依托校園云信息平臺的高校中期預算項目庫管理淺析

王瑩+梁清泉

摘 要：隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代來臨，大數(shù)據(jù)、云信息的引入，加快了高校財務管理信息化的步伐。預算管理在高校財務管理環(huán)節(jié)中具有核心價值的意義，利用校園云信息平臺，構(gòu)建中期預算項目庫數(shù)據(jù)倉庫，再造項目庫管理工作流，實現(xiàn)預算項目采集自動化，流程控制節(jié)點動態(tài)化，預算項目和會計業(yè)務數(shù)據(jù)無縫化。提高高校預算管理信息化水平，為高校深入內(nèi)涵式建設(shè)提供強力的資金保障、決策支持。

關(guān)鍵詞：項目庫 高校 中期預算 云信息

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-214-02

一、引言

根據(jù)新修訂的《新預算法》《國務院關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》等相關(guān)規(guī)定和要求，各預算單位要結(jié)合實際，謀劃在前，加強財務管理部門與業(yè)務部門的溝通，“以事業(yè)發(fā)展需要、項目目標明確、進度安排合理、實施條件具備、責任人到位”為原則，開展入庫項目的可行性論證、績效設(shè)定和預算審核等前期工作，項目庫管理的側(cè)重點自項目的申報轉(zhuǎn)向項目庫的設(shè)立和維護，以期在預算編制的預見性和可執(zhí)行性等方面有所提高。

隨著校園信息化建設(shè)的迅猛發(fā)展，數(shù)字化校園的全覆蓋，云信息的運用，把電子技術(shù)與預算管理有機結(jié)合。大數(shù)據(jù)下的云信息的特點是效率高、成本低、易維護、易協(xié)同，促進了財務管理信息化的建設(shè)步伐。

二、實施高校預算項目庫管理的必要性

項目庫是高校預算管理的的基石，預算項目庫管理效率的高低對預算執(zhí)行情況有舉足輕重的地位。當前各高校項目庫管理水準、質(zhì)量水平良莠不齊，項目立項存在隨意性，事前考量論證不足，可執(zhí)行性較弱；雖項目數(shù)量眾多，但往往存在“散、碎、小”弊端，交叉問題在項目間常常顯現(xiàn)；項目庫沒有做實，沒能在預算編制中起到基礎(chǔ)性作用，沒能在預算項目管理中充分發(fā)揮有效性作用。從以下幾點可見一斑：一是項目預見性較差，項目庫儲存數(shù)量不足。各高校大多根據(jù)近期工作目標設(shè)置項目庫，忽略了學校的中長期工作定位，項目立項“短視”現(xiàn)象凸出，難以反映學校的中長期發(fā)展規(guī)劃，儲備項目庫匱乏，無法滿足學校各項工作持續(xù)性發(fā)展的需求。二是項目立項申報理由不充分，論據(jù)不充足，預算數(shù)據(jù)欠準確，隨意性較大，前期工作不扎實，審核欠嚴謹。項目庫立項種類繁多，管理手段單一，時效性較差，日常項目和專用項目的資金無法整合，造成資金的利用效率低下。三是項目庫變更、整合不及時，信息化程度低。陳年項目疏于清理，變成“僵尸”項目，難以盤活資金。項目庫由學校財務部門扎口管理，與其他職能部門沒有信息共享平臺，溝通渠道不暢，透明度差，監(jiān)督評價機制形同虛設(shè)。滾動逐期管理更是“紙上談兵”。

綜上所述，加強項目庫的建設(shè)，做實項目庫，是深化部門預算革新的重要舉措。項目庫管理的完善，是學校實施中長期財務規(guī)劃的需要，是規(guī)范項目支出預算管理的需要，是提高資金利用效率的需要，是加快預算管理信息化建設(shè)的需要。

三、校園云信息平臺與高校財務預算管理的有機聯(lián)系

當今社會已步入“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代，信息化、智能化滲入到各項事業(yè)的方方面面。高校的組織框架是由各職能部門和不同院（部）系構(gòu)成，各級組織的管理模式都存在差異性，數(shù)字化校園的覆蓋，校園云信息的運用，融匯了學校各職能部門、各院（部）系之間的信息資源。利用云信息平臺實現(xiàn)各部門網(wǎng)路資源的共享，從而實現(xiàn)各部門與學校總體發(fā)展戰(zhàn)略目標定位一致、學校財務信息與人事、教學、科研、資產(chǎn)等信息協(xié)同，實現(xiàn)高校人、財、物等信息資源在校園云信息平臺的大一統(tǒng)。

無紙化辦公、物聯(lián)網(wǎng)式報銷模式、網(wǎng)上繳費平臺、項目查詢平臺——高校財務管理已由會計電算化向財務信息化全方位推進，從而為高校創(chuàng)新預算管理模式提供了技術(shù)上的保障和支持，使高校的預算模式更加合理，全面地提高預算管理的水平。

