內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的路徑研究

本文對(duì)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的路徑進(jìn)行了系統(tǒng)研究，重點(diǎn)分析了內(nèi)部審計(jì)在完善內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估、提升財(cái)務(wù)透明度與合規(guī)性、支持企業(yè)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型等方面的具體措施。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)通過持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控流程、有效識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)信息透明度和確保合規(guī)運(yùn)營，能夠顯著提升企業(yè)管理效率和競爭力，內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中發(fā)揮了關(guān)鍵支持作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

隨著全球化、數(shù)字化以及市場競爭的日益加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性不斷增加，內(nèi)部審計(jì)不再僅僅局限于財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)性審查，而是逐漸成為提升企業(yè)經(jīng)營效率、優(yōu)化管理流程、促進(jìn)戰(zhàn)略落地的重要手段。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，識(shí)別并評(píng)估企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提供管理建議，企業(yè)能夠有效提高決策的科學(xué)性，增強(qiáng)競爭力，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)

內(nèi)部審計(jì)的定義和職能 內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理流程進(jìn)行評(píng)估與改進(jìn)。其核心是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、合規(guī)性以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行獨(dú)立的檢查與審查。內(nèi)部審計(jì)涵蓋企業(yè)的各個(gè)層面，采用基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，以確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)能夠在合法、合規(guī)的框架內(nèi)運(yùn)行，并達(dá)到其既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。其最終目的是通過監(jiān)督和審查企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)與控制缺陷，從而為管理層提供獨(dú)立的、客觀的審計(jì)意見與建議。內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展過程中具有不可替代的重要性和必要性。首先，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，能夠有效識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控各種潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。高質(zhì)量發(fā)展要求企業(yè)不僅在財(cái)務(wù)業(yè)績上追求增長，更要注重長期可持續(xù)性，而內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面評(píng)估與監(jiān)督，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題，優(yōu)化資源配置，提升管理水平，從而為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，內(nèi)部審計(jì)能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性與健全性。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制不僅是防范舞弊和錯(cuò)誤的重要手段，更是提升企業(yè)運(yùn)營效率的重要工具。內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的定期審查和改進(jìn)建議，能促使企業(yè)管理流程更加規(guī)范化、透明化，從而提升運(yùn)營效率與資源利用效率，這是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的核心要素。最后，內(nèi)部審計(jì)還具備對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行情況的監(jiān)督職能。在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展的過程中，戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性直接影響企業(yè)的競爭力和市場地位。內(nèi)部審計(jì)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、資源分配以及績效評(píng)估，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)邁向高質(zhì)量發(fā)展的新階段。因此，內(nèi)部審計(jì)工作不僅是企業(yè)合規(guī)管理的保障，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效、可持續(xù)發(fā)展不可或缺的關(guān)鍵要素。

高質(zhì)量發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開展提出的新要求 高質(zhì)量發(fā)展背景下，內(nèi)部審計(jì)工作面臨新的挑戰(zhàn)與要求。首先，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性要求進(jìn)一步提升，內(nèi)部審計(jì)不僅要關(guān)注傳統(tǒng)財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，還需在戰(zhàn)略層面更加深入地識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，尤其是市場競爭、技術(shù)變革和政策環(huán)境變化帶來的不確定性。其次，內(nèi)部審計(jì)工作需要具備更高的敏捷性和前瞻性，要求審計(jì)人員通過數(shù)據(jù)分析與信息技術(shù)手段提升審計(jì)的實(shí)時(shí)性和預(yù)見性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與管理漏洞，從而為企業(yè)決策層提供更具價(jià)值的審計(jì)意見。最后，高質(zhì)量發(fā)展強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新和可持續(xù)性，內(nèi)部審計(jì)在開展工作時(shí)不僅要評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有的資源使用效率與經(jīng)營成果，還需關(guān)注企業(yè)在創(chuàng)新管理、環(huán)境責(zé)任、社會(huì)責(zé)任等領(lǐng)域的表現(xiàn)，對(duì)ESG（環(huán)境、社會(huì)和公司治理）指標(biāo)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估與監(jiān)督，以確保企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展的過程中，兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。此外，內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)勝任能力要求也在提升，審計(jì)人員不僅要具備傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)，還需掌握企業(yè)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)等多領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，才能在高質(zhì)量發(fā)展的新形勢下為企業(yè)提供更為全面和深度的支持。

內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的主要路徑

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平 在企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理能力是關(guān)鍵因素之一，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的角度出發(fā)，深入分析企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)估能力。在具體措施上，333fe129b4cb55198783e61ce5041211要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)，梳理出影響企業(yè)發(fā)展的核心風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，確保能夠快速發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，特別是在面臨不確定性增加的環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)具備深度分析和預(yù)判未來風(fēng)險(xiǎn)的能力。將審計(jì)工作前移，從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，規(guī)避可能出現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并跟蹤管理層的落實(shí)情況，確保審計(jì)整改工作得到有效執(zhí)行，結(jié)合閉環(huán)管理，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)提升應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。

