服務(wù)貿(mào)易展業(yè)新生態(tài)

文/郝潔 編輯/王莉

服務(wù)貿(mào)易展業(yè)新生態(tài)

文/郝潔 編輯/王莉

“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”的實(shí)施，為銀行執(zhí)行好、落實(shí)好“展業(yè)原則”的要求提供了系統(tǒng)性的指引。

近年來，為進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，外匯管理方式逐漸從“規(guī)則監(jiān)管”轉(zhuǎn)向“原則監(jiān)管”。這也對銀行的服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)經(jīng)營提出了新的挑戰(zhàn)。

要求

目前監(jiān)管對銀行辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)提出了以下幾方面的要求：一是要求銀行在審核業(yè)務(wù)交易單據(jù)時要以“了解你的客戶，了解你的業(yè)務(wù)”為原則，對單證的真實(shí)性與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。二是要求銀行以建立完善及行之有效的內(nèi)控制度體系為基礎(chǔ)，及時制定、更新服務(wù)貿(mào)易內(nèi)控管理制度及業(yè)務(wù)操作指引，確保外匯業(yè)務(wù)執(zhí)行落實(shí)到位。三是以5萬美元為審查交易單證的基礎(chǔ)，對于辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)不同交易類型留存相應(yīng)的交易單證；對于辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，原則上可不審核交易單證。此外，對于資金性質(zhì)不明的業(yè)務(wù)，應(yīng)要求機(jī)構(gòu)和個人提供交易單證以供進(jìn)一步審查。四是要求銀行及時監(jiān)控異常交易，以核查交易單據(jù)為抓手，確保服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報送信息的及時性、完整性和準(zhǔn)確性；同時，不得辦理無真實(shí)服務(wù)貿(mào)易背景或以分拆方式辦理服務(wù)貿(mào)易的外匯收支業(yè)務(wù)。

由此可見，在執(zhí)行“展業(yè)原則”的前提下，銀行在辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，通過對交易金額與交易單據(jù)的審核，審慎辦理業(yè)務(wù)，確保合規(guī)性，并及時監(jiān)控、篩查可疑交易，以有效防控業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在實(shí)踐中，有以下幾個階段需要關(guān)注。

一是在客戶識別與準(zhǔn)入階段，各銀行對于客戶身份識別、客戶分類及盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。由于準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不同，某一銀行的“關(guān)注客戶”可能是另外一家銀行的“可信客戶”。

二是在業(yè)務(wù)審核階段，各銀行要求客戶提供的業(yè)務(wù)辦理材料及審核標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異。而執(zhí)行尺度不統(tǒng)一，則易于產(chǎn)生政策套利，并獲得不正當(dāng)競爭套利。

三是在異常交易監(jiān)控、可疑線索分析、交易報告階段，各銀行不同的風(fēng)險監(jiān)控水平會導(dǎo)致一定程度的信息不對稱。

服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)外延廣、內(nèi)涵深，所需銀行審核的單據(jù)均有較強(qiáng)的專業(yè)性。

特點(diǎn)

一是服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)涉及面廣。目前銀行所需審查并留存的交易單證總結(jié)為十類，包括國際運(yùn)輸、對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ?、專有?quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)、利潤股息和紅利、代表處辦公經(jīng)費(fèi)、技術(shù)進(jìn)出口、國際賠償、境內(nèi)外機(jī)構(gòu)代墊和分?jǐn)偡?wù)貿(mào)易費(fèi)、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯及其他。由此可見，銀行業(yè)務(wù)人員在審核相應(yīng)單據(jù)時，不僅需要知曉客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、資信情況等信息，還需對客戶提交的業(yè)務(wù)單據(jù)涉及的行業(yè)基本情況、特點(diǎn)、慣例有一定程度的了解，并將上述信息與相關(guān)外匯管理政策、本行內(nèi)控制度與操作指引有機(jī)結(jié)合并靈活運(yùn)用。

二是服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的行業(yè)專業(yè)性。服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)外延廣、內(nèi)涵深，所需銀行審核的單據(jù)均有較強(qiáng)的專業(yè)性。例如：在客戶準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，對于境外承包工程項(xiàng)下維護(hù)、維修及勞務(wù)項(xiàng)下的收付款，銀行應(yīng)審核企業(yè)是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)：對外承包工程企業(yè)，應(yīng)具備《中華人民共和國對外承包工程資格證書》，并在許可范圍內(nèi)從事對外承包工程；對外勞務(wù)合作企業(yè)應(yīng)具備《對外經(jīng)濟(jì)合作經(jīng)營資格證書》。在審核材料環(huán)節(jié)，對于單筆等值5萬美元以上的限制類技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)審核企業(yè)是否具備商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》。

