關(guān)于完善住房公積金財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的若干思考

朱毅

摘要：現(xiàn)如今，大部分的現(xiàn)代人都承擔(dān)著較大的買(mǎi)房壓力，而住房公積金的出現(xiàn)不僅可以有效的降低人們的購(gòu)房壓力，還有利于促進(jìn)房屋貨幣化改革。本文將從住房公積金財(cái)務(wù)管理的著手，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題分析；措施解決

一、住房公積金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）住房公積金地方“割據(jù)”問(wèn)題嚴(yán)重

根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，我國(guó)每一個(gè)地級(jí)市都設(shè)置了由政府直接管理的住房公積金管理中心，我國(guó)目前共有300多個(gè)管理中心，另有200多個(gè)管理中心尚未被納入城市統(tǒng)一管理范疇。住房公積金主要采用的是封閉運(yùn)行的管理模式，僅在各行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行循環(huán)，這樣分散的管理模式很容易造成負(fù)面影響，形成資金孤島等現(xiàn)象，資金的配置效率大大降低。例如，某些中小城市住房公積金使用率嚴(yán)重不足，多被大量閑置在各個(gè)地方銀行里面，而在我國(guó)東部等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住房公積金的使用效率極高，個(gè)貸率多達(dá)到90%，甚至是100%以上。

（二）因公積金實(shí)行封閉式管理，財(cái)務(wù)管理陷入困境

對(duì)于大多數(shù)的事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，其住房公積金的相關(guān)管理中心是缺乏資本金的，抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，再加上住房公積金管理中心屬于非正規(guī)性金融機(jī)構(gòu)，其在投資能力以及融資能力方面都存在著較大的限制?？偠灾?，盡管住房公積金具有資金安全、穩(wěn)定等優(yōu)勢(shì)，但其增值方面仍存在較大的問(wèn)題，其除了可以發(fā)放住房公積金貸款之外，只能購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，投資渠道單一，資金增值能力弱。

（三）缺乏完備的監(jiān)管機(jī)制、內(nèi)部控制不足，住房公積金被擠占挪用

就內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，因缺乏完備的監(jiān)督機(jī)制，住房公積金多存在被挪用、被擠占等現(xiàn)象，我國(guó)的多數(shù)事業(yè)單位資金管理分散、盲目追求自身利益，某些工作人員以?xún)?nèi)部調(diào)帳、修改合同等方式挪用公積金，將其用于個(gè)人投資，甚至是攜款潛逃。同時(shí)，住房公積金管理中心缺乏嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度以及內(nèi)部審計(jì)制度，資金的內(nèi)部管理缺乏科學(xué)性，例如，某些管理中心為追求自身利益將資金用于證券投資，一旦股價(jià)出現(xiàn)變化，管理中心很容易面臨巨大的資金損失。

就外部治理來(lái)說(shuō)，資金監(jiān)管權(quán)存在多個(gè)責(zé)任主體，有人民銀行、住建部門(mén)以及財(cái)政部門(mén)，但因?yàn)槿狈茖W(xué)的責(zé)任分配機(jī)制，這些監(jiān)管主體之間權(quán)責(zé)分配混亂，無(wú)法真正承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，資金無(wú)法得到及時(shí)真正監(jiān)督管理。

二、加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理的相關(guān)策略

（一）擴(kuò)大資金的融通渠道，盤(pán)活閑置資金

為了更好的利用住房公積金解決職工購(gòu)房難等問(wèn)題，提高住房公積金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，政府應(yīng)該致力于擴(kuò)大資金的融通渠道，實(shí)現(xiàn)閑置資金的盤(pán)活化。就具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該促進(jìn)決策統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、管理統(tǒng)一以及運(yùn)作統(tǒng)一這四個(gè)方面，根據(jù)不同的管理轄區(qū)特點(diǎn)設(shè)置科學(xué)調(diào)劑資金余缺的財(cái)務(wù)管理方法，盡可能的提高資金的流動(dòng)性，避免資金孤島現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，為了進(jìn)一步地提高住房公積金的互助性，有效緩解某些地區(qū)資金緊張等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)各個(gè)住房公積金無(wú)擔(dān)保資金的相互融通，可以根據(jù)各省的實(shí)際發(fā)展形式以及我國(guó)的整體發(fā)展情況，構(gòu)建全國(guó)、全省的住房公積金《統(tǒng)籌管理方法》以及《拆借管理方法》等。

