淺析高校公務(wù)卡結(jié)算存在的問題及建議

張俠

摘要：高校全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，對提高預(yù)算單位公務(wù)支出透明度、控制現(xiàn)金支付、預(yù)防腐敗、強(qiáng)化財政監(jiān)督等方面起到了積極推動作用。然而實際工作中公務(wù)卡在使用、報銷等方面出現(xiàn)了諸多問題，公務(wù)卡結(jié)算制度需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

關(guān)鍵詞： 高校； 公務(wù)卡； 國庫集中支付

一、高校公務(wù)卡結(jié)算中存在的問題

（一）公務(wù)卡支付功能不完善

公務(wù)卡結(jié)算模塊依托財政國庫集中支付系統(tǒng)，只能通過零余額賬戶結(jié)算，對國庫集中支付系統(tǒng)外的過渡戶資金無法結(jié)算。過渡戶的其他資金包括代收代付資金、主管部門的其他專項資金等。為了全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，對所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，高校財務(wù)部門要求盡量使用公務(wù)卡結(jié)算，對于過渡戶賬戶資金，過渡戶網(wǎng)銀系統(tǒng)不能將報銷的款項還入貸記卡（包括公務(wù)卡），只能報銷到借記卡中，然后再到銀行將款項還入公務(wù)卡，手續(xù)繁瑣，影響教職工使用公務(wù)卡結(jié)算的積極性。

網(wǎng)上購物價格優(yōu)惠、方便、快捷，大家都愿意在網(wǎng)上購買，而公務(wù)卡網(wǎng)上支付功能少，一些網(wǎng)上購物無法實現(xiàn)公務(wù)卡支付，影響公務(wù)卡結(jié)算制度的推行。

公務(wù)卡作為一種信用卡，還款具有時效性，公務(wù)卡透支免息期為20-56天。一些教職工因公務(wù)使用了公務(wù)卡結(jié)算，由于報賬手續(xù)沒有完成、公務(wù)出差沒有結(jié)束、寒暑假原因等，到了還款期，為了避免逾期還款產(chǎn)生的罰息、滯納金、個人信用等問題，只能個人先還款，然而報賬時財務(wù)部門再次把報銷的金額還入公務(wù)卡，由于公務(wù)卡不能取現(xiàn)金，公務(wù)卡中重復(fù)還款部分只能個人消費，這種報銷模式讓教職工感覺使用公務(wù)卡很不方便，有一定的抵觸情緒。

（二）使用環(huán)境受限制

目前，POS機(jī)覆蓋率分布不均勻，公務(wù)卡在一些偏遠(yuǎn)地區(qū)不能使用，只能選擇現(xiàn)金結(jié)算。由于公務(wù)卡結(jié)算要支付手續(xù)費，有的商家直接拒絕公務(wù)卡結(jié)算或者將手續(xù)費轉(zhuǎn)嫁給消費者；還有的商品價格比較便宜的小商戶，不能刷卡，為了公務(wù)消費后能報賬只能選擇能刷卡，商品價格又高的商家購買，這樣助長了高消費，造成了資金浪費。

（三）財務(wù)人員工作量增加

推行公務(wù)卡結(jié)算是為了減少現(xiàn)金使用量，減少財務(wù)部門的工作量，然而實際工作中卻增加了會計做賬、出納結(jié)算還款、月底對賬等多個環(huán)節(jié)的工作量。會計記賬要核對每筆公務(wù)卡消費，一張還款支票對應(yīng)多筆公務(wù)卡還款明細(xì)，會計要根據(jù)業(yè)務(wù)類別要做多筆公務(wù)卡記賬分錄，如：辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、會務(wù)費等。出納登錄財政國庫集中支付系統(tǒng)公務(wù)卡模塊，根據(jù)持卡人姓名、交易日期和POS機(jī)小票系統(tǒng)參考號等，查詢每個持卡人消費信息，核對消費信息的真實性、一致性，然后選擇支出分類、經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)等，不同支出對應(yīng)不同的項目經(jīng)費，再通過國庫集中支付系統(tǒng)打印公務(wù)卡還款明細(xì)和多份授權(quán)支付令（支票）并加蓋銀行預(yù)留印鑒送代理銀行。公務(wù)卡還款程序繁瑣，業(yè)務(wù)量大，月底對賬困難。

