有限公司財務內部控制優(yōu)化策略探究

文/鄒燕 （重慶竺海惠財務咨詢有限公司）

有限公司內部財務管理工作開展的質量會對公司日常經營生產帶來直接性的影響。通過數(shù)據(jù)表達能對有限公司的經營狀況進行客觀反映，而且數(shù)據(jù)資料也能為有限公司后續(xù)的發(fā)展提供憑證。因此，有限公司想要實現(xiàn)長期健康發(fā)展，必須針對現(xiàn)實運營中的流動資金情況進行確認，還要通過內部財務管理工作質量的提升，對不必要投入的資金進行節(jié)約，同時對生產經營成本進行有效管控，使有限公司的經濟效益得到提升，進而通過資金保障使有限公司的規(guī)模實現(xiàn)最大化發(fā)展。

一、有限公司財務內部控制的必要性

社會經濟發(fā)展速度的不斷提升使企業(yè)競爭環(huán)境變得更加激烈。因此，有限公司想要實現(xiàn)長期發(fā)展，除了要提升自身的綜合實力以外，必須要認清財務內部控制工作的開展對有限公司帶來的積極作用。

首先，財務管理工作開展的力度可以依托內部控制工作的落實為其提供保障。有限公司在運營與發(fā)展的過程中，利用內部控制可以實現(xiàn)對現(xiàn)金流量開展編制預算，結合公司發(fā)展實際情況，將現(xiàn)金流數(shù)量進行整合，以此對有限公司的資金輸出量進行分析，再對有限公司資金回收以及資金應用效果進行評價，通過全方位的整合，找到適用于有限公司發(fā)展的現(xiàn)金流管控方式[1]。利用內部控制工作實現(xiàn)對有限公司現(xiàn)金流進行有效監(jiān)控，既能保證資金應用的安全性，也能提升資金流動的高效性，有效規(guī)避資金浪費以及資金沉冗帶來的不良影響。與此同時，有效通過內部控制，可以促使有限公司實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。畢竟，內部控制是依據(jù)公司內部環(huán)境開展的管理行為，通過內部控制將內部管理體系進行優(yōu)化，既能做到規(guī)避財務風險，也能使公司管理目標得到有效落實。其次，有限公司監(jiān)督工作的開展可以通過財務內部控制進行質量保障。在監(jiān)督工作開展中，利用規(guī)范化的管理行為，可以為公司的健康發(fā)展提供制度保障。畢竟，有限公司在運營與發(fā)展中需要利用大量的資金，或者是利用投資等行為進行規(guī)模提升，并獲取高額的利潤。但是，有限公司在參與所有經濟活動時一定會產生風險問題，為了規(guī)避資金損失帶來的影響，有限公司可以選擇分期付款的方式抵抗財務風險，這樣不僅能使有限公司實現(xiàn)健康發(fā)展，也能通過監(jiān)督行為的落實，以預警為基礎，降低財務風險帶來的影響，確保所有財務風險的發(fā)生均能在有限公司可以抵御的范圍之內，使有限公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。再次，財務內部控制可以使有限公司應對的外來風險變得更低。伴隨市場環(huán)境變化速度的不斷加快以及世界貿易流通速度的不斷提升，有限公司在發(fā)展的過程中應對的外部挑戰(zhàn)變得越來越多，而想要降低外部影響帶來的沖擊，并使有限公司的綜合競爭實力得到加強，就要使財務控制工作的開展變得更加有效。對此，利用財務內部控制可以實現(xiàn)部門財務狀況的有效整合，通過業(yè)財融合形式變得更加高效，通過規(guī)范化的管理行為以及控制手段，真正降低財務風險帶來的影響。最后，財務內部控制可以強化管理者的管控意識，更能使資金管理效率變得更高。利用財務內部控制可以彌補經濟管理當中的一些不足，使各項工作在落實的過程中，可以通過真實有效的財務數(shù)據(jù)為決策工作的開展提供保障，使所有決策變得更加科學，也能使經濟管理工作開展的力度變得更強，更能以有序化、規(guī)范化為前提，降低不必要財務風險問題的發(fā)生概率。此外，財務內部控制可以強化資金管理，并提高資金的使用效率。通過統(tǒng)一規(guī)劃，使資金調度的靈活性變得更高，既能保證資金運行的安全性，也能保證有限公司始終有資金產生更多的現(xiàn)金流，從而就能為后續(xù)發(fā)展提供保障。

二、有限公司財務內部控制中存在的問題

（一）對財務內部控制不夠重視

外部環(huán)境的改變使有限公司認識到內部控制工作開展的必要性。財務內部控制工作能為公司成本控制提供保障，但是在實際落實的過程中，由于財務內部控制手段應用比較稚嫩，因此財務內部成本控制無法實現(xiàn)有效化開展。比如，部分有限公司在財務內控工作落實上，針對管理工作的開展并不重視，而且在管理工作開展中，人才專業(yè)性不足，導致財務數(shù)據(jù)資料在使用時整體性不強且應用效果不佳。這種沒有良性成本控制觀念的問題，會導致在公司后續(xù)發(fā)展中引發(fā)更多的財務風險[2]。有限公司的發(fā)展需要提升最大利益，管理人員會追求實際產量以及最終效益，這種對生產成本概念不明確的問題，會導致在日常工作中僅對數(shù)據(jù)統(tǒng)計進行落實，但又無法保證其規(guī)范性，最終實際情況與統(tǒng)計數(shù)量并不同步，這不僅會導致產品質量降低，更會影響到公司最終收益。