內(nèi)容

內(nèi)容一：客戶準(zhǔn)入。目前銀行除應(yīng)按照《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之總則》標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶識別外，還須判斷客戶從事服務(wù)貿(mào)易活動是否經(jīng)國家相關(guān)主管部門審批、核準(zhǔn)、登記、備案，在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支前，查明客戶是否已辦妥相關(guān)手續(xù)。在業(yè)務(wù)審核規(guī)范方面，“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”在十類單據(jù)的基礎(chǔ)上，將所需審核材料按照業(yè)務(wù)細(xì)項(xiàng)和收支方向又分為運(yùn)輸服務(wù)、保險服務(wù)、金融服務(wù)、投資收益收入與支出、旅行收入與支出等二十三類，銀行業(yè)務(wù)人員辦理相關(guān)服務(wù)貿(mào)易收支業(yè)務(wù)時，需根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型審核客戶是否具備準(zhǔn)入資質(zhì)。如：從事運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易亦應(yīng)符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍。此外，“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”將客戶分為“可信客戶”與“關(guān)注客戶”，如客戶存在虛構(gòu)交易、故意分拆交易、貨物貿(mào)易管理為B/C類、注冊地為異地、與業(yè)務(wù)辦理銀行新創(chuàng)建業(yè)務(wù)關(guān)系和“關(guān)注名單”的個人，則應(yīng)列入“關(guān)注客戶”。對于此類客戶的業(yè)務(wù)材料審核，應(yīng)更加嚴(yán)格。

內(nèi)容二：業(yè)務(wù)審核。根據(jù)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將所需材料歸納為合同、發(fā)票、《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》（等值5萬美元以上〔不含〕對外支付時提供）和服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息申報憑證。需要說明的是，在辦理具體業(yè)務(wù)時，銀行從業(yè)人員應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型的審核規(guī)范要求比照辦理。例如：在受理“關(guān)注客戶”提交的支付海運(yùn)運(yùn)費(fèi)的申請時，“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”要求根據(jù)貿(mào)易價格條件審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合規(guī)性。對于進(jìn)口企業(yè)，如果價格條件為FOB（free on board，船上交貨），則企業(yè)有義務(wù)租船或訂艙并支付到目的港的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)，如價格條件為CIF（cost,insurance,freight，成本加保險加運(yùn)費(fèi)），則企業(yè)無需支付海運(yùn)運(yùn)費(fèi)。銀行業(yè)務(wù)人員在審核進(jìn)口企業(yè)提交的支付海運(yùn)運(yùn)費(fèi)申請時，可以通過審核合同中列明的價格條件，判斷相關(guān)服務(wù)貿(mào)易外匯支出業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合規(guī)，以審慎辦理業(yè)務(wù)。

提示

目前，在服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范的總體要求中，將容易出現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)的業(yè)務(wù)歸納為以下幾類：

一是單筆接近5萬美元的高頻收支業(yè)務(wù)，須要求交易主體提交能證明收支真實(shí)性、合理性的相關(guān)證明材料。

二是對關(guān)聯(lián)交易，須從歷史交易記錄、價格公允性、資金流向等方面，對交易背景的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)交易的合理性進(jìn)行盡職審查。

三是對于提前購匯，須在實(shí)際支付日期前5個工作日之內(nèi)辦理，且提前購匯應(yīng)和付匯在同一家銀行辦理。在業(yè)務(wù)審核規(guī)范中，“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”按照二十三個業(yè)務(wù)類型，對如何落實(shí)真實(shí)性、合理性和審慎性要求給出了具體建議。如：對于旅行項(xiàng)下的出國留學(xué)費(fèi)用支出，可進(jìn)一步要求客戶提供并審核與之相關(guān)的護(hù)照簽證與錄取通知書，原則上留學(xué)人員學(xué)費(fèi)應(yīng)按學(xué)期或?qū)W年支付，且境外收款賬戶應(yīng)為學(xué)校賬戶或?qū)W校指定的收款人賬戶或留學(xué)人員本人賬戶。

建議

銀行在執(zhí)行“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”時，宏觀管理方面主要涉及內(nèi)控制度管理體系建設(shè)；微觀層面，銀行須高度重視對客戶賬戶的管理，以及交易單證的真實(shí)性、一致性審核，同時加大對事中、事后數(shù)據(jù)的分析與篩查力度，以有效防范外匯業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險。