（四）個人信用不良，影響預(yù)算單位

公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)消費，也可以個人日常消費，如果個人消費逾期還款或者惡意透支，預(yù)算單位就要承擔(dān)連帶責(zé)任。由于持卡人個人信用不良，對預(yù)算單位會產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

（五）公務(wù)卡結(jié)算監(jiān)督不到位

公務(wù)卡結(jié)算能提高資金使用透明度，但是不能杜絕腐敗。一部分預(yù)算單位缺乏對公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控制度落實不到位，導(dǎo)致一些預(yù)算單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商相互勾結(jié)，存在吃回扣、虛開發(fā)票、虛假交易等違規(guī)現(xiàn)象。報賬時財務(wù)部門審核持卡人的消費單據(jù)無誤后進(jìn)行報銷，但是對于業(yè)務(wù)的真實性，并不知情，因此難免會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、高校公務(wù)卡結(jié)算改進(jìn)建議

（一）增加公務(wù)卡支付功能

財政部門、人民銀行、代理銀行等部門，要加強(qiáng)協(xié)作，拓展公務(wù)卡的支付功能，實現(xiàn)過渡戶網(wǎng)銀系統(tǒng)公務(wù)卡還款功能及公務(wù)卡網(wǎng)上購物，代理銀行應(yīng)做好公務(wù)卡網(wǎng)上支付的技術(shù)支持及服務(wù)，提高教職工使用公務(wù)卡的積極性。

（二）改善刷卡環(huán)境

代理銀行應(yīng)加快加裝POS 機(jī)的數(shù)量，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)落后及偏遠(yuǎn)地區(qū)的銀行網(wǎng)點建設(shè)，財政部門與代理銀行協(xié)調(diào)溝通，對公務(wù)卡特約商戶免費安裝POS機(jī)，并免除手續(xù)費。

（三）增加財務(wù)人員，分解工作壓力

公務(wù)卡結(jié)算代替了原來現(xiàn)金結(jié)算方式支付的小額零星商品服務(wù)支出和小額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，無論是會計的做賬環(huán)節(jié)、還是出納還款環(huán)節(jié)，都極大地增加了財務(wù)人員工作量，高校領(lǐng)導(dǎo)針對增加的業(yè)務(wù)量，應(yīng)增加財務(wù)人員，分解工作壓力。

（四）加大監(jiān)督力度

財政、監(jiān)察、審計等部門作為外部監(jiān)督管理部門，加強(qiáng)對預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡管理制度和現(xiàn)金管理制度的監(jiān)督檢查。預(yù)算單位要加大公務(wù)卡的監(jiān)督力度，公開公務(wù)卡消費信息，接受單位內(nèi)部和社會的監(jiān)督，單位內(nèi)部審計部門安排專人負(fù)責(zé)實時監(jiān)測和監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，嚴(yán)厲懲處。

教職工退休、調(diào)離、辭職后，預(yù)算單位財務(wù)部門要及時書面通知代理銀行將該職工的公務(wù)卡轉(zhuǎn)為普通信用卡，以免以后造成不必要的糾紛。在職的教職工有不良信用的，單位應(yīng)配合代理銀行追繳欠款。

總之，公務(wù)卡作為現(xiàn)代支付結(jié)算工具，具有提高支付透明度、便于監(jiān)控管理、從源頭上預(yù)防腐敗。針對實際工作中公務(wù)卡在使用、報銷存在的問題，財政部門、監(jiān)察部門、審計部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)部門要形成合力，拓展公務(wù)卡支付功能，改善刷卡環(huán)境，加強(qiáng)監(jiān)督，才能有效遏制公務(wù)消費腐敗。

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（作者單位：惠州城市職業(yè)學(xué)院）