推動(dòng)數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型，提升審計(jì)效率與精準(zhǔn)度 在數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展重要路徑的背景下，內(nèi)部審計(jì)也需要順應(yīng)這一趨勢，數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升審計(jì)工作的效率和精準(zhǔn)度。具體措施包括：首先，引入信息技術(shù)手段，構(gòu)建智能化的審計(jì)系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化采集與分析，減少人為因素對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響，提升審計(jì)工作的客觀性。其次，應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對(duì)企業(yè)的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營問題與風(fēng)險(xiǎn)隱患。在這一過程中，審計(jì)人員需要提升自身的數(shù)據(jù)分析能力，掌握數(shù)據(jù)建模、算法分析等先進(jìn)技術(shù)，確保能夠有效運(yùn)用數(shù)字化工具開展審計(jì)工作。數(shù)字化審計(jì)的轉(zhuǎn)型還應(yīng)體現(xiàn)在審計(jì)流程的智能化上，要構(gòu)建自動(dòng)化的審計(jì)流程，減少手工操作帶來的效率損失，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)審計(jì)與監(jiān)控。數(shù)字化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)不僅可以提升審計(jì)效率，還能在更廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中發(fā)揮監(jiān)督作用，推動(dòng)企業(yè)的高效管理。數(shù)字化審計(jì)的成果可以多種形式應(yīng)用于企業(yè)管理中，例如，數(shù)據(jù)報(bào)表和分析模型，向管理層展示企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的管理漏洞，提出針對(duì)性的整改建議，進(jìn)而提升企業(yè)的運(yùn)營水平。

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) 高質(zhì)量發(fā)展要求企業(yè)具備完善的內(nèi)部控制體系，確保在資源配置、戰(zhàn)略執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管控等方面達(dá)到高效協(xié)同的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)在這一過程中扮演著監(jiān)督與優(yōu)化的重要角色。為了更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用，審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估，識(shí)別出內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的缺陷和執(zhí)行中的不足之處。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，確保審計(jì)評(píng)估能夠深入到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)密切關(guān)注內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的偏差，特別是在復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)境和市場條件下，內(nèi)部控制的執(zhí)行往往存在一定的變通空間，審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)識(shí)別并糾正這些偏差。

要設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)和監(jiān)控指標(biāo)，建立持續(xù)的監(jiān)控機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，指出內(nèi)部控制中存在的問題，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出可操作性強(qiáng)的改進(jìn)建議，并跟蹤整改措施的實(shí)施情況。審計(jì)成果的應(yīng)用可以提升內(nèi)部控制的透明度和合規(guī)性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)分配、流程管理的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)優(yōu)化組織架構(gòu)，提升管理層對(duì)資源的調(diào)配能力，從而促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)作。

推動(dòng)ESG審計(jì)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展相結(jié)合，提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任 隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展議題的日益受到關(guān)注，ESG（環(huán)境、社會(huì)、公司治理）審計(jì)成為高質(zhì)量發(fā)展中不可或缺的一部分。內(nèi)部審計(jì)需要在推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的過程中，著重關(guān)注企業(yè)的ESG表現(xiàn)，確保企業(yè)不僅在經(jīng)濟(jì)效益上取得進(jìn)展，同時(shí)在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和公司治理方面也能達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)。為了推動(dòng)ESG審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)首先構(gòu)建完善的ESG審計(jì)框架，明確審計(jì)范圍和指標(biāo)體系，涵蓋環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)影響等關(guān)鍵維度。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)企業(yè)的ESG戰(zhàn)略與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)。例如，在環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估企業(yè)的資源利用效率、污染排放水平等，并根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提出整改建議；在社會(huì)責(zé)任方面，內(nèi)部審計(jì)可以審查企業(yè)的員工福利政策、社區(qū)支持計(jì)劃等，確保企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)效益。為了使審計(jì)成果得到有效應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期向管理層報(bào)告ESG審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議，推動(dòng)企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域的不斷進(jìn)步。內(nèi)部審計(jì)還可以監(jiān)督企業(yè)ESG績效指標(biāo)的發(fā)布，確保企業(yè)信息披露的透明度和公正性，提升企業(yè)在資本市場和社會(huì)中的形象。推動(dòng)ESG審計(jì)不僅有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，也能夠加強(qiáng)對(duì)資源的合理利用、優(yōu)化管理流程，提升企業(yè)的長期競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，從而促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中具有不可替代的重要性，它不僅為企業(yè)提供了獨(dú)立的監(jiān)督與評(píng)估機(jī)制，還有效助力了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制優(yōu)化及可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜和企業(yè)管理要求的不斷提升，內(nèi)部審計(jì)的職能將更加廣泛和深入。未來，隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展以及企業(yè)對(duì)ESG等新興領(lǐng)域的重視，內(nèi)部審計(jì)將發(fā)揮更為重要的戰(zhàn)略支持作用。通過持續(xù)創(chuàng)新和能力提升，內(nèi)部審計(jì)將在推動(dòng)企業(yè)提升管理水平、增強(qiáng)競爭力、實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮更加積極的作用。

（作者單位：河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司）