內部審計在企業(yè)風險控制管理中的作用研究

何會玉

摘要：內部審計在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著重要的作用，審計機構的工作質量直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。內部審計是企業(yè)決策管理的一種重要方法，主要應用于企業(yè)的內部管理和控制工作，企業(yè)通過完善內部審計工作可以對風險進行有效的識別、防范和控制。本文主要從風險的管理和控制兩個方面對內部審計在企業(yè)中的作用進行了具體分析。

關鍵詞：內部審計；風險管理；風險控制

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

內部審計是企業(yè)內部一個重要的獨立機構，由管理高層和董事會負責管理，內部審計在企業(yè)中的作用為建議、監(jiān)督和管理。從本質上來講，我們所說的企業(yè)管理，主要就是指通過運用一定的手段，來進行企業(yè)人力、物力等資源的協(xié)調與管理工作。目前，在長期的社會發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)制度也逐漸發(fā)展完善起來，在這個過程當中，企業(yè)的內部管理也變得越來越復雜，因此，我們要想強化企業(yè)的財務管理，就應當進一步深化內部審計的地位與作用。

一、內部審計對企業(yè)風險管理的影響

1.內部審計可以有效的分析、評價風險管理的過程

（1）企業(yè)的內部審計，能夠對企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定進行科學的評價，并對企業(yè)戰(zhàn)略目標與企業(yè)的組織結構和發(fā)展情況等是否相適應有一個全面的考慮。（2）企業(yè)的內部審計，能夠對企業(yè)各部門的目標加以討論，對各個部門的目標能否滿足企業(yè)總目標的發(fā)展需求加以分析。（3）通過內部審計，能夠判斷企業(yè)管理層對于潛在風險的判斷是不是足夠準確，然后對相關的風險控制措施評估，來判斷其是否完善，評價其所出現(xiàn)的影響與風險，是不是能夠在企業(yè)可以承受的范圍里面。（4）判斷企業(yè)的風險是否可以得到科學的控制，風險管理的措施能否執(zhí)行，并且判斷風險管理報告是不是真的能夠將問題進行全面的反映。

2.直接影響企業(yè)管理層的管理質量

從本質上來說，該問題主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，其能夠對企業(yè)的管理者所提出的風險管理方案的合理性進行有效評估；第二，其能夠對風險管理程序的科學性與執(zhí)行的可行性進行合理評估；第三，通過對風險管理的科學評估，并作出有效的風險管理報告，來將風險管理控制的情況充分的反映出來。

3.能夠協(xié)助各部門工作

（1）通過對員工進行風險評估與控制的培訓工作，以此來確保風險管理意識能夠真正的深入到全部員工心里面；（2）通過專項研討會的定期開展，來邀請相關的專家，對于企業(yè)的風險問題進行有針對性的討論與分析，其中，審計人員就是會議的參與者與組織者。（3）通過對相關系統(tǒng)程序與軟件的開發(fā)，來促使企業(yè)的風險評估常態(tài)化，提高風險控制質量[1]。

二、內部審計在企業(yè)內部控制中的作用

1.內部審計與內部控制的關系

所謂的內部控制，指的是在進行實際的事務管理過程中所形成的，一種相互制約又相互聯(lián)系的關系，在這當中，主要一些列強化企業(yè)運行效率的方法與措施。作為一種重要的現(xiàn)代企業(yè)管理形式，其主要是針對于企業(yè)的內部，所進行的綜合性管理工作。就針對于現(xiàn)代企業(yè)制度來說，其對于企業(yè)的內部控制設置有著非常高的要求，而在這當中，通過進行科學的內部控制，能夠更好的建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。通過內部審計，能夠幫助企業(yè)的管理人員，對于企業(yè)的風險因素加以識別，并采取有針對性的措施，來對企業(yè)的經(jīng)營管理進行適當調整，保證企業(yè)能夠健康的運行[2]。

2.內部審計在內部控制中的重要作用

（1）有利于健全內部控制制度

從某種意義上來講，進行內部控制制度的評估，主要目的就是為了判斷體系的健全性。我們在通過對相關測試資料進行科學的分析之后，能夠找出企業(yè)在內部控制過程中所出現(xiàn)的各種問題，并針對這些問題，采用有針對性的策略加以改正。事實上，健全企業(yè)內控制度，通常會受到各種因素的影響作用，例如內控措施能否順應企業(yè)的發(fā)展需求，是否依據(jù)國家標準執(zhí)行等。因此，要求內部控制必須要保證各個崗位與部門控制的合理性，以此來保證相應的控制結果可以完成對崗位與職責之間的監(jiān)督與約束。例如，在實際的內控過程中，要求企業(yè)的會計與出納職責都必須要按照財務制度執(zhí)行，與此同時，要求出納和會計必須要各自獨立，出納不能實施會計的職責，而會計也不可兼任出納。

（2）可以進行評價內部控制系統(tǒng)遵循性的測試

通過對內部控制點的測試，來分析哪些控制點建立了內控制度，并對于其實際的業(yè)務執(zhí)行情況作出全面的研究與分析，進行制度運用情況的科學審查。雖然說，其主要的檢查控制點都進行了系列的設置，不過，由于缺乏執(zhí)行力度，導致制度難以執(zhí)行。對內部控制制度的符合程度作出相應的測試，并對其中的各種控制措施作出嚴格的審查工作，來確保其能夠對相關的制度規(guī)定有一個認真的遵守與履行。此外，通過信賴度分析，來對系統(tǒng)的內部控制程度進行評價，以此來明確審計的重點。

（3）能夠對內部控制系統(tǒng)的有效性進行評價

在實際的審計工作中，內部控制系統(tǒng)是其中的一項重要內容，并且，內部控制的質量，將會直接關系到企業(yè)的實際經(jīng)營活動，是否能夠依據(jù)企業(yè)的目標順利開展進行，以及能夠達到其所預期的各項目標。此外，審計人員除了在對相關的賬本、會計報表等的資料進行審計意外，其還應當對企業(yè)的管理與經(jīng)營有一個明確的重視。就針對于目前的實際情況來看，部分企業(yè)通過兼并與收購的形式，來對子公司的發(fā)展提供了大力的扶持，不過，在長期的社會發(fā)展過程中，公司的子公司出現(xiàn)了進一步的發(fā)展與提升，而母公司的業(yè)務數(shù)量則出現(xiàn)了下降。通過運用內部審計的辦法，可以科學分析子公司與母公司的業(yè)務交易量，并以此來對子公司的經(jīng)營情況有一個充分的了解，為子公司的經(jīng)營與發(fā)展提供更好的經(jīng)營決策。

三、結語

總而言之，就針對于目前的實際情況來看，我國的企業(yè)內部審計還在初級的建設階段中，其各項內部制度還不夠完善。因此，企業(yè)不僅要強化財務審計與風險管理，還要建立起完善的控制與監(jiān)督體系，以將內部審計的作用充分的 發(fā)揮出來，進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李萍.淺談內部審計在企業(yè)風險管理中的作用[J].中國外資，2014（2）：105+107.

[2]肖玉鳳.論內部審計在企業(yè)風險管理中的作用[J].商業(yè)文化（上半月），2012（4）：97-98.