【摘要】為了維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行,我國(guó)采用高度重視、行業(yè)監(jiān)管的方式對(duì)資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理,加之相關(guān)管理政策的優(yōu)化,促使資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置質(zhì)量、效率得以大幅度提升。但受法律法規(guī)的影響,處置不良資產(chǎn)存在著權(quán)利義務(wù)不對(duì)等、信息不對(duì)稱等問題。本文首先分析資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀及產(chǎn)生的后果,其次闡述分析形成該種現(xiàn)狀的成因,最后對(duì)如何提高資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率與質(zhì)量提出幾點(diǎn)建議。
【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)管理公司 不良資產(chǎn) 相關(guān)問題 思考
資產(chǎn)管理公司在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的主要價(jià)值在于解決日常生活常見資產(chǎn)管理問題、推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。因此,在資產(chǎn)管理公司針對(duì)不良資產(chǎn)處置工作中,應(yīng)充分結(jié)合市場(chǎng)需求,側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的優(yōu)化與創(chuàng)新,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升,發(fā)揮自身不良資產(chǎn)處理工作的優(yōu)勢(shì),確保經(jīng)濟(jì)健康、有序和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
一、資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀
(一)打包處置
目前,大多數(shù)資產(chǎn)管理公司為了減輕自身任務(wù)量,在進(jìn)行不良資產(chǎn)處置工作中采用“打包處置”的方式,對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理。該模式以資金回收為宗旨,對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行打包出售。該模式主要有以下兩種模式:一是“爛桃賤賣”的模式,資產(chǎn)管理公司認(rèn)定“打包資產(chǎn)”主要為死資產(chǎn),將不良資產(chǎn)全部折價(jià)打包銷售,導(dǎo)致大量資產(chǎn)全面流失;二是在不良資產(chǎn)中摻雜部分“好資產(chǎn)”,該部分資產(chǎn)的行業(yè)市場(chǎng)價(jià)值定位往往高于“打包資產(chǎn)”總體價(jià)格,從而造成此部分資產(chǎn)成為不良資產(chǎn)處置的犧牲品。另外,國(guó)內(nèi)不良資產(chǎn)處置領(lǐng)域未構(gòu)建健全資產(chǎn)評(píng)估條件,即關(guān)于不良資產(chǎn)評(píng)估體系科學(xué)性、質(zhì)量性、關(guān)鍵性的缺失。雖然當(dāng)前《關(guān)于在民事審判和執(zhí)行工作中依法保護(hù)金融債權(quán),防止國(guó)有資產(chǎn)流失問題的通知》(法[2005137號(hào))(以下簡(jiǎn)稱為《通知》)政策的提出,對(duì)金融債權(quán)和資產(chǎn)流失工作給予高度重視,加之債權(quán)案件審理與執(zhí)行力度的強(qiáng)化,促使我國(guó)不良資產(chǎn)處置效率得以提升。但是,《通知》僅屬于國(guó)家人民法院內(nèi)部文件,缺少司法性優(yōu)勢(shì),并依據(jù)內(nèi)容判斷原則,其屬于原則性指導(dǎo)參考,致使文件內(nèi)部操作性、實(shí)質(zhì)性的不足,使得當(dāng)前資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)流失問題仍未得到有效控制。
(二)不良資產(chǎn)處理不當(dāng)產(chǎn)生的后果
資產(chǎn)管理公司主要為國(guó)有控股,在進(jìn)行不良資產(chǎn)處置中,為了獲取直接現(xiàn)金利益,將資產(chǎn)購(gòu)買底價(jià)基于最低標(biāo)準(zhǔn),致使部分民營(yíng)企業(yè)、個(gè)人在低價(jià)購(gòu)買國(guó)有債權(quán)后,利用起訴,申請(qǐng)變更的方式,要求法院以原有債權(quán)價(jià)值對(duì)資產(chǎn)管理工作實(shí)施判決。而在此過程中,資產(chǎn)管理公司由于自身及法律原因,法院只能按照法律標(biāo)準(zhǔn),要求企業(yè)對(duì)原債權(quán)進(jìn)行償還,致使債權(quán)者在法律范疇內(nèi),獲取更多利益。某些債權(quán)購(gòu)買者,由于自身資金不足,購(gòu)買債權(quán)后后無(wú)法對(duì)企業(yè)現(xiàn)有員工給予協(xié)調(diào)配置,從而導(dǎo)致該部分員工維權(quán)上訪,對(duì)社會(huì)運(yùn)行秩序造成威脅。
二、產(chǎn)生不良資產(chǎn)處置問題的成因
(一)權(quán)利、義務(wù)
權(quán)利和義務(wù)平衡度的缺失,是當(dāng)前影響資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置質(zhì)量的首要因素。其原因在于:我國(guó)為確保資產(chǎn)管理公司效益,通過政策出臺(tái)、司法解釋的方式,賦予資產(chǎn)管理公司較大的權(quán)利,但并未對(duì)其義務(wù)給予合理調(diào)配,加之政策原則性的不足,導(dǎo)致資產(chǎn)管理公司在進(jìn)行不良資產(chǎn)處置中僅以“自身利益”為前提。關(guān)于民事活動(dòng),其主體權(quán)利、義務(wù)屬于相互對(duì)應(yīng)的關(guān)系,即享有權(quán)利的同時(shí)應(yīng)付出同樣的責(zé)任;若權(quán)利和義務(wù)出現(xiàn)不對(duì)等的狀況,則會(huì)出現(xiàn)難以預(yù)計(jì)的后果。同樣,資產(chǎn)管理公司內(nèi)部若呈現(xiàn)權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等的狀況,易出現(xiàn)不良資產(chǎn)處置不負(fù)責(zé)的局面。即在未考究債權(quán)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的條件下,對(duì)債權(quán)進(jìn)行低價(jià)出售,從而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失,而在此背景下,資產(chǎn)管理公司行為類型從表層意義上來(lái)講屬于合法范疇,其原因在于:法律的出現(xiàn),為資產(chǎn)管理公司提供充足優(yōu)惠,但未對(duì)不良資產(chǎn)處置數(shù)額、消費(fèi)比例進(jìn)行確定,從而企業(yè)在進(jìn)行不良資產(chǎn)處置中,僅依據(jù)自身想法,選用最佳、便捷的資產(chǎn)處置方式,即在規(guī)范時(shí)間內(nèi),完成不良資產(chǎn)處置工作即可。
