房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理優(yōu)化措施

文/劉曉明 （青島永昌實業(yè)集團房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）

在經(jīng)濟全球化速度加快的當下，預(yù)算管理已經(jīng)成為房地產(chǎn)公司財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，積極開展全面預(yù)算管理，可以降低風險發(fā)生概率，確保利潤最大化。然而對于我國房地產(chǎn)公司來講，在全面預(yù)算管理實施中仍舊存在一些問題，筆者根據(jù)問題提出完善策略，比如通過采取科學的全面預(yù)算編制方法，或者是做好考核工作，不僅能保證內(nèi)部資產(chǎn)保值增值，也能夠為公司競爭力的提高奠定基礎(chǔ)。

一、房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施的必要性

預(yù)算管理是房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展需要注重的內(nèi)容，它作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，順利實施具有重要的意義。其實施的必要性我們從以下幾點展開分析。

第一，做好全面預(yù)算管理，可以保障出資職責履行，保障公司由原來的管公司轉(zhuǎn)變?yōu)楣苜Y本，同時管理者也要立足于公司實際情況制定科學合理的對策，幫助公司實現(xiàn)有效全面預(yù)算管理的目的。經(jīng)濟全球化快速發(fā)展的時代對房地產(chǎn)公司提出新的要求，為了能夠更好地立足于市場中，房地產(chǎn)公司應(yīng)做好全面預(yù)算管理，這是保障出資職責履行的重要內(nèi)容[1]。

第二，積極落實全面預(yù)算管理，還能夠幫助公司實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標，保障內(nèi)部資產(chǎn)保值增值。房地產(chǎn)公司作為我國市場經(jīng)濟中的一部分，隨著發(fā)展規(guī)模的擴大，內(nèi)部的資產(chǎn)數(shù)量變得越來越多，所以應(yīng)立足于自身，做好全面預(yù)算管理。當然要明確管理目標，通過調(diào)動人員參與度實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的目的，也能夠增強公司市場競爭力。

第三，積極實施全面預(yù)算管理，可以幫助房地產(chǎn)公司降低經(jīng)營管理風險。新形勢下，房地產(chǎn)公司在發(fā)展中面臨較大的市場競爭，若運營管理不到位，勢必會面臨財務(wù)風險，財務(wù)風險的存在，會造成經(jīng)濟利潤損失，資金鏈緊張，所以積極落實全面預(yù)算管理，有助于確保財務(wù)管理工作處于規(guī)范化狀態(tài)。同時管理人員要提高風險防范意識，進一步降低風險所帶來的經(jīng)濟損失。房地產(chǎn)公司要通過加強對內(nèi)部人員的專業(yè)培訓(xùn)指導(dǎo)，提高他們的工作能力，幫助他們學會運用現(xiàn)代信息技術(shù)，進而有效識別潛在的風險并及時處理，切實提高自身風控能力。

第四，積極開展全面預(yù)算管理，有利于促使職能部門各項工作落實的協(xié)調(diào)性變得更高。利用預(yù)算編制工作的開展，能使部門管理人員意識到自身部門與企業(yè)發(fā)展之間的總體關(guān)系，也可以使部門管理人員認清本部門與其他部門在運作上的關(guān)系。這樣通過有效調(diào)整，使內(nèi)部職能部門協(xié)調(diào)一致進行發(fā)展，能讓房地產(chǎn)公司預(yù)算最大限度地實現(xiàn)。

第五，全面預(yù)算管理工作的開展能使績效考核工作的質(zhì)量得到提升。績效考核十分有利于提升內(nèi)部凝聚力，更能留住人才，并保證工作人員工作的效率。但是，針對績效考核的擬定來看，必須結(jié)合戰(zhàn)略目標進行層層分解，使不同職位清楚自身的戰(zhàn)略責任，并自覺承擔崗位職責。通過績效管理工作的落實，可以使戰(zhàn)略目標的實施變得更加有效，更能確保所有工作在開展時不會出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。公司預(yù)算可以為公司戰(zhàn)略目標的落實提供指導(dǎo)方向，而績效考核工作的開展可以起到導(dǎo)向的作用。通過預(yù)算執(zhí)行情況對評定工作的開展進行分析，最終根據(jù)差異進行整改，有利于提升公司運營效果。

第六，全面預(yù)算管理在實施中，可以通過全過程控制使經(jīng)濟活動按照預(yù)設(shè)計劃進行落實。通過全面預(yù)算管理，可以使公司內(nèi)部控制得到加強。房地產(chǎn)公司在運轉(zhuǎn)時，外部環(huán)境會隨時發(fā)生改變，而在執(zhí)行的過程中有時會與預(yù)算出現(xiàn)偏差，將執(zhí)行情況與預(yù)算進行分析比對，可以利用監(jiān)控行為實現(xiàn)整合，最終使公司完成既定目標。

