議物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控

湖南金葉煙草薄片有限責(zé)任公司 陳露明

議物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控

湖南金葉煙草薄片有限責(zé)任公司 陳露明

物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控是一項系統(tǒng)性、復(fù)雜性的工作，也是企業(yè)精益管理的一項重要內(nèi)容。在當(dāng)前企業(yè)極力“打造捷凈供應(yīng)鏈”工作核心，聚焦“應(yīng)招盡招”、“真招實招”，全面推進(jìn)公開招標(biāo)、集中采購、網(wǎng)上采購的整體采購形勢下，同步推進(jìn)物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控勢在必行。

采購環(huán)節(jié) 風(fēng)險防控

一、采購環(huán)節(jié)風(fēng)險防控的意義

采購業(yè)務(wù)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,規(guī)范物資采購行為、提高采購質(zhì)量、防范采購風(fēng)險，必須對其進(jìn)行深入探討分析。目前，加強(qiáng)捷凈供應(yīng)鏈管理機(jī)制建設(shè)，將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行是國家及行業(yè)重點關(guān)注的事項，針對物資采購環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，建立行之有效的采購防范措施,有助于提高企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力,對確保企業(yè)合法規(guī)范經(jīng)營具有重要意義。

二、采購環(huán)節(jié)風(fēng)險點剖析

(一)采購方式

合理的確定采購方式，對整個采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險非常關(guān)鍵。有些部門因種種原因內(nèi)心總是傾向于單一來源采購，理由無非是供應(yīng)商原本就是老供應(yīng)商，服務(wù)態(tài)度好，質(zhì)量佳；或采購時間不集中且事情非常緊急，物資非常分散、價格不高；或與原有項目要保持一致性的要求，指定供應(yīng)商等；這與行業(yè)采購形勢，“應(yīng)招盡招”的原則極其矛盾，一方面降低了企業(yè)公開招標(biāo)金額比例，另一方面增加了物資采購工作的廉政風(fēng)險，最后就是對是對質(zhì)量要求高的物資增加了質(zhì)量風(fēng)險，某些供應(yīng)商因是單一來源采購，就降低了對物資質(zhì)量的控制，企業(yè)采購物到貨后質(zhì)量往往得不到保證。

(二)制定標(biāo)書

標(biāo)書的關(guān)鍵是幾個重要指標(biāo)的合理確定，如評標(biāo)辦法、攔標(biāo)價或項目金額、投標(biāo)人資質(zhì)、履約保證金、付款方式、稅務(wù)發(fā)票等。評標(biāo)辦法一般采用二種，最底價評標(biāo)法和綜合評標(biāo)法，而攔標(biāo)價或項目金額是制定標(biāo)書的第二個關(guān)鍵點。還有就是投標(biāo)人資質(zhì)應(yīng)根據(jù)采購業(yè)務(wù)合理圈定，不一定要求越高越好，只要能優(yōu)質(zhì)完成服務(wù)就行，而履約保證金的額度應(yīng)根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)決定。

在稅務(wù)發(fā)票方面，隨著稅制改革的深入推進(jìn)，營業(yè)稅改增值稅的范圍及行業(yè)逾加擴(kuò)大，如2013年全國推進(jìn)“六大行業(yè)營改增”稅制改革開始，2014年電信業(yè)加入，預(yù)計2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)都將納入“營改增”范圍，在標(biāo)書制定時，因為增值稅屬于價外稅的特殊性，要求合理、低成本的發(fā)票也是重點關(guān)注事項。如同一項采購三家供應(yīng)商含稅報價均為1000萬元，A單位屬一般納稅人可以提供17%的增值稅專用發(fā)票，B單位屬小規(guī)模納稅人可以提供3%的增值稅專用發(fā)票，C單位只能提供稅控機(jī)打發(fā)票，經(jīng)計算該項采購對企業(yè)的成本費用影響分別為A單位850萬元、B單位971萬元、C單位1000萬元，那么，顯然A單位更合適。從上例可以看出在制定標(biāo)書時，必須指定供應(yīng)商需提供的發(fā)票種類及稅率，從而達(dá)到企業(yè)采購價優(yōu)物資的目的。

(三)發(fā)布標(biāo)書

發(fā)布標(biāo)書需要注意的就是平臺要廣、時間要規(guī)范，如網(wǎng)站有專門的招標(biāo)網(wǎng)、行業(yè)系統(tǒng)平臺、區(qū)域性政府網(wǎng)站等、報紙、公司專門張貼公告的宣傳欄。往往部分項目有目標(biāo)供應(yīng)商時，為應(yīng)付招標(biāo)，工作人員就將標(biāo)書張貼在很小的范圍且張貼時間很短，甚至張貼后直接撕掉，致使很多潛在投標(biāo)人不能及時了解招標(biāo)信息，從而減少合理競爭，使該項目只有一個或數(shù)目不足的投標(biāo)人，促使目標(biāo)供應(yīng)商直接中標(biāo)。