（二）促進(jìn)貸款資產(chǎn)證券化方式的多樣化

利用資本市場(chǎng)中介融資，以市場(chǎng)化的手段對(duì)資金資源進(jìn)行科學(xué)配置，提高資金資源的使用效率，同時(shí)，通過(guò)構(gòu)建透明程度高、規(guī)范化的金融產(chǎn)品，來(lái)開(kāi)展相關(guān)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的個(gè)人住房消費(fèi)的支持力度，以此來(lái)進(jìn)一步擴(kuò)寬貸款資金的來(lái)源渠道。為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的最小化，可以信貸資產(chǎn)的方式發(fā)放相關(guān)證券，將其與其他管理資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分離開(kāi)來(lái)，保證住房公積金存量信貸資產(chǎn)的有效使用，激發(fā)人們的購(gòu)房需求。

（三）利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建科學(xué)的信息化平臺(tái)

為了對(duì)住房公積金進(jìn)行有效的宏觀管理，可構(gòu)建起一套科學(xué)的、有效的信息化平臺(tái)，堅(jiān)持對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制監(jiān)督，并構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，對(duì)資金出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取及時(shí)的解決措施。同時(shí)，為了給人們提供更好的便利條件，有條件的單位可以構(gòu)建相應(yīng)的網(wǎng)上辦事平臺(tái)，以此來(lái)方便員工進(jìn)行繳存、貸款、查詢(xún)、提取等業(yè)務(wù)，并可充分利用現(xiàn)有的微博、微信、QQ等平臺(tái)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)通報(bào)。

（四）引入相關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，促進(jìn)資金存放網(wǎng)點(diǎn)的多樣化

在充分考慮各配套設(shè)施以及硬件、軟件的前提之下，聯(lián)系貸款增量，以利率招標(biāo)的方式來(lái)確定住房公積金的存放網(wǎng)點(diǎn)，并盡可能的集中活期存款的存放點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金使用的最大化。定期更新了解國(guó)家的利率政策，及時(shí)調(diào)整相關(guān)措施，盡可能的加強(qiáng)存款利率與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的聯(lián)系。例如，實(shí)現(xiàn)公積金存款利率的浮動(dòng)化，以人民銀行的最高存款浮動(dòng)利率來(lái)調(diào)整相關(guān)受委托銀行的存款數(shù)額，以這樣浮動(dòng)利率的方式來(lái)保證資金效用。

（五）強(qiáng)化資金監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)部控制

完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)各部門(mén)主體的內(nèi)部控制力度，以責(zé)任追究制度、全員崗位責(zé)任制度來(lái)保證單位部門(mén)各負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)分工的明確，以重大事項(xiàng)議事制度來(lái)提高決策的科學(xué)性，用完善的制度來(lái)規(guī)范單位工作人員的工作行為，避免其工作的隨意性、主觀性。具體來(lái)說(shuō)，針對(duì)某些重要崗位的工作人員，可以實(shí)行貸款雙人審核制度以及AB崗位證灰度，分別保管印鑒及相關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格控制各個(gè)工作流程，強(qiáng)化資金監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（六）實(shí)現(xiàn)住房公積金使用效率的最大化

提升其貸款的發(fā)放能力及水平，加強(qiáng)相關(guān)單位以及工作人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，具體來(lái)說(shuō)，可以降低貸款的門(mén)檻，實(shí)現(xiàn)貸款手續(xù)的簡(jiǎn)化，降低現(xiàn)行政策對(duì)人們擁有房屋套數(shù)的限制，提高人們可貸款的有效額度。同時(shí)，更多的人群納入制度的覆蓋范圍，例如，穩(wěn)定職業(yè)員工以及個(gè)體工商戶(hù)都可享用住房公積金，實(shí)現(xiàn)住房公積金使用效率的最大化。

三、結(jié)論

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)住房公積金在財(cái)務(wù)管理方面還存在著較多問(wèn)題，而想要徹底的解決這些問(wèn)題，各個(gè)單位主體還需要在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行艱難探索。

參考文獻(xiàn)：

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