二、房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問題

（一）全面預(yù)算考核缺乏合理性與有效性

房地產(chǎn)公司在全面預(yù)算管理開展中，由于考核缺乏合理性與有效性，難以提高市場競爭力。第一，全面預(yù)算管理是公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容，為了能夠?qū)⑵渎涞綄嵦?，我們必須確保相關(guān)考核的科學性與合理性。但是實際上一些公司沒有做好相關(guān)考核工作，由于考核缺乏合理性與有效性，將會導(dǎo)致全面預(yù)算管理處于一個混亂的狀態(tài)。這也是由于前期管理人員在設(shè)置考核指標時，沒有立足于實際，這樣都會因預(yù)算考核缺乏合理性和有效性，無法幫助公司實現(xiàn)提高管理水平的目的。第二，在整個考核過程中，管理人員主要是對預(yù)算目標落實情況進行考核，并沒有對組織運營情況加以分析，這樣也會導(dǎo)致考核存在片面性，而無法達到令人滿意的全面預(yù)算管理效果。同時在預(yù)算考核指標設(shè)定時，沒有聯(lián)系公司的績效管理以及戰(zhàn)略管理，都會影響公司價值提升，難以為其發(fā)展帶來更大利潤空間[2]。

（二）全面預(yù)算管理缺乏足夠的靈活性

房地產(chǎn)作為國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要支柱，其在預(yù)算管理過程當中面臨著問題，無法提高公司市場競爭力。很多管理人員缺乏對市場情況的了解，會因現(xiàn)有預(yù)算編制缺乏可行性，使得全面預(yù)算管理落實起來困難重重。其中全面預(yù)算管理會受到很多因素的影響，比如內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境，管理者并沒有做好內(nèi)外因素的控制。大多數(shù)情況下，預(yù)算編制只是將預(yù)算作為主要目的，沒有將業(yè)務(wù)與全面預(yù)算管理有效結(jié)合，再加上各部門人員對其認識不夠全面，這些都會對公司經(jīng)濟利潤的增長帶來影響。另外，由于領(lǐng)導(dǎo)人員自身不重視全面預(yù)算管理的實施，認為這是財務(wù)部門工作范疇，與自身并無較大的關(guān)系，所以在實際管理時，會因?qū)︻A(yù)算目標指標落實情況分析不夠，而使得預(yù)算管理效果不盡如人意。再加上管理者不能夠清晰地認識到資金流出與其未來經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，同樣會因預(yù)算管理缺乏足夠的靈活性，使得成本支出較大。

（三）全面預(yù)算編制方法不夠合理

全面預(yù)算管理的順利實施，對于公司發(fā)展而言很關(guān)鍵。當前市場環(huán)境競爭趨勢逐漸加大，房地產(chǎn)公司要想立足于市場，就要做好全面預(yù)算管理。但是實際上由于管理人員所采取的預(yù)算編制方法不夠合理，將很難實現(xiàn)降低風險、提高經(jīng)濟利潤的目的。管理人員仍舊延續(xù)傳統(tǒng)落后的方法，并不注重創(chuàng)新，而落后的方法已難以滿足公司發(fā)展需求，反而會導(dǎo)致預(yù)算管理工作流于形式，未能發(fā)揮出其真正的作用和價值[3]。再者，在實施全面預(yù)算管理過程中，大多數(shù)管理人員是采用增量預(yù)算法，換句話來講，就是按照公司上年度數(shù)據(jù)來將未來的預(yù)算指標計算出來，但是實際上這種單一的方法，并不能夠為全面預(yù)算管理工作的順利實施提供保障。另外，因缺乏穩(wěn)定長期的戰(zhàn)略規(guī)劃和短期預(yù)算，必然會造成資源嚴重浪費。任何公司的發(fā)展都是為了實現(xiàn)利益最大化，然而實際上在全面預(yù)算管理過程中，因資金管理不到位，同樣會造成經(jīng)營與預(yù)算目標之間存在著較大差異，不利于公司健康穩(wěn)步發(fā)展。