(四)現(xiàn)場勘查

現(xiàn)場勘查是一個容易造成圍標(biāo)、串標(biāo)結(jié)果的一個環(huán)節(jié)，特別是工程項目的現(xiàn)場勘查，必須確保潛在投標(biāo)人的客戶資料保密，且現(xiàn)場勘查須逐個完成，不能為節(jié)約時間，組織集中現(xiàn)場勘查，這樣潛在投標(biāo)人容易互相私下交流，從而投標(biāo)時圍標(biāo)、串標(biāo)，引起項目有失公允，損害企業(yè)利益。如A公司、B公司、C公司三家單位一起投標(biāo)，ABC三家因現(xiàn)場勘查時互相認(rèn)識，逐私下達(dá)成利益聯(lián)盟，不管那家單位中標(biāo)都拿出合同金額的1%-10%給未中標(biāo)的公司，從而使中標(biāo)價格偏離實際價格，造成公司的建設(shè)成本增加。

(五)評標(biāo)

評標(biāo)的關(guān)鍵是評委的資質(zhì)及遵循“評委回避制度”。所謂“內(nèi)行看門道，外行看熱鬧”，評委評標(biāo)是一項專業(yè)性、技術(shù)性非常強(qiáng)的工作，評標(biāo)專家不僅要有扎實的專業(yè)知識、豐富的評標(biāo)經(jīng)驗，且要對評標(biāo)物資的價格當(dāng)前市場行情要有較深的了解，這樣在評標(biāo)時才能做到精準(zhǔn)、公正、客觀?！八麖?qiáng)任他強(qiáng)，清風(fēng)拂山崗，他橫任他橫，明月照大江”，評委就要有這種貴在堅持的自在品質(zhì)。

三、采購環(huán)節(jié)風(fēng)險防控對策

為進(jìn)一步規(guī)范物資采購行為，持續(xù)加強(qiáng)對采購計劃及項目的管理和監(jiān)督，積極推進(jìn)采購工作的公開透明、公平競爭、誠實信用、規(guī)范高效，在提高采購工作效率的前提下，實現(xiàn)監(jiān)管與效率并重，以下從風(fēng)險源頭上提出幾點防控對策：

(一)建立健全的采購制度，并把制度建設(shè)落實到位

公司規(guī)模大或小，與采購制度的健全并不矛盾。部分公司負(fù)責(zé)人總是認(rèn)為公司規(guī)模小，采購業(yè)務(wù)不大，沒有必要制定健全的采購制度，從而敷衍了事。沒有健全的采購制度不僅會造成合同風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、價格風(fēng)險，最重要的是責(zé)任風(fēng)險及滋生腐敗的風(fēng)險。所以提高采購工作效率，在加強(qiáng)規(guī)范的同時實現(xiàn)監(jiān)管與效率并重首先要健全及落實采購制度是關(guān)鍵，如采購管理程序、供應(yīng)商管理程序、采購價格管理辦法、評標(biāo)評審專家管理辦法、采購考評問責(zé)細(xì)則。

(二)建立嚴(yán)格的采購活動運(yùn)行機(jī)制

按照“管辦分離、權(quán)責(zé)明晰、互不交叉、分級管理”的原則落實采購項目的申報主體、管理和執(zhí)行主體、監(jiān)督主體的職責(zé)。

如經(jīng)辦采購的人員與合同審核、驗收、付款人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確并相互分離。對業(yè)務(wù)崗位、重要崗位定期交流。

(三)建立監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)察部門負(fù)責(zé)采購活動中有關(guān)質(zhì)疑和投訴的調(diào)查工作，并按規(guī)定進(jìn)行處理；采購辦負(fù)責(zé)采購方式的審核與監(jiān)督，對招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、招標(biāo)人代表抽取過程和開標(biāo)現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督，對采購程序進(jìn)行監(jiān)督。實踐證明，建立監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制，正是從源頭上解決采購腐敗問題的治本之策。監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，單靠某一個或某幾個方面的制度恐難以完全奏效，需要通盤考慮，從整體上進(jìn)行布局和設(shè)計，要形成制度方面的“組合拳”。一方面，要建立專門性廉政風(fēng)險防控制度，并將制度落到實處，實際操作中，不少單位和個人對設(shè)置這些關(guān)卡的認(rèn)識還存在誤區(qū)，甚至有抵觸情緒。比如“三重一大”、“三關(guān)三審”內(nèi)容相關(guān)的程序制度。另一方面，要理順和正確理解部門崗位職責(zé)。比如規(guī)定業(yè)務(wù)管理制度的權(quán)限范圍，確定權(quán)力的邊界，捋清各個職能部門之間的權(quán)力縫隙，形成權(quán)力制衡和內(nèi)控機(jī)制方面的規(guī)定。

[1]《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（國務(wù)院令[2011]第613號）

[2]習(xí)近平.2013年1月22日在中國共產(chǎn)黨第十八屆中央紀(jì)律檢查委員會第二次全體會議上發(fā)表重要講話.[2013-01-08]

[3]行業(yè)2015年上半年采購管理工作情況的通報