銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中關(guān)聯(lián)企業(yè)制度的應(yīng)用

劉曉華

摘要：在銀行風(fēng)險(xiǎn)信貸管理中，關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制占據(jù)著非常重要的位置。但是關(guān)聯(lián)企業(yè)時(shí)常出現(xiàn)的貸款損失案件還是顯示出現(xiàn)行實(shí)施的關(guān)聯(lián)企業(yè)制度存在一定的缺陷與漏洞。本文簡(jiǎn)要分析了關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)問題，并深入研究了關(guān)聯(lián)企業(yè)制度在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：銀行信貸；風(fēng)險(xiǎn)控制；關(guān)聯(lián)企業(yè)制度；應(yīng)用

由于關(guān)聯(lián)企業(yè)自身存在的隱蔽性與復(fù)雜性特征，這也就在一定程度上提高了銀行貸款管理工作的難度系數(shù)。針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款不斷發(fā)生的問題，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善關(guān)聯(lián)企業(yè)制度，有效降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為相關(guān)領(lǐng)域人士研究的重點(diǎn)課題。

一、銀行信貸控制中關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)與主要原因

（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)制度存在的缺陷

從形式上分析，通常關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款成員需求額度不大，只是因?yàn)槠鋸膶倨髽I(yè)受到控制企業(yè)的支配，所以前者以己名義申請(qǐng)到的貸款也有可能被控制企業(yè)用到其他地方。這也是關(guān)聯(lián)企業(yè)制度中存在的缺陷問題，這很容易造成信貸膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，因此還需要完善關(guān)聯(lián)企業(yè)制度。其次，就信貸實(shí)際過程中的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)為擔(dān)保的問題比較突出，而關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏相應(yīng)的可以獨(dú)立支配的資金，很容易導(dǎo)致?lián)Ｌ摶?，使得風(fēng)險(xiǎn)提高等問題。

（二）主要原因

關(guān)聯(lián)企業(yè)制度存在的這些缺陷，從某種角度而言與關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)自身具備的內(nèi)在特征而言分不開關(guān)系。畢竟關(guān)聯(lián)企業(yè)是以資產(chǎn)作為連接紐帶，將各地區(qū)各行業(yè)等企業(yè)連接起來，可見內(nèi)部經(jīng)濟(jì)成分之復(fù)雜，并且集團(tuán)公司通常以產(chǎn)權(quán)作為過渡手段對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。集團(tuán)內(nèi)部的多種財(cái)務(wù)管理模式并存，這是關(guān)聯(lián)企業(yè)中很大的一個(gè)弊端。除此之外，銀行與關(guān)聯(lián)企業(yè)間信息不對(duì)稱也是影響其的主要原因。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中關(guān)聯(lián)企業(yè)制度的應(yīng)用

（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的法律

對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)與銀行信貸行為，可以通過法律進(jìn)行規(guī)范?；趦r(jià)值層面分析，當(dāng)前關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸以一種不公平的形式破壞市場(chǎng)主體，以及整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由與秩序。在這種情況下，也就需要通過法律維護(hù)秩序。比方說，通過法律創(chuàng)建起評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也就是把秩序被破壞的關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸納入法律可調(diào)控范圍內(nèi)，憑借法律強(qiáng)大而廣泛影響力，最大范圍的實(shí)現(xiàn)其秩序，才能給法律其余價(jià)值提供扎實(shí)的基礎(chǔ)。就如關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸中濫用自由并限制商業(yè)銀行自由是造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一，通過采取法律手段處理此情況，作為保護(hù)與擴(kuò)大自由的控制措施，可以相對(duì)客觀公正的協(xié)調(diào)雙方自由，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定的控制。因此，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中采取關(guān)聯(lián)企業(yè)法律控制手段，是高效可行的一種控險(xiǎn)舉措。

（二）將關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸中統(tǒng)一授信與個(gè)別授信進(jìn)行有機(jī)結(jié)合

把統(tǒng)一授信與個(gè)別授信進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，能夠在一定程度上防范風(fēng)險(xiǎn)。比方說，在關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一授信，把其當(dāng)作主體進(jìn)行評(píng)審。之所以強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一授信，這也是因?yàn)槠淠軌蚱鸬揭?guī)避資本虛增造成信用膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，這樣在分散授信的時(shí)候也就可以防范關(guān)聯(lián)集團(tuán)授信總量高估的情況出現(xiàn)。因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易是讓相關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行交配，需要綜合考慮到關(guān)聯(lián)集團(tuán)的一個(gè)整體授信承受水平，最大限度降低集團(tuán)內(nèi)部控制方式引起的負(fù)面效果，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。商行想要健全集團(tuán)客戶授信方式，盡可能客觀的對(duì)客戶進(jìn)行整體評(píng)估、統(tǒng)一授信。避免出現(xiàn)多頭授信現(xiàn)象，或者交叉貸款情況等，還有預(yù)防關(guān)聯(lián)企業(yè)信用的過度膨脹問題出現(xiàn)。針對(duì)那些控股結(jié)構(gòu)管理模式的集團(tuán)企業(yè)，尤其需要重視整體授信和個(gè)別授信雙線條以及雙方向控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)銀行已經(jīng)出現(xiàn)的多頭貸款現(xiàn)象，可以通過有效協(xié)調(diào)明確主辦行與協(xié)辦行，主辦商行的確立必須依照原則進(jìn)行。并且兩者均需要對(duì)客戶履行日常管理與監(jiān)督責(zé)任，定期發(fā)布客戶信息與資產(chǎn)質(zhì)量等情況，做到分工明確與監(jiān)管有力。

（三）重視信貸全面分析

對(duì)于控制關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)而言，在貸款前進(jìn)行信貸全面調(diào)查，具有非常重要與現(xiàn)實(shí)的意義，這在一定程度有利于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。商行必須足夠重視關(guān)聯(lián)企業(yè)貸前摸底調(diào)查，通過各種渠道全面分析關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)，還需要側(cè)重了解公司職員、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)與公司控制股東是否存在分離情況等。更深入的了解關(guān)聯(lián)企業(yè)間公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)模式等等，關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬情況。必須掌握各個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及了解其緊密程度等。在對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)全面情況掌握足夠的情況下分析控制關(guān)系對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)償還能力的詳細(xì)評(píng)估。

基于調(diào)研情況下，還需要妥善對(duì)候選借款企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，嚴(yán)格審核并合計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。在財(cái)務(wù)分析的過程中需要認(rèn)真識(shí)別，分析不公允關(guān)聯(lián)交易以及申請(qǐng)借款者的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，時(shí)刻注意關(guān)聯(lián)交易過程中資金方面有關(guān)無(wú)償或者是低價(jià)轉(zhuǎn)移部分。合理選擇使用關(guān)聯(lián)交易剔除法，從企業(yè)合并利潤(rùn)表里面把關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的收入與利潤(rùn)資金總額剔除，真實(shí)評(píng)估企業(yè)實(shí)際盈利情況，分析對(duì)商行融資而言關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作占據(jù)著重要地位，所以健全完善關(guān)聯(lián)企業(yè)制度，做好關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有效降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過在銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中應(yīng)用關(guān)聯(lián)企業(yè)法控手段，能夠彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制管理中存在的部分缺陷。除此之外，通過強(qiáng)化管理企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)方面的建設(shè)等實(shí)現(xiàn)健全控制機(jī)制制度，也是降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種有效措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱敏，杜水英.論集團(tuán){關(guān)聯(lián)}企業(yè)與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012.5-23.

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（作者單位：中國(guó)建設(shè)銀行寧都縣支行）