)完成率應(yīng)用率其中：在校學(xué)生用戶占比教師用戶占比聯(lián)合建設(shè)院校在校學(xué)生用戶占比聯(lián)合建設(shè)院校教師用戶占比社會學(xué)習(xí)者用戶占比預(yù)算執(zhí)行率其中：收入預(yù)算執(zhí)行率支出預(yù)算執(zhí)行率項目建設(shè)總成本其中：咨詢及調(diào)研論證費用開支范圍中的其他費用單位成本其中：課程開發(fā)單位成本立體化教材開發(fā)單位成本使用資源庫院校的覆蓋面使用資源庫培訓(xùn)社會人員資源庫建設(shè)（更新）及應(yīng)用激勵與約束機制其中：教師參與建設(shè)（更新）與應(yīng)用機制學(xué)生自主學(xué)習(xí)機制第一主持單位校級資源庫覆蓋面主持單位新建校級資源庫數(shù)量帶動參與院校新建校級資源庫數(shù)量在校生使用滿意度教師使用滿意度社會學(xué)習(xí)者使用滿意度行業(yè)企業(yè)滿意度指標值≧**%≧**%≧**%——≧**%≧**%——≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%——≧**%≧**%**萬元**萬元**萬元**萬元**萬元**萬元≧**%≧**人天/年——根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。根據(jù)指標內(nèi)涵具可衡量性的定性描述。≧**%**個**個≧**%≧**%≧**%≧**%

五、總結(jié)與展望

教學(xué)資源庫績效目標指標體系研究成果主要有以下幾大亮點。

（一）貫穿了全過程預(yù)算績效管理理念。對教學(xué)資源庫專項資金績效提出了“事前定目標、撥款帶目標、過程扣目標、結(jié)果查目標”的全過程績效管理要求，并可以通過數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺進行實時動態(tài)監(jiān)控。

（二）加強了績效指標針對性。與資源庫建設(shè)契合度高，更接“地氣”，可讓建設(shè)院校容易填報、專家評價操作簡單且準確。在不改變財政部規(guī)定的大框架下設(shè)置了更適合資源庫建設(shè)及應(yīng)用的目標指標。

（三）明確了指標間邏輯關(guān)系。明確了三級指標之間的邏輯關(guān)系，比如數(shù)量與質(zhì)量指標的邏輯對應(yīng)關(guān)系。設(shè)置了比如文化傳承類等能充分體現(xiàn)專業(yè)特色與創(chuàng)新的自定義指標等，便于后期不斷地通過數(shù)據(jù)積累從而形成國家和行業(yè)標準。

（四）突出了政策導(dǎo)向性。比如通過突出社會效益指標，引導(dǎo)建設(shè)院校應(yīng)用教學(xué)資源庫服務(wù)于其它院校及社會；通過設(shè)置反映不同教學(xué)資源庫特色與創(chuàng)新情況的指標，引導(dǎo)建設(shè)院校努力發(fā)展特色與創(chuàng)新。

（五）建立了績效目標審核平臺。要求預(yù)算和績效目標都通過信息化系統(tǒng)進行申報和評審，并將評審結(jié)果分為優(yōu)、良、中、差四個等級，對審核結(jié)果為中和差的項目限期整改，整改后仍不達標的則取消資金支持。

鑒于不同教學(xué)資源庫具有各自的目標特點，指標值一般可采用歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和政府認可的其他標準等進行設(shè)定，定量指標則需明確具體的目標數(shù)據(jù)或幅度，定性指標則需根據(jù)指標內(nèi)涵作具有可衡量性的定性描述例如易操作的“是與否”邏輯判斷指標，自定義指標則需根據(jù)實際定義的指標類型作定量或定性設(shè)定。具體的指標值需要在實際工作中結(jié)合具體資源庫項目實際情況，經(jīng)過科學(xué)測算和專家論證予以確定。本文研究的教學(xué)資源庫目標指標體系相對理念先進、體系齊備、邏輯性強、特色鮮明，為部本級專項資金績效目標管理提供了可參考的明晰思路和實用模式。

本文為教育財務(wù)管理2017年度重點研究課題（教育部、財政部聯(lián)合立項）《財稅體制改革下部本級專項資金績效評價研究——以職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫為例》，項目負責(zé)人陳彩勤、茹家團（本文通訊作者）。

深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院

趙 姝

圖片新聞

11月7日至10日，省會計函授學(xué)校舉辦了兩期全省財政系統(tǒng)預(yù)算績效管理培訓(xùn)班，各市、縣（區(qū)）財政局預(yù)算部門、各市會計函授分校（干教中心）參加了培訓(xùn)。

楊 利/攝影報道