（四）全面預(yù)算未能得到有效落實

全面預(yù)算管理未能得到有效落實，是目前房地產(chǎn)公司在經(jīng)營過程中所面臨的問題。大多數(shù)情況下，公司存在著盲目執(zhí)行的現(xiàn)狀，全面預(yù)算管理落實過程中與實際預(yù)期的效果不相符，都會制約公司自身發(fā)展?，F(xiàn)代社會在發(fā)展，行業(yè)之間競爭壓力逐漸加大，要想在經(jīng)濟全球化背景下更好地發(fā)展，做好全面戰(zhàn)略管理工作非常重要，它有助于保障資產(chǎn)增值及規(guī)避經(jīng)營管理風險。但是由于部分房地產(chǎn)公司預(yù)算管理未能得到有效落實，難以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。再者，也有一部分管理人員在預(yù)算管理過程中，因沒能深入比較分析預(yù)算數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，會造成預(yù)算管理效率不高。公司本身就是市場經(jīng)濟中的一部分，隨著發(fā)展規(guī)模的擴大，全面預(yù)算管理開展中所面臨的挑戰(zhàn)越來越多，由于人員工作態(tài)度較為消極，并未注重預(yù)算指標的合理性與全面性，使得全面預(yù)算管理未能有效落實，此類問題迫切需要房地產(chǎn)公司加以解決。

三、房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理策略

（一）科學進行全面預(yù)算考核

房地產(chǎn)公司要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要針對以往全面預(yù)算管理的問題采取措施，及時處理，應(yīng)進行科學的全面預(yù)算考核，倘若考核缺乏合理性與有效性，勢必會導(dǎo)致全面預(yù)算管理效率不盡如人意。第一，公司應(yīng)立足于自身，構(gòu)建完善的預(yù)算考評制度。制度的確立可以確保預(yù)算管理工作處于規(guī)范化狀態(tài)，同時有效的考評制度，能夠?qū)θ藛T起到一個約束的作用，使他們恪盡職守做好本職工作。日常工作中房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)計劃來安排資金。資金是一個公司穩(wěn)固運轉(zhuǎn)的重要內(nèi)容，只有確保每一筆資金落在實處，才能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化。同時積極實施預(yù)算管理，可以增強公司市場競爭力，使其在瞬息萬變的市場中得以立足于不敗之地。第二，公司在實際考評過程中，要改變以往過于關(guān)注財務(wù)指標，忽視非財務(wù)指標的現(xiàn)狀，二者都要兼顧到，這樣才能夠提高全面預(yù)算管理效率。全面預(yù)算管理作為公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容，為了將其落到實處，科學進行全面預(yù)算考核非常重要[4]。

同時，公司要在預(yù)算體系執(zhí)行過程中做好細節(jié)工作，比如應(yīng)對預(yù)算完成進度進行全面的考核，要合理地制定獎懲制度，對于能力較強的人員應(yīng)給予適當?shù)莫剟?，同時對于工作表現(xiàn)不佳的人員，要給予嚴厲的懲處，讓他們能夠認識到獎懲制度的權(quán)威性，從而自覺遵守制度要求，積極參與到全面預(yù)算管理工作中，這都有助于更好地為公司發(fā)展提供支持，最后保障全面預(yù)算管理工作能夠順利實施。

（二）靈活進行全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)公司對我國整體經(jīng)濟發(fā)展有著重要的影響，積極實施全面預(yù)算管理，可以促進國家經(jīng)濟快速增長。但是以往由于全面預(yù)算管理缺乏靈活性，并不能夠達到預(yù)期的管理效果，所以新時代背景之下，公司還需要靈活進行全面預(yù)算管理。

第一，公司應(yīng)對各個管理指標進行全面考慮，通過確保預(yù)算管理具備靈活性，可以為后續(xù)財務(wù)管理提供更多的支持。全面預(yù)算管理本身就是財務(wù)管理工作的一個范疇，管理人員應(yīng)提高預(yù)算管理實施靈活性，才能夠達到令人滿意的管理效果。公司同時要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境動態(tài)發(fā)展情況，對預(yù)算數(shù)據(jù)進行及時合理地調(diào)整，因為數(shù)據(jù)倘若缺乏真實性，會影響最終的全面預(yù)算管理工作實施效果。第二，公司在全面預(yù)算管理過程中還需要強化預(yù)算分析，進一步將全面預(yù)算管理應(yīng)有的優(yōu)勢發(fā)揮出來。對于房地產(chǎn)公司來講，伴隨發(fā)展規(guī)模的逐步擴大，所面臨的經(jīng)營風險也進一步加大，所以為了降低風險，達到理想化的全面預(yù)算管理效果，強化預(yù)算分析工作是非常重要的。同時公司要明確各部門人員崗位職責，只有責任到人，才能夠推動預(yù)算管理工作順利開展。必要的前提下，還需要細化預(yù)算內(nèi)容及其目標，進一步將目標分配到各個部門人員身上，這都是做好全面預(yù)算管理不容忽視的重要內(nèi)容。

