試論石油企業(yè)內(nèi)部控制建設中存在問題

侯少輝

[摘 要] 當前市場經(jīng)濟發(fā)展日益激烈，任何企業(yè)都應建立適合自己企業(yè)特點的內(nèi)部控制體系，石油企業(yè)的內(nèi)控體系中建設和執(zhí)行都存在缺陷，因此要對其內(nèi)控建設加強理論研究，并采取有效的措施，使其能真正發(fā)揮經(jīng)營管理和防范風險的作用。文章分析了石油企業(yè)內(nèi)部控制建設的重要性，針對內(nèi)部控制的問題，提出了有效的防范措施，以供參考。

[關鍵詞] 石油企業(yè)；內(nèi)部控制建設；問題；措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 034

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0065- 02

1 石油企業(yè)內(nèi)部控制建設的重要性

1.1 實現(xiàn)控制和監(jiān)督

健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效的控制和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)各個部門和各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，可以及時的反映和解決其中存在的問題，使企業(yè)的政策和法規(guī)能得到切實的貫徹。

1.2 保證會計信息真實性

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和健全，能使會計信息實現(xiàn)有效的采集、歸類和匯總，對企業(yè)生產(chǎn)過程中的經(jīng)營活動做真實的反映，及時的發(fā)現(xiàn)其中的問題并加以糾正，使企業(yè)會計信息的準確性和真實性得以保障。

1.3 能有效防范風險

企業(yè)想要在生產(chǎn)經(jīng)營中實現(xiàn)生存發(fā)展的目標，應該預防和控制其中的各類風險，企業(yè)內(nèi)部控制能對企業(yè)的風險起到一定的預防作用，通過辨別企業(yè)的財務風險，可以對其經(jīng)營的風險實施有效的控制，避免產(chǎn)生各種風險，因此企業(yè)內(nèi)部控制是重要的防范風險的手段。

2 石油企業(yè)內(nèi)部控制的問題

2.1 企業(yè)內(nèi)部管理職責不明確

有的企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的約束各部門職責的機制，導致部分管理人員在如資金資產(chǎn)的調(diào)度等一些重大的問題上不明確自己的職責范圍，以致于出現(xiàn)一些越權(quán)行事、濫用職權(quán)等內(nèi)部管理失控的現(xiàn)象。

2.2 企業(yè)的資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重

盡管有些企業(yè)部門經(jīng)理有一部分業(yè)務費用，但是對其開支的范圍卻沒有相關的規(guī)定，所以部門經(jīng)理花錢沒有節(jié)制，使企業(yè)資產(chǎn)造成一定流失；有的企業(yè)在購買材料、管理產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品等過程中缺乏較嚴格的監(jiān)控力度，使國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重。

2.3 企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的法律法規(guī)

開展任何工作都應該以良好的監(jiān)督機制為條件，內(nèi)控機制也是如此，因為我國的內(nèi)部控制需要結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展才能真正發(fā)揮其功效，但是受部分不完善的法律法規(guī)的制約，對企業(yè)的內(nèi)部控制體系的實施造成了一定的影響，對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展造成了一定的阻礙。

3 加強石油企業(yè)內(nèi)部控制建設的措施

3.1 加強企業(yè)內(nèi)部審計的建設

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的基礎，因此只有嚴格的按照內(nèi)部控制制度進行建設，實施獎罰分明的原則，把企業(yè)內(nèi)部科學合理的考核進行到底，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度向規(guī)范化和制度化的方向發(fā)展。另外企業(yè)還應該建立起和其內(nèi)部控制相得益彰的獎勵機制，使企業(yè)內(nèi)部的分配制度得到有效的改善，并能實現(xiàn)多種激勵方式的實施，形成約束、激勵的分配機制，應該給予執(zhí)行內(nèi)部控制表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個人合理的獎勵，那些執(zhí)行內(nèi)部控制表現(xiàn)不佳的單位和個人應該進行適度懲罰，起到警示作用，使企業(yè)內(nèi)部形成壓力和動力并存的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)良的環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部制度實際是一種監(jiān)督制度，對企業(yè)經(jīng)營的狀況和其內(nèi)部控制部門進行監(jiān)督，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度能真正的發(fā)揮出其應有的價值。

3.2 提升內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部的控制人員應該選擇企業(yè)內(nèi)有較強管理能力的人員，尤其要掌握企業(yè)內(nèi)部相關的法律法規(guī)等，應該把資歷較深的控制人員往管理專家的方向培養(yǎng)，使企業(yè)的規(guī)章制度得到更加有效的執(zhí)行和監(jiān)督，并能及時的解決其中的問題。另外還要對內(nèi)部控制人員加強業(yè)務培訓，實時更新控制人員的觀念，并能對各類控制技巧進行熟練的掌握，使企業(yè)內(nèi)部控制人員的全面素質(zhì)的得到全面的提升，提高其監(jiān)控的能力。

3.3 強化領導的內(nèi)部控制意識

企業(yè)內(nèi)部控制能順利的開展實施，和高層管理人員的重視程度有直接的關系，因此企業(yè)各個部門的管理人員應該根據(jù)企業(yè)的實際情況了解企業(yè)內(nèi)部控制的作用和意義，理清企業(yè)內(nèi)部控制的重點內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展現(xiàn)狀，建立企業(yè)內(nèi)部較完善的控制制度，使企業(yè)的管理行為得到真正的規(guī)范，使企業(yè)向著可持續(xù)的方向發(fā)展。

3.4 建立完善的內(nèi)部控制制度

因為石油企業(yè)在不斷的拓展新的業(yè)務，因此就需要在經(jīng)濟活動中增加針對性的制度對其進行完善，堅決廢棄那些不合理的制度，讓科學的制度能覆蓋企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)，形成完整的內(nèi)控體系。我國企業(yè)內(nèi)控體系通常是事后處理，不重視事前的預防，因此應該對石油企業(yè)內(nèi)控體系經(jīng)營過程進行實時監(jiān)控，事前認真考慮做出正確決策，制定出可行性目標，事中根據(jù)該決策和目標嚴格運行，事后找出隱患，及時評價和考核，嚴格執(zhí)行獎罰制度，在企業(yè)內(nèi)部形成科學完整的控制體系。

3.5 注重建設企業(yè)的文化

石油企業(yè)傳統(tǒng)的文化較優(yōu)秀，但是實施其內(nèi)部控制對企業(yè)文化的要求也越來越高，因此石油企業(yè)應該努力創(chuàng)造出適合其發(fā)展的企業(yè)文化，使其內(nèi)部控制得以順利的開展，利用企業(yè)文化的精髓部分對工作人員的行為和思維方式進行約束，使員工能對企業(yè)的規(guī)章制度進行自覺的遵守，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度能順利的開展實施。

4 結(jié) 語

總之，市場激烈競爭的條件下，加強其內(nèi)部控制是企業(yè)必須要建立的重要的內(nèi)控體系，是石油企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的基礎保障，但是因為各種原因，當前石油企業(yè)的內(nèi)控體系仍然建設和執(zhí)行力上存在很多不足，因此石油企業(yè)需要加強建設內(nèi)部的控制制度，針對存在的問題，采取積極有效的措施，使其內(nèi)控體系的經(jīng)營管理和防范風險的意義真正得到發(fā)揮，促進石油企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

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