石油化工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化建議

文/王占峰 （遼寧北化魯華化工有限公司）

石油化工企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在實際管理中存在問題，積極開展財務(wù)內(nèi)部控制管理具有重要意義，可以增強(qiáng)公司市場競爭力，為其發(fā)展夯實基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段內(nèi)部控制受到很多因素的影響，使其效率低下。筆者提出一些個人觀點，如完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，完善績效考核評價體系，有助于發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制的作用和價值，幫助公司在快速發(fā)展的市場競爭體系中長久立足和生存。

一、財務(wù)內(nèi)部控制在石油化工企業(yè)中的重要性

石油化工企業(yè)作為確保我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的支柱性企業(yè)，如何對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整是當(dāng)前石油化工企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)重點思考的問題，而財務(wù)內(nèi)部控制體系在石油化工企業(yè)中發(fā)揮著積極作用，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

首先，加強(qiáng)財務(wù)部門內(nèi)部控制力度，可以有效整合石油化工企業(yè)內(nèi)部資源，使得企業(yè)在日常經(jīng)營過程中可以更好地面對外界復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，并在后續(xù)經(jīng)營過程中通過強(qiáng)大的財務(wù)內(nèi)部控制體系，在降低企業(yè)管理成本的同時充分調(diào)動化工企業(yè)內(nèi)部的工作效率。其次，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，可以在化工企業(yè)管理部門制定未來企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時，為其提供真實可靠的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。

二、石油化工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制意識薄弱

石油化工企業(yè)一般是連續(xù)生產(chǎn)，自動化程度較高，各種備件、物資和管理事項變動頻次大，易造成公司內(nèi)部控制效率低，其中因人員控制意識薄弱，無法將其落到實處。當(dāng)前是市場競爭趨勢逐漸加大的時代背景，公司要想立足于市場中，應(yīng)做好財務(wù)內(nèi)部控制，但是由于相關(guān)人員認(rèn)識存在偏差，使得內(nèi)部控制效果。伴隨目前時代的發(fā)展，各公司之間競爭趨勢越來越激勵，公司只有增強(qiáng)內(nèi)部人員對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識，才能夠提高經(jīng)濟(jì)效益[1]。但是實際上部分人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識停留在表面層次，對其深刻的含義并不了解，因缺乏一個清晰的認(rèn)識，影響財務(wù)管理工作的順利落實，久而久之，就會對公司的發(fā)展產(chǎn)生諸多影響。

（二）缺乏完善的控制制度

石油化工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效落實，可以為其發(fā)展提供支持。然而由于缺乏完善的控制制度，難以對內(nèi)部控制管理進(jìn)行規(guī)范化。制度的確立，可以確保相關(guān)管理工作處于規(guī)范化狀態(tài)，但是由于現(xiàn)有控制制度不具備完善性，很難推動內(nèi)部控制工作順利開展。同時由于制度缺失，會導(dǎo)致一些不良問題的出現(xiàn)，這些都會造成經(jīng)濟(jì)利潤的損失。常見問題有生產(chǎn)裝置小技改的隨意性、備件物資采購的盲目性、施工簽證的頻繁現(xiàn)象等脫離監(jiān)管。

隨著我國市場競爭趨勢的日漸加劇，公司開始了解到做好內(nèi)部控制的重要性，但是實際上因在制度構(gòu)建時沒有立足于自身，使得所構(gòu)建的制度不具備可行性，這并不能夠為財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利落實提供支持，反而會因此而致使內(nèi)部控制流于形式化，無法發(fā)揮出其真正作用和價值。

（三）財務(wù)管理人員綜合技能有待提高

對于石油化工企業(yè)來講，自身的發(fā)展需要專業(yè)人才的支持，特別是在實施財務(wù)內(nèi)部控制時，由于忽視對財務(wù)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，現(xiàn)有財務(wù)人員綜合技能往往有待提高，無法滿足自身發(fā)展需求。財務(wù)人員自身沒有努力提升自我，因綜合技能水平不高，再加上工作經(jīng)驗不足，很難將內(nèi)部控制中存在的問題有效解決。財務(wù)內(nèi)部控制工作的落實，可以促進(jìn)公司更好的發(fā)展，但是由于現(xiàn)有人員各方面能力不高，無法達(dá)到預(yù)期的控制效果。再者，公司沒有構(gòu)建完善的激勵懲處措施，使得財務(wù)人員工作積極性不高，沒有盡職盡責(zé)做好分內(nèi)事，因此使得財務(wù)內(nèi)部控制效果不太滿意。除此之外，公司沒有為關(guān)鍵崗位人員營造良好的工作氛圍，再加上對于有能力的人員沒有給予充分的重視，使人才處于流失狀態(tài)。一旦內(nèi)部缺少專業(yè)財務(wù)管理人才，就會對公司自身內(nèi)部控制造成影響，需要及時處理[2]。