（二）財務估算不準確

有限公司在財務內部控制工作開展中，想要保證控制行為的精準性，必須以財務預算工作的落實為基礎。但是，很多有限公司在實際開展經營項目預算工作時，制定的所有目標以及方案只是針對歷史數(shù)據(jù)進行了參考，并未結合外部發(fā)展環(huán)境進行統(tǒng)一處理，致使最終在落實的過程中，現(xiàn)實成果與預期目標存有差異性。對于財務預算來看，雖然結合了歷史數(shù)據(jù)，但是在使用的過程中并不具備科學性，也無法為有限公司項目的最終實行提供參考。管理人員一味使用這種方式進行預算，不僅無法對財務內部成本控制帶來助益，還會導致其他風險問題的發(fā)生。

（三）考核機制不完善

財務內控工作的開展需要保證管理工作執(zhí)行的有效性，還要延伸到有限公司的方方面面中。但是，部分管理者針對日常管理工作的開展，并未制定有效的考核機制，尤其是針對技能考核并不全面，無法真正利用有效的績效方式對員工的貢獻進行評價[3]。公司考核機制，在財務內控管理工作開展中能起到提升凝聚力、激發(fā)員工積極性的作用，但是績效考核機制使用時如若不完善，必然難以保證員工的積極性，更會導致其工作效率下降。對此，只有保證績效考核機制的嚴格性，同時以公開透明為前提，保證其公正性，真正做到對貢獻較多且認真負責的員工給予獎勵，這樣才能提升員工工作的積極性，從而保證其工作質量。只有從員工出發(fā)，將個人利益與公司利益掛鉤，才能對實際成本進行有效管控。

（四）內部財務職能劃分不清晰

在現(xiàn)階段發(fā)展中，部分有限公司的生產經營更加重視整體經濟效益，而忽視內部管理工作的開展，這就會導致有限公司在經營發(fā)展的過程中，內部管理始終以混亂的現(xiàn)象呈現(xiàn)[4]。比如，有限公司在內部管理職能的落實上，并未針對實際崗位進行職責劃分，一旦出現(xiàn)問題，就會出現(xiàn)責任推諉、無法確定責任方的現(xiàn)象。與此同時，部分有限公司在管理工作開展中，針對崗位分離未進行有效落實，職能重復以及一家獨大現(xiàn)象的出現(xiàn)，都會導致財務經濟控制工作的落實出現(xiàn)漏洞，甚至會使有限公司的資金被個人占用等現(xiàn)象出現(xiàn)，十分不利于有限公司實現(xiàn)良性發(fā)展。

三、有限公司財務內部控制優(yōu)化策略

（一）強化對財務內部控制的重視

在全新時代下，有限公司的發(fā)展必須結合市場外部環(huán)境進行內部整合，使管理工作落實的質量得到提升。面對日益激烈的競爭行為，有限公司必須意識到，只有開展財務內部控制工作才能實現(xiàn)開源節(jié)流，并確保有限公司有更多的現(xiàn)金流實現(xiàn)對外發(fā)展，保障有限公司實現(xiàn)可持續(xù)化提升。只有不斷強化對財務內部控制工作開展的認知，并提升工作人員的重視度，才能為所有工作的落實提供保障[5]?；诖耍邢薰颈仨氻槕獣r代發(fā)展，對內部管理行為進行優(yōu)化整合，并發(fā)揮自身優(yōu)勢，結合需求進行調整，減少實際成本支出，通過管控行為使有限公司總體經濟收入提高，為公司后續(xù)發(fā)展夯實基礎。首先，有限公司必須以培訓的方式讓所有員工認識到財務內控工作的落實為公司發(fā)展能帶來哪些助益，同時讓公司員工認識到，只有將個人利益與有限公司利益掛鉤，才能既實現(xiàn)個人價值，又能通過有限公司的發(fā)展使個人獲得更多的收益。其次，有限公司在內部財務成本控制工作開展中，要通過各部門之間的有效配合，達到成本控制的目的。因此，利用定期培訓的方式，使員工形成正確認識，這樣既能做到從源頭上降低主觀浪費，也能保證內部控制工作開展的質量，真正使財務工作得以順利開展。再次，公司應定期組織召開會議，掌握不同階段各部門實際生產經營情況，對現(xiàn)實問題進行有效探討，找到解決對策，更有利于有限公司實現(xiàn)長期發(fā)展。最后，財務部門本身必須加強內部管理，更要提升從業(yè)人員的專業(yè)性，還要以現(xiàn)代化技術的使用，對所有數(shù)據(jù)進行收集與應用，通過監(jiān)督管理以及數(shù)據(jù)反饋為有限公司的長期發(fā)展提供保障。