一是內(nèi)控體系建設(shè)。為全面貫徹落實(shí)“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”，銀行須構(gòu)建一套完善的內(nèi)控管理組織體系，在組織架構(gòu)、管理流程與培訓(xùn)考核的各環(huán)節(jié)，有效落實(shí)風(fēng)險識別、評估、控制、監(jiān)控、信息報告等內(nèi)控管理要求。對于機(jī)構(gòu)層級多、業(yè)務(wù)種類多的銀行，隨著經(jīng)營管理精細(xì)化程度的不斷深入，執(zhí)行外匯管理政策已全面滲透到銀行對公和個人外匯業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。因此，在落實(shí)“展業(yè)原則”方面，需要將有關(guān)要求細(xì)化到各產(chǎn)品的管理制度與操作流程之中，明確部門的管理職責(zé)及部門間的職責(zé)邊界，使得各部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保各個業(yè)務(wù)條線及產(chǎn)品線均能有效落實(shí)服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范的要求。

“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”的實(shí)施，為銀行如何執(zhí)行好、落實(shí)好“展業(yè)原則”的要求提供了系統(tǒng)性的指引。

二是賬戶管理。在為客戶開立賬戶環(huán)節(jié)，對于企業(yè)客戶，可以通過客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等業(yè)務(wù)一線人員對客戶的訪談與實(shí)地考察，通過對企業(yè)的財務(wù)審計報告等資料的桌面研究，通過政府網(wǎng)站等公開信息的查閱，了解企業(yè)的基本運(yùn)營情況。在存量賬戶的異常情況管理環(huán)節(jié)，銀行從業(yè)人員如發(fā)現(xiàn)客戶賬戶存在以下異常情況的，可予以重點(diǎn)關(guān)注。一是客戶機(jī)構(gòu)注冊地、電話存疑，如多個企業(yè)共用同一地址、電話或聯(lián)系人；二是同一機(jī)構(gòu)、個人代理多家企業(yè)或多個個人辦理開戶；三是多家機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人可能為同一人，且其目的是規(guī)避銀行或監(jiān)管部門以企業(yè)為單位進(jìn)行監(jiān)管；四是相關(guān)賬戶可能被其他個人或機(jī)構(gòu)臨時租用、借用或長期控制使用。

三是交易風(fēng)險監(jiān)控。在對客戶交易異常情況進(jìn)行監(jiān)控的環(huán)節(jié)，可對以下三方面的情況予以重點(diǎn)關(guān)注：首先是客戶從事的業(yè)務(wù)不符合法律法規(guī)規(guī)定或不符合企業(yè)以往的經(jīng)營范圍或特征；其次是客戶資金往來特征、經(jīng)營范圍與銀行了解的交易目的不相匹配，客戶業(yè)務(wù)交易對手與資金往來對手不相匹配，客戶資金實(shí)力與經(jīng)營規(guī)模、資金收付規(guī)模不相匹配，企業(yè)資金交易往來規(guī)模與整體市場需求、客戶生產(chǎn)能力需求不相匹配；再者，就是對在一段時間內(nèi)客戶賬戶資金出現(xiàn)快進(jìn)快出、大進(jìn)大出的情況，也要予以高度關(guān)注。

在風(fēng)險監(jiān)控環(huán)節(jié)，可利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析，根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)通過不同維度，分析客戶的交易情況。例如：對于分拆交易行為，可在一定時間內(nèi)對等值5萬美元上下的高頻交易或涉嫌規(guī)避監(jiān)管的行為進(jìn)行監(jiān)控；對于須重點(diǎn)關(guān)注的行業(yè)或者交易類型，可根據(jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)生頻率設(shè)定同比、環(huán)比變動率及閾值；對于以往辦理外匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)過違法外匯管理規(guī)定并導(dǎo)致被外匯局處罰的企業(yè)或個人，可重點(diǎn)予以關(guān)注，并及時將相關(guān)信息在業(yè)內(nèi)共享。

在監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)，一是將所審核的業(yè)務(wù)辦理單證的留存被查，并建立電子數(shù)據(jù)庫以形成跟蹤記錄機(jī)制；二是組織定期或不定期的外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，根據(jù)國際收支統(tǒng)計篩查大額跨境資金交易，并將分拆等列入重點(diǎn)監(jiān)控領(lǐng)域。

“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”的實(shí)施，為銀行如何執(zhí)行好、落實(shí)好“展業(yè)原則”的要求提供了系統(tǒng)性的指引。各銀行在組織實(shí)施環(huán)節(jié)，應(yīng)將內(nèi)控體系建設(shè)、業(yè)務(wù)操作指引細(xì)化，提升業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)功能，并將員工培訓(xùn)與“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”的要求有機(jī)結(jié)合，以充分發(fā)揮銀行在防范外匯資金跨境流動、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展上的正能量。

作者單位：中國工商銀行總行國際業(yè)務(wù)部

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