（四）缺乏監(jiān)督機(jī)制和績效考核評價體系

石油化工企業(yè)作為市場中的重要組成部分，為了能夠做好財務(wù)內(nèi)部控制工作，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理。但是實際上現(xiàn)有監(jiān)督機(jī)制處于缺失狀態(tài)，無法保障財務(wù)內(nèi)部控制工作處于規(guī)范化狀態(tài)，即使設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，但是機(jī)制并沒有立足于企業(yè)本身，使得違法違紀(jì)違規(guī)行為仍舊存在，若不及時處理，都會影響公司的經(jīng)濟(jì)利潤和社會收益。當(dāng)前是科學(xué)信息技術(shù)快速發(fā)展的時代，要想做好財務(wù)內(nèi)部控制，還需要調(diào)動人員工作熱情，由于績效考評體系不完善，無法調(diào)動員工工作積極性，一旦人員工作熱情不高，就會致使財務(wù)內(nèi)部控制工作落實起來困難重重。另外，現(xiàn)有軟硬件設(shè)施也處于不完善狀態(tài)，難以為管理人員工作提供支持，公司管理人員仍舊延續(xù)傳統(tǒng)方法工作，會因操作不當(dāng)，使得重要的數(shù)據(jù)信息處于丟失或者是損壞狀態(tài)。監(jiān)督機(jī)制的確立，可以降低違法違紀(jì)行為的出現(xiàn)，但是由于監(jiān)督機(jī)制不完善及缺少完善的績效考核評價體系，影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，降低公司市場競爭力。

三、石油化工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化建議

（一）強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制意識

石油化工企業(yè)要想更好的發(fā)展，應(yīng)做好財務(wù)內(nèi)部控制，這直接關(guān)乎企業(yè)生死存亡。以往由于內(nèi)部人員控制意識薄弱，無法達(dá)到預(yù)期的控制效果，所以新時期下應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制意識，為公司進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

首先，管理人員應(yīng)發(fā)揮職能作用，樹立正確的內(nèi)部控制理念，發(fā)揮好帶頭人的作用，調(diào)動其他人員的積極性，同時也要建立一個具有權(quán)威性的內(nèi)部機(jī)構(gòu)并配備專業(yè)的人員，針對內(nèi)部控制中存在的問題能夠及時去處理。必要的前提下，還要對相關(guān)工作流程進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。財務(wù)內(nèi)部控制本身就是一個系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，公司要想將其落到實處，要增強(qiáng)每一個人員對其的重視程度，這是提高財務(wù)管理水平和效率不容忽視的重要內(nèi)容。其次，公司可以通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)部人員對財務(wù)內(nèi)部控制的重視，使他們能夠以良好的狀態(tài)參與其中，這對于公司穩(wěn)固發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。企業(yè)的發(fā)展都是為了實現(xiàn)盈利，所以管理人員應(yīng)主動去完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加速公司發(fā)展速度，使其能夠在瞬息萬變的市場中立于不敗之地[3]。

公司要加強(qiáng)對日常財務(wù)活動的管理力度，針對自身薄弱環(huán)節(jié)及時優(yōu)化和調(diào)整，例如可以設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有助于降低問題發(fā)生概率，達(dá)到令人滿意的內(nèi)部控制效果。最后，市場競爭趨勢的不斷加劇，對石油化工企業(yè)提出了新的要求，為了能夠提高財務(wù)管理質(zhì)量，公司還需要更新管理理念。以往管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識只停留于表面，不利于經(jīng)濟(jì)利潤的增長，所以領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)對內(nèi)部控制有一個清晰的認(rèn)知，通過采取有效方法保障財務(wù)活動順利開展。做好財務(wù)內(nèi)部控制管理，滿足新時期下所提出具體要求，為我國石油化工企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）完善財務(wù)內(nèi)部控制制度