（二）做好財務估算工作

有限公司必須做好基本預算工作，而且要結合實際生產運營情況對預算管理體系進行完善，并對財務內部預算制度進行優(yōu)化，通過生成具體的方法，對管理制度的使用進行整合，為后續(xù)的執(zhí)行提供保障。對于財務預算來說，事實參考并不能獨立存在，并且在運營發(fā)展的過程中，有限公司要面對外部環(huán)境的變化，只有做好市場調研，并做好基本信息記錄，實現(xiàn)利用客觀數(shù)據(jù)對財務預算工作的落實進行支撐，才能為有限公司的長期發(fā)展提供保障[6]。在財務預算編制工作開展中，需要對次年整體的經營計劃進行落實，更要設置有效目標，并以從前到后的方式提前做好預算。這就需要選擇合適的手段，促使數(shù)據(jù)應用變得更加有效，同時在編制的過程中也要以凈收入作為目標開展探討，實現(xiàn)對所有工作進行統(tǒng)籌化處理，保證各項工作開展的有效性。除此以外，針對財務預算分析工作而言，只有結合有限公司發(fā)展情況開展全面分析，將預算計劃的每個步驟進行校準，在落實的過程中才能更加高效，使管理效率得到提升，內部成本控制才能得到落實，有限公司的最終收益才能提高。

（三）完善考核機制

想要使財務內控工作開展的質量得到提升，有限公司必須打造獨立的績效考評制度，而且要對內部考核體系進行完善，這樣以綜合化處理方式對員工貢獻度進行全面考核，既能保證考核結果的客觀性，也能降低主觀判斷帶來的負面影響，績效考核評價的真實性和有效性才能得以保障。對此，有限公司在財務內部管理工作中，可以利用客觀化處理方式，使績效變得更加全面，同時也能使考核結果更加清晰，利用公開、透明的方式將所有結果進行公開化展示，既能做到鼓勵人心，也能對懲處工作的落實提供保障。與此同時，對于績效考核標準的制定，需要結合不同崗位實際情況進行綜合化處理，并且相關標準也要符合實際情況，否則標準設置得過低或過高都會對最終的使用效果帶來影響?；诖?，只有確?？己藰藴实倪m宜性，才能使工作人員的工作熱情被點燃，使其工作效率得到提升，并為成本控制工作的開展提供保障。同時，還需要有限公司加強培訓機制建設，通過重視人才發(fā)展，促進財務人員自身專業(yè)素養(yǎng)的全面提升，有助于進一步提高有限公司的財務內部控制質量。有限公司必須加強培訓機制與考核機制的有效結合，根據(jù)財務人員的實際考核過程以及考核結果來了解財務人員自身的專業(yè)不足之處，并在此基礎上制定針對性的培訓內容，以此來保障培訓方案能夠更好地滿足工作人員的實際發(fā)展需求，并從根本上提高財務人員的自身工作能力，使其能夠更好地提高財務內部控制工作質量，以此來改善傳統(tǒng)培訓機制當中培訓內容廣泛、空大的問題，使培訓工作能夠更好發(fā)揮作用，助力人才發(fā)展。除此之外，有限公司能夠通過結合激勵措施，根據(jù)工作人員的綜合考核結果進行合理的激勵，如情感激勵、物質激勵等多種方式，以充分調動工作人員自身的工作積極性、提高工作人員的工作熱情為重點，促使工作人員能夠全面地參與到財務內部控制工作當中，并切實發(fā)揮自身的主觀能動作用，保證財務內部控制工作質量。

（四）合理劃分內部財務職能

通過崗位分離更有利于使財務內控工作開展質量得到提升。因此，針對會計核算、財務預算、資金管理、稅務管理等工作，必須要通過職責劃分進行責任定性，既能保證各項工作開展的流暢性，也能防止一家獨大帶來的不良影響。與此同時，為進一步保證職能發(fā)揮的有效性，在內部管理工作開展中，要保證會計內控制度建立的有效性，這樣監(jiān)督工作的開展才能發(fā)揮積極作用。值得注意的是，落實財產清查制度，并明確清查范圍，組織各項工作進行有效落實，對賬實不符之處進行規(guī)范化處理，更利于成本控制，也能保證會計信息的完整性和真實性。除此以外，針對會計稽查制度也必須要完善，更要確保落實的有效性。這一制度的應用既能做到規(guī)避會計核算出現(xiàn)差錯，也能防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。必須注意的是，出納人員不能兼任稽查崗位，否則會產生不良后果。

四、結論

有限公司想要實現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展，并使各項經營活動在落實的過程中更加規(guī)范，同時通過成本控制促使有限公司收益得到提升，就要以經營管理作為核心內容，真正使財務內控發(fā)揮積極作用。有限公司首先需要明確管理人員職責，通過有效整合，真正做到使管理層職能履行到位，在提升財務管理效率的同時，通過有效協(xié)調，使各個部門的發(fā)展更加統(tǒng)一，并依據(jù)有限公司發(fā)展戰(zhàn)略目標共同發(fā)展，使有限公司提升綜合競爭實力，占據(jù)更多的市場份額。

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