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    資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置相關問題思考

    2017-03-31 23:27:26譚安勇
    時代金融 2017年8期
    關鍵詞:不良資產(chǎn)思考

    【摘要】為了維持經(jīng)濟穩(wěn)定運行,我國采用高度重視、行業(yè)監(jiān)管的方式對資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)進行標準化管理,加之相關管理政策的優(yōu)化,促使資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置質(zhì)量、效率得以大幅度提升。但受法律法規(guī)的影響,處置不良資產(chǎn)存在著權利義務不對等、信息不對稱等問題。本文首先分析資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀及產(chǎn)生的后果,其次闡述分析形成該種現(xiàn)狀的成因,最后對如何提高資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率與質(zhì)量提出幾點建議。

    【關鍵詞】資產(chǎn)管理公司 不良資產(chǎn) 相關問題 思考

    資產(chǎn)管理公司在現(xiàn)代經(jīng)濟運行中存在的主要價值在于解決日常生活常見資產(chǎn)管理問題、推進我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。因此,在資產(chǎn)管理公司針對不良資產(chǎn)處置工作中,應充分結合市場需求,側重于企業(yè)內(nèi)部管理機制的優(yōu)化與創(chuàng)新,從而實現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升,發(fā)揮自身不良資產(chǎn)處理工作的優(yōu)勢,確保經(jīng)濟健康、有序和長遠發(fā)展。

    一、資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀

    (一)打包處置

    目前,大多數(shù)資產(chǎn)管理公司為了減輕自身任務量,在進行不良資產(chǎn)處置工作中采用“打包處置”的方式,對不良資產(chǎn)進行管理。該模式以資金回收為宗旨,對不良資產(chǎn)進行打包出售。該模式主要有以下兩種模式:一是“爛桃賤賣”的模式,資產(chǎn)管理公司認定“打包資產(chǎn)”主要為死資產(chǎn),將不良資產(chǎn)全部折價打包銷售,導致大量資產(chǎn)全面流失;二是在不良資產(chǎn)中摻雜部分“好資產(chǎn)”,該部分資產(chǎn)的行業(yè)市場價值定位往往高于“打包資產(chǎn)”總體價格,從而造成此部分資產(chǎn)成為不良資產(chǎn)處置的犧牲品。另外,國內(nèi)不良資產(chǎn)處置領域未構建健全資產(chǎn)評估條件,即關于不良資產(chǎn)評估體系科學性、質(zhì)量性、關鍵性的缺失。雖然當前《關于在民事審判和執(zhí)行工作中依法保護金融債權,防止國有資產(chǎn)流失問題的通知》(法[2005137號)(以下簡稱為《通知》)政策的提出,對金融債權和資產(chǎn)流失工作給予高度重視,加之債權案件審理與執(zhí)行力度的強化,促使我國不良資產(chǎn)處置效率得以提升。但是,《通知》僅屬于國家人民法院內(nèi)部文件,缺少司法性優(yōu)勢,并依據(jù)內(nèi)容判斷原則,其屬于原則性指導參考,致使文件內(nèi)部操作性、實質(zhì)性的不足,使得當前資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)流失問題仍未得到有效控制。

    (二)不良資產(chǎn)處理不當產(chǎn)生的后果

    資產(chǎn)管理公司主要為國有控股,在進行不良資產(chǎn)處置中,為了獲取直接現(xiàn)金利益,將資產(chǎn)購買底價基于最低標準,致使部分民營企業(yè)、個人在低價購買國有債權后,利用起訴,申請變更的方式,要求法院以原有債權價值對資產(chǎn)管理工作實施判決。而在此過程中,資產(chǎn)管理公司由于自身及法律原因,法院只能按照法律標準,要求企業(yè)對原債權進行償還,致使債權者在法律范疇內(nèi),獲取更多利益。某些債權購買者,由于自身資金不足,購買債權后后無法對企業(yè)現(xiàn)有員工給予協(xié)調(diào)配置,從而導致該部分員工維權上訪,對社會運行秩序造成威脅。

    二、產(chǎn)生不良資產(chǎn)處置問題的成因

    (一)權利、義務

    權利和義務平衡度的缺失,是當前影響資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置質(zhì)量的首要因素。其原因在于:我國為確保資產(chǎn)管理公司效益,通過政策出臺、司法解釋的方式,賦予資產(chǎn)管理公司較大的權利,但并未對其義務給予合理調(diào)配,加之政策原則性的不足,導致資產(chǎn)管理公司在進行不良資產(chǎn)處置中僅以“自身利益”為前提。關于民事活動,其主體權利、義務屬于相互對應的關系,即享有權利的同時應付出同樣的責任;若權利和義務出現(xiàn)不對等的狀況,則會出現(xiàn)難以預計的后果。同樣,資產(chǎn)管理公司內(nèi)部若呈現(xiàn)權利、義務不對等的狀況,易出現(xiàn)不良資產(chǎn)處置不負責的局面。即在未考究債權企業(yè)資產(chǎn)價值的條件下,對債權進行低價出售,從而造成國有資產(chǎn)的流失,而在此背景下,資產(chǎn)管理公司行為類型從表層意義上來講屬于合法范疇,其原因在于:法律的出現(xiàn),為資產(chǎn)管理公司提供充足優(yōu)惠,但未對不良資產(chǎn)處置數(shù)額、消費比例進行確定,從而企業(yè)在進行不良資產(chǎn)處置中,僅依據(jù)自身想法,選用最佳、便捷的資產(chǎn)處置方式,即在規(guī)范時間內(nèi),完成不良資產(chǎn)處置工作即可。