以往因缺乏完善的控制制度，使得財務(wù)內(nèi)部控制落實起來困難重重，所以為了保障石油化工企業(yè)更好的發(fā)展，還需要完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。任何行業(yè)發(fā)展都需要完善的制度作為支持，避免不良現(xiàn)象以及問題的發(fā)生，保障各項生產(chǎn)運(yùn)作處于一個規(guī)范化的良好狀態(tài)。

首先，石油化工企業(yè)應(yīng)立足于自身構(gòu)建完善的制度，將制度貫穿于整個財務(wù)管理中。有效的制度可以對內(nèi)部人員起到一個約束的作用，使他們能夠盡職盡責(zé)做好分內(nèi)事。財務(wù)內(nèi)部控制作為一個系統(tǒng)較強(qiáng)的工作，倘若缺少完善的制度作為支持，往往會使得核算過程中出現(xiàn)偏差，因此公司要想長遠(yuǎn)發(fā)展下去，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度非常重要。各部門人員要嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度要求做好財務(wù)核算，適當(dāng)?shù)那疤嵯?，要對?nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制的作用和價值，從源頭上避免問題的出現(xiàn)?，F(xiàn)今階段，行業(yè)之間競爭趨勢逐漸加大，各企業(yè)都開始積極推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營和財務(wù)內(nèi)部控制，目的是為了實現(xiàn)降成本增效益，保障各項生產(chǎn)運(yùn)作處于規(guī)范化狀態(tài)。財務(wù)作為內(nèi)部經(jīng)營項目的重要組成部分，它需要完善的制度作為支持，以杜絕資源浪費(fèi)等問題出現(xiàn)[4]。其次，石油化工企業(yè)要想提高經(jīng)濟(jì)利潤，在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)時，還需要加強(qiáng)對內(nèi)部人員的教育指導(dǎo)，使他們能夠嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制制度要求做好財務(wù)方面的工作，針對制度存在的不足要及時優(yōu)化和調(diào)整，不僅可以降低風(fēng)險、避免管理不規(guī)范等問題的出現(xiàn)，也能夠為內(nèi)部控制管理工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。除此之外，石油化工企業(yè)要建立完善的資金管理制度，通過加強(qiáng)對資金的管理，提高資金使用效率。資金是公司穩(wěn)固運(yùn)作的重要驅(qū)動力，若資金使用效率不高，將無法為財務(wù)內(nèi)部控制工作提供支持，所以構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，是規(guī)范資金管理不容忽視的重要內(nèi)容。針對閑置資金也要靈活地利用起來，有助于促進(jìn)石油化工企業(yè)更好的發(fā)展，最后，充分發(fā)揮所構(gòu)建的內(nèi)部控制制度作用和價值，并為其經(jīng)濟(jì)利潤的增長帶來更多的支持。還要對物資采購、出入庫手續(xù)、生產(chǎn)消耗、檢維修管理等方面進(jìn)行管控，多角度發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，共同為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)范運(yùn)行保駕護(hù)航。

（三）提高財務(wù)管理人員綜合技能

石油化工企業(yè)與人們生活有著密不可分的關(guān)系，近幾年來，伴隨著生活條件的改善，人們對化工產(chǎn)品的需求量也逐漸加大，為化工企業(yè)的生存發(fā)展帶來機(jī)遇。但很多企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)上都存在著一些問題，其中由于財務(wù)管理人員綜合技能不高，而無法為自身發(fā)展提供更多支持，因此，應(yīng)注重對財務(wù)人員的培訓(xùn)，只有提高其綜合技能，才能夠為石油化工企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