四、依托校園云信息的預算項目庫的科學構(gòu)架

近些年來，國家一系列舉措促進了高校各項事業(yè)的飛躍式發(fā)展，經(jīng)費來源渠道日益繁多，財政生均經(jīng)費撥款，中央支持地方專項經(jīng)費，優(yōu)勢學科、品牌專業(yè)專項經(jīng)費，國家級、省、市各項科研經(jīng)費，基本建設(shè)經(jīng)費等等，項目經(jīng)費日趨多元化?，F(xiàn)行的高校預算管理大多使用單一軟件進行工作，數(shù)據(jù)編碼不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)無法共通共享，難以做到預算項目的事前、事中、事后全過程控制與監(jiān)督，影響了資金使用效益。

高校數(shù)字化校園建設(shè)的漸入漸深，為財務革新預算管理提供了強有力的技術(shù)支撐。校園云信息平臺與財務信息平臺智能鏈接，為項目庫的建設(shè)提供了有效的介質(zhì)。運用一系列信息處理手段，對繁雜的項目資源進行科學高效地存儲，且為實際應用提供快捷、精準信息的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，即為項目庫的實質(zhì)。預算項目庫是預算編制的基礎(chǔ)來源，應本著“規(guī)劃全面性、管理層級化、周期滾動性、目標績效性”而構(gòu)建。要將項目全部納入項目庫管理，充實項目儲備，申報和納入預算安排的項目必須從項目庫中選取，非項目庫項目不得編入預算。有意列入項目庫的項目都要嚴格的遴選、評審，立項依據(jù)充足、實施期限明確、預算經(jīng)費合理、績效指標完整等。強化項目庫的滾動管理，實現(xiàn)預算項目有進有出，能上能下，有效盤活存量資金。校園云信息平臺有專門的協(xié)同辦公操作系統(tǒng)，根據(jù)財務管理要求設(shè)置專用功能模塊，預算管理通過事前立項核審、事中執(zhí)行管理、事后績效監(jiān)控等方面進行項目庫的構(gòu)建。

（一）在校園云信息平臺建立“數(shù)據(jù)倉”

財務人員應按照預算管理各環(huán)節(jié)的具體要求，對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計和定義提出構(gòu)想，由信息中心人員設(shè)計出相應的工作流；明確各層級的職責范圍、權(quán)限管理、形成全面、完整的數(shù)據(jù)信息倉庫。

（二）改進項目庫管理方式，嚴控管理程序

1.整合項目信息標準。預算項目庫管理作為一項系統(tǒng)工程，必須有嚴謹?shù)捻椖繋旃芾碇贫?，整合現(xiàn)有項目庫信息，明確項目申報條件，制定規(guī)范的項目申報文本，制作項目申報書智能模板，做到“三統(tǒng)一”：規(guī)劃統(tǒng)一，標準統(tǒng)一，建庫統(tǒng)一。登陸校園云信息平臺，線上項目申報書智能模板涵蓋：項目編碼、項目名稱、項目申請部門、項目經(jīng)費預算數(shù)、項目績效目標等項目要素。

2.加強項目前期論證，建立健全項目評審機制。預算項目的必要性、目標性、科學性、周期性以及資金需求量和預算項目實施條件等是項目前期論證的著重點。根據(jù)預算項目的規(guī)模、性質(zhì)等確定項目前期論證的內(nèi)容和價值。項目立項評審是項目庫建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，立項依據(jù)是否充分、立項經(jīng)費能否保障、立項申報是否規(guī)范等方面構(gòu)成項目評審機制，逐步推行“凡進必評”，加快推行預算評審方式，不斷完善項目庫管理機制。

3.實行項目儲備和滾動管理。高校按類別、分時點建立兩大類項目資源庫：項目執(zhí)行庫和項目儲備庫。納入年度預算或經(jīng)過核審有專項經(jīng)費來源的項目進入項目執(zhí)行庫進行分類管理；另外，高校應結(jié)合中長期規(guī)劃，優(yōu)選有助于學校發(fā)展的重大項目，分年度細化項目及資金規(guī)模，按其輕重緩急排序建立儲備項目庫，此類項目按年度實行滾動管理。高?？梢罁?jù)經(jīng)費撥款變動情況，隨時從儲備項目庫提取可供申報的項目，進行預算支出，增加專項經(jīng)費使用的靈活性，避免資金使用率低下。

（三）運用云信息平臺，構(gòu)建預算項目庫申立流程

預算項目申報流程涉及各部門預算項目、預算申報等多方面的重組和優(yōu)化。利用云信息平臺層進行預算項目的線上申報，項目申報每個流程節(jié)點清晰可見，時效性顯著。通過流程圖展現(xiàn)預算項目申報的脈絡(luò)。