(二)信息不透明
依據(jù)媒體跟蹤報(bào)道可知,資產(chǎn)管理公司在進(jìn)行不良資產(chǎn)處置中,雖然處置程序均依據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)而完成,但其內(nèi)部操作流程則采用不公開的方式,僅在資產(chǎn)管理公司內(nèi)部成員執(zhí)行。在此背景下,不良資產(chǎn)往往采用“先定價(jià)、后評(píng)估”的方式,即交易雙方對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行預(yù)先確定,再通過評(píng)估機(jī)構(gòu)參與的方式,對(duì)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,若評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告與預(yù)定價(jià)值存在較大偏差,則會(huì)使評(píng)估機(jī)構(gòu)損失一定的利益。因此,交易的企業(yè)和個(gè)人可以利用信息不對(duì)稱、交易過程不透明,獲取利益,加之在針對(duì)該類案件審理中,資產(chǎn)管理公司以商業(yè)機(jī)密為借口,拒絕向法院提供不良資產(chǎn)處置材料,從而增加企業(yè)或個(gè)人利用信息不透明的方式獲取額外收益。
三、提高資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率與質(zhì)量應(yīng)采取的措施
資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)處置過程中,面臨著打包處置、社會(huì)矛盾激化的現(xiàn)象,產(chǎn)生此種現(xiàn)象的原因是權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等、信息不透明。因此,若要確保資產(chǎn)管理公司穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo),則可通過健全法律體系、強(qiáng)化資產(chǎn)管理水平、注重企業(yè)內(nèi)部控制的措施,對(duì)不良資產(chǎn)處置工作進(jìn)行強(qiáng)制化控制。
(一)健全法律體系
建立健全法律監(jiān)管體系是解決當(dāng)前資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)存在問題的核心途徑。在行業(yè)市場(chǎng)機(jī)制的影響下,在國(guó)家層面上健全相關(guān)法律,通過法律體系健全的方式,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保不良資產(chǎn)處理合理、合法,程序正當(dāng)。另外,資產(chǎn)管理公司、財(cái)政部門因?qū)嵺`操作而存在利益糾紛狀況,可依據(jù)法律強(qiáng)制管理的手段,保障不良資產(chǎn)處置工作的合理性和科學(xué)性。資產(chǎn)管理公司若要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,則應(yīng)充分分析市場(chǎng)需求,結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀,創(chuàng)新和優(yōu)化不良資產(chǎn)管理機(jī)制,通過提升不良資產(chǎn)處置效率的,強(qiáng)化資產(chǎn)管理公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)強(qiáng)化資產(chǎn)管理水平
完善企業(yè)考核機(jī)制的,是強(qiáng)化資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)管理水平的關(guān)鍵點(diǎn)。其原因在于:不良資產(chǎn)具有多樣性、不定性的特點(diǎn),加之受到多種因素的制約,促使資產(chǎn)管理公司只能通過考核機(jī)制完善的方式,以政策綱要為參考,通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工資產(chǎn)管理水平的提升,推進(jìn)不良資產(chǎn)處置工作的效率。在此過程中,資產(chǎn)管理公司以自身發(fā)展為前提,制定不良資產(chǎn)處置考核體系,即利用可行性、科學(xué)性原則,對(duì)資產(chǎn)管理公司核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行有效提高,從而促進(jìn)企業(yè)高層次發(fā)展。
(三)注重企業(yè)內(nèi)部控制
為了快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀,資產(chǎn)管理公司可利用內(nèi)部管理控制的方式,對(duì)不良資產(chǎn)處置效率、水平進(jìn)行全面提升,真正意義上實(shí)現(xiàn)有效避免表層化與暗箱操作現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外,獎(jiǎng)懲機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制的完善,可促進(jìn)資產(chǎn)管理公司內(nèi)部員工積極性的提升,加之員工管理技能、綜合素質(zhì)的提高,也是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置效率的首要原因,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
四、結(jié)束語(yǔ)
總而言之,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,促使資產(chǎn)管理公司不斷提升不良資產(chǎn)的處置效率和水平,在對(duì)不良資產(chǎn)處置工作中,可通過企業(yè)內(nèi)部管理體系優(yōu)化的方式,注重不良資產(chǎn)管理水平的提升,方可在經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革期間,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。
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作者簡(jiǎn)介:譚安勇(1973-),男,目前職稱:會(huì)計(jì)師;學(xué)歷:大學(xué)本科;研究方向:財(cái)會(huì)管理工作。