    (二)信息不透明

    依據(jù)媒體跟蹤報道可知,資產(chǎn)管理公司在進行不良資產(chǎn)處置中,雖然處置程序均依據(jù)法律標準而完成,但其內(nèi)部操作流程則采用不公開的方式,僅在資產(chǎn)管理公司內(nèi)部成員執(zhí)行。在此背景下,不良資產(chǎn)往往采用“先定價、后評估”的方式,即交易雙方對資產(chǎn)價值進行預先確定,再通過評估機構參與的方式,對資產(chǎn)價值評估,若評估機構出具評估報告與預定價值存在較大偏差,則會使評估機構損失一定的利益。因此,交易的企業(yè)和個人可以利用信息不對稱、交易過程不透明,獲取利益,加之在針對該類案件審理中,資產(chǎn)管理公司以商業(yè)機密為借口,拒絕向法院提供不良資產(chǎn)處置材料,從而增加企業(yè)或個人利用信息不透明的方式獲取額外收益。

    三、提高資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率與質(zhì)量應采取的措施

    資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)處置過程中,面臨著打包處置、社會矛盾激化的現(xiàn)象,產(chǎn)生此種現(xiàn)象的原因是權利和義務不對等、信息不透明。因此,若要確保資產(chǎn)管理公司穩(wěn)定發(fā)展的目標,則可通過健全法律體系、強化資產(chǎn)管理水平、注重企業(yè)內(nèi)部控制的措施,對不良資產(chǎn)處置工作進行強制化控制。

    (一)健全法律體系

    建立健全法律監(jiān)管體系是解決當前資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)存在問題的核心途徑。在行業(yè)市場機制的影響下,在國家層面上健全相關法律,通過法律體系健全的方式,結合企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保不良資產(chǎn)處理合理、合法,程序正當。另外,資產(chǎn)管理公司、財政部門因實踐操作而存在利益糾紛狀況,可依據(jù)法律強制管理的手段,保障不良資產(chǎn)處置工作的合理性和科學性。資產(chǎn)管理公司若要實現(xiàn)長遠發(fā)展,則應充分分析市場需求,結合自身發(fā)展現(xiàn)狀,創(chuàng)新和優(yōu)化不良資產(chǎn)管理機制,通過提升不良資產(chǎn)處置效率的,強化資產(chǎn)管理公司核心競爭力。

    (二)強化資產(chǎn)管理水平

    完善企業(yè)考核機制的,是強化資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)管理水平的關鍵點。其原因在于:不良資產(chǎn)具有多樣性、不定性的特點,加之受到多種因素的制約,促使資產(chǎn)管理公司只能通過考核機制完善的方式,以政策綱要為參考,通過對企業(yè)內(nèi)部員工資產(chǎn)管理水平的提升,推進不良資產(chǎn)處置工作的效率。在此過程中,資產(chǎn)管理公司以自身發(fā)展為前提,制定不良資產(chǎn)處置考核體系,即利用可行性、科學性原則,對資產(chǎn)管理公司核心競爭力進行有效提高,從而促進企業(yè)高層次發(fā)展。

    (三)注重企業(yè)內(nèi)部控制

    為了快速應對市場發(fā)展現(xiàn)狀,資產(chǎn)管理公司可利用內(nèi)部管理控制的方式,對不良資產(chǎn)處置效率、水平進行全面提升,真正意義上實現(xiàn)有效避免表層化與暗箱操作現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外,獎懲機制、激勵機制的完善,可促進資產(chǎn)管理公司內(nèi)部員工積極性的提升,加之員工管理技能、綜合素質(zhì)的提高,也是實現(xiàn)資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率的首要原因,從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

    四、結束語

    總而言之,隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展,促使資產(chǎn)管理公司不斷提升不良資產(chǎn)的處置效率和水平,在對不良資產(chǎn)處置工作中,可通過企業(yè)內(nèi)部管理體系優(yōu)化的方式,注重不良資產(chǎn)管理水平的提升,方可在經(jīng)營機制改革期間,實現(xiàn)資產(chǎn)管理公司長遠發(fā)展的目標。

    參考文獻

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    [4]陳英.內(nèi)部控制視角下提高資產(chǎn)處置效益的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2013(11):160-162.

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    作者簡介:譚安勇(1973-),男,目前職稱:會計師;學歷:大學本科;研究方向:財會管理工作。

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