（四）依靠校園云信息平臺，強化預算執(zhí)行項目庫的管理

為推進預算編制與執(zhí)行的有效銜接，利于項目執(zhí)行監(jiān)管，高校應根據(jù)項目庫系統(tǒng)設(shè)置，細化編制項目支出預算。預算支出項目庫主要包括：人員經(jīng)費支出、對個人和家庭補助支出、日常公用經(jīng)費支出、固定資產(chǎn)購置費、項目經(jīng)費支出、基本建設(shè)支出等。

預算執(zhí)行主要流程環(huán)節(jié)為：預算執(zhí)行申請、預算控制、預算調(diào)整。通過云信息平臺的數(shù)據(jù)權(quán)限與崗位實現(xiàn)審批的標準化，即審批必須經(jīng)過設(shè)定的程序，以免出現(xiàn)越權(quán)審批、重復審批等的現(xiàn)象。在云信息平臺中預算經(jīng)費執(zhí)行的發(fā)起人，可以透過數(shù)據(jù)追蹤技術(shù)對審批過程進行追蹤，用戶可以實時查詢審批進程，網(wǎng)路和手機的綁定，對審批負責人提供業(yè)務提醒功能，避免預算執(zhí)行滯后，凸顯審批程序透明化。只要在網(wǎng)路環(huán)境下，審批負責人可以隨時登陸云信息平臺，線上辦公，解決傳統(tǒng)模式下簽審時間過長的弊端，提高工作效率。

預算控制是預算執(zhí)行的核心，云信息平臺通過導入財務系統(tǒng)項目數(shù)據(jù)庫，根據(jù)預算風險級別的設(shè)置控制指標，超預算支出，項目經(jīng)費指標自動鎖定，保障項目預算的嚴謹性。由于云信息平臺中所有預算數(shù)據(jù)均應上傳至云端儲存，這對數(shù)據(jù)的安全性提出了更高的要求。按照預算層級管理的原則，在云信息平臺根據(jù)人員崗位職責設(shè)定不同權(quán)限，減少預算執(zhí)行過程中人為環(huán)節(jié)，實時監(jiān)控，做好項目庫的事中控制，提高預算執(zhí)行的科學性、精準性，確保預算信息的安全性。

報賬發(fā)起人通過云信息平臺申報財務業(yè)務，同時上傳高拍儀處理好的原始票據(jù)，提交至上一級領(lǐng)導的業(yè)務流中，各級領(lǐng)導按照管理權(quán)限，核審、電子簽批報銷業(yè)務，并將業(yè)務提交至財務會計核算科，會計核算科主管會計根據(jù)財務電子報銷單及原始單據(jù)錄入財務賬務處理系統(tǒng)，生成會計憑證，且通過無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)直接把報銷金額轉(zhuǎn)入報賬發(fā)起人預置的公務卡中。

高校在云信息平臺上還包含預算項目調(diào)整的模塊。外部環(huán)境有變，項目執(zhí)行情況有異，會引起預算項目指標調(diào)整。借助云信息平臺，實時監(jiān)控對高校的預算執(zhí)行情況，利用協(xié)同分析模塊，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，詢因，糾差，適時進行預算項目指標的調(diào)整。預算分析與調(diào)整的數(shù)據(jù)集成化，可有效解決傳統(tǒng)預算模式下預算調(diào)整隨意、頻繁等問題，保證預算的權(quán)威性和約束力。

最后，利用云信息平臺的反饋機制，強化項目庫績效與動態(tài)管理協(xié)同駕駛艙是校園云信息平臺中的一種數(shù)據(jù)處理模塊，反映云信息的反饋機制及績效查詢功能?？冃Ч芾矸譃椋哼^程績效和結(jié)果績效。過程績效有流程績效和目標績效，反映流程的合規(guī)性、科學性，體現(xiàn)目標的一致性、時效性、完成度。通過信息反饋，加強項目庫的滾動管理，根據(jù)預算落實情況，有序地對項目庫清理、更新，對已納入滾動項目庫的中期預算項目酌情調(diào)整，并將預算期延續(xù)滾動編制跨年度預算，實現(xiàn)項目庫的動態(tài)管理。

校園云信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為高校預算項目庫的科學化、精準性管理提供了堅實的技術(shù)基礎(chǔ)與數(shù)據(jù)保障。隨著預算管理信息化的拓深，項目庫管理必將日趨規(guī)范化、細致化、有序化。

[基金項目：2014年江蘇省教育廳高校哲學社會科學研究項目（2014SJA008）階段性成果。]

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（作者單位：徐州醫(yī)科大學計劃財務處 江蘇徐州 221004）

（責編：賈偉）