（三）采取科學的全面預(yù)算編制方法

全面預(yù)算管理是房地產(chǎn)公司發(fā)展需要注重的環(huán)節(jié)，通過提高預(yù)算管理工作質(zhì)量，可以達到實現(xiàn)利益最大化的目的。以往由于預(yù)算編制方法不夠合理，難以提高管理水平，所以為了能夠在變幻莫測的市場競爭體系中立足，應(yīng)采取科學的全面預(yù)算編制方法，這尤為重要。首先，公司應(yīng)根據(jù)當前經(jīng)濟活動規(guī)律來明確自身戰(zhàn)略目標，通過將目標進行細致劃分，以此來更好地展開預(yù)算編制工作。比如，將戰(zhàn)略目標分為短期目標、中期目標以及長期目標，管理者要注重創(chuàng)新，通過采用適合的預(yù)算編制方法進行預(yù)算編制工作，可以提高預(yù)算編制質(zhì)量，保障我國房地產(chǎn)公司能夠更好地發(fā)展。同時市場競爭趨勢的不斷加大，對公司也提出新的要求，為了更好地落實全面預(yù)算管理，還應(yīng)深入分析公司組織財務(wù)以及人力資源等內(nèi)部因素。其次，要利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段做好數(shù)據(jù)信息的處理，確保數(shù)據(jù)信息的真實性與有效性，為全面預(yù)算管理工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。

國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，給房地產(chǎn)公司帶來了機遇和挑戰(zhàn)，為了做好全面預(yù)算管理工作，創(chuàng)新預(yù)算編制方法非常重要，能夠避免預(yù)算編制存在較大主觀性，確保其處于規(guī)范化狀態(tài)，最重要的是管理者應(yīng)當增強自身對全面預(yù)算管理的重視，為整個管理工作的實施帶來更多的支持。另外，公司要想在市場中立足，還需要對傳統(tǒng)落后的預(yù)算編制方法進行革新，傳統(tǒng)落后方法不能滿足自身發(fā)展需求，所以為了達到預(yù)期的全面預(yù)算管理效果，采用科學的預(yù)算編制方法勢在必行，不容管理人員小覷，只有這樣才能增強公司的市場競爭力，從而為其可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（四）有效落實全面預(yù)算管理工作

目前，房地產(chǎn)公司發(fā)展速度逐步提高，而全面預(yù)算管理面臨挑戰(zhàn)。以往由于管理者的忽視，使得全面預(yù)算管理未能有效落實。全面預(yù)算管理的有效落實，可以保障公司出資職責履行、保障資產(chǎn)增值以及降低運營風險。但是很多公司存在著盲目執(zhí)行的問題，使得具體執(zhí)行結(jié)果與目標出現(xiàn)較大的差距，影響公司發(fā)展。所以為了解決問題，我們還需要從以下方面做起。

第一，公司應(yīng)在內(nèi)部成立專門的預(yù)算管理部門并配備專業(yè)的人員，進一步將全面預(yù)算管理工作落到實處。管理者要立足于公司具體管理和業(yè)務(wù)特點，積極引進現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，這是推動預(yù)算管理順利實施的重要內(nèi)容。當前是互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時代，我們可以引用現(xiàn)代科技手段，或者是配合使用各類系統(tǒng)滿足管理工作需求。比如，利用SAP 系統(tǒng)來管理和控制系統(tǒng)預(yù)算的過程，起到預(yù)警的作用[5]。

第二，公司要定期對各類系統(tǒng)進行維修和保養(yǎng)，確保設(shè)備處于良好運轉(zhuǎn)狀態(tài)，這關(guān)乎全面預(yù)算管理的效益。同時在全面預(yù)算管理過程中要加強信息化建設(shè)，通過構(gòu)建信息化平臺，有助于促進各部門之間的交流。因為全面預(yù)算管理的實施離不開各部門的參與，通過加強監(jiān)督管理，可以確保全面預(yù)算管理朝著規(guī)范化方向發(fā)展，如此一來，得以為后續(xù)相關(guān)運營工作的順利開展提供更多保障[6]。

四、結(jié)論

綜上所述，房地產(chǎn)公司在全面預(yù)算管理實施過程中依然存在一些問題，而全面預(yù)算管理的實施具有重要的意義，比如可以降低經(jīng)營風險，提高公司風險防控能力，最重要的是能夠確保內(nèi)部資產(chǎn)保值增值。全面預(yù)算管理在落實過程中會受到很多因素的影響，難以達到最佳效果，所以新時代背景之下，房地產(chǎn)公司應(yīng)立足于自身，針對潛在的問題提出有針對性的解決對策，這樣才能夠避免預(yù)算管理流于形式等問題的出現(xiàn)，對公司經(jīng)濟效益的增長起到強有力的助推作用。