利用司庫提升企業(yè)資金管理效率

文/侯鑫

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利用司庫提升企業(yè)資金管理效率

文/侯鑫

摘要：司庫作為跨國企業(yè)通行的資金管理模式，其理念、內(nèi)容和手段都值得中國企業(yè)學(xué)習(xí)。國內(nèi)很多企業(yè)也都在探索和引進(jìn)司庫管理。對于大多數(shù)財務(wù)公司而言，如采用司庫管理的模式應(yīng)在職能定位、管理架構(gòu)及信息系統(tǒng)等方面做出更大的變革。

關(guān)鍵詞：司庫；財務(wù)公司；資金管理

一、司庫的概念

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，司庫是企業(yè)集團(tuán)以信息系統(tǒng)為平臺，將