首先，應(yīng)立足于自身對現(xiàn)有財務(wù)人員展開系統(tǒng)培訓(xùn)，不斷提高他們的工作技能。在人員培訓(xùn)時，還需要注重計算機(jī)操作能力的培訓(xùn)?，F(xiàn)如今是互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時代，傳統(tǒng)管理方法不利于提高工作質(zhì)量，應(yīng)以現(xiàn)代信息技術(shù)推動財務(wù)活動有序開展。財務(wù)人員自身也要努力提升自我，積極學(xué)習(xí)新知識新技術(shù)，能夠運(yùn)用所掌握的知識去解決財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題。目前市場競爭趨勢逐漸加大，石油化工企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)時面臨諸多挑戰(zhàn)，這就需要其注重對專業(yè)人員的培訓(xùn)，只有打造一支專業(yè)能力較強(qiáng)、素質(zhì)較高的人才隊伍，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。其次，企業(yè)要完善激勵懲處措施，進(jìn)一步對財務(wù)人員起到激勵約束的作用。對于培訓(xùn)活動中表現(xiàn)良好的人員可以給予嘉獎，嘉獎的方式有很多種，可以是精神物質(zhì)結(jié)合的方式，這有助于激發(fā)其內(nèi)在潛能，更好地服務(wù)于財務(wù)內(nèi)部控制。再次，石油化工企業(yè)要為員工營造良好工作氛圍，因為工作氛圍不理想，勢必會影響其工作積極性，此時可以適當(dāng)?shù)靥岣咝劫Y待遇，以便于挽留更多的人才。因為財務(wù)內(nèi)部控制的順利落實，需要財務(wù)人員的參與，我們只有確保財務(wù)人員技能得到提高，才能為企業(yè)自身發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。最后，要明確劃分人員崗位職責(zé)，讓財務(wù)人員了解自身在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)中所扮演的角色，通過積極做好份內(nèi)事提高內(nèi)部控制管理水平。必要的前提下要為財務(wù)人員提供更多的發(fā)展平臺，比如提供深造的機(jī)會，提高他們的工作技能，注重對其職業(yè)道德品質(zhì)的培養(yǎng)，因為只有高素質(zhì)技能型人才，才能為財務(wù)內(nèi)部控制提供新的思路。

（四）完善監(jiān)督機(jī)制和績效考核評價體系

現(xiàn)今社會背景之下，對石油化工企業(yè)提出新的要求，為了做好財務(wù)內(nèi)部控制工作，還需要完善監(jiān)督機(jī)制和績效考核評價體系，為自身發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

首先，石油化工企業(yè)應(yīng)立足于自身建立一個系統(tǒng)化的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對內(nèi)部人員的監(jiān)督管理，保障每個人員都能夠各司其職。而針對財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，管理人員要及時提出解決方案，可以引進(jìn)監(jiān)督系統(tǒng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的管理，管理者也要發(fā)揮崗位職能作用，通過加強(qiáng)資金收支、物資采購、生產(chǎn)耗用方面的監(jiān)控，避免資源浪費(fèi)等問題的出現(xiàn)。資金是公司穩(wěn)固運(yùn)作的重要內(nèi)容，我們應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的綜合價值，在最大限度上降低違法違紀(jì)等行為的出現(xiàn)，這不僅能夠提升石油化工企業(yè)自身整體形象，也能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化的目的[5]。其次，要完善績效考評體系，加強(qiáng)對內(nèi)部人員的考核。必要的前提下，應(yīng)將績效考核與員工績效相掛鉤，調(diào)動員工工作積極性，確保他們能夠以最佳狀態(tài)參與到內(nèi)部控制工作中，針對存在問題，能夠積極提出相應(yīng)的解決辦法，充分發(fā)揮績效考評作用，提升石油化工企業(yè)的綜合價值，規(guī)范財務(wù)內(nèi)部控制。除此之外，伴隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的逐步擴(kuò)大，財務(wù)管理中面臨諸多風(fēng)險，需要完善相應(yīng)的立法，以便于規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，因為風(fēng)險的存在，勢必會造成經(jīng)濟(jì)利潤的損失，所以為了推動財務(wù)內(nèi)部控制工作朝著規(guī)范化方向進(jìn)行，應(yīng)做好風(fēng)險防范，只有提高自身風(fēng)險抵抗能力，才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目的。

四、結(jié)論

綜上所述，石油化工企業(yè)發(fā)展面臨諸多壓力，如何在市場中立足，這就需要企業(yè)做好財務(wù)內(nèi)部控制，這對于其發(fā)展非常重要。石油化工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制意識并完善內(nèi)部控制制度，制度的確立對于人員起到約束作用，使他們各司其職；同時要注重對財務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高員工綜合技能，為財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展提供新思路。必要的前提下，公司還要完善監(jiān)督機(jī)制及績效考核評價體系，進(jìn)一步激發(fā)員工工作積極性，從而切實將財務(wù)內(nèi)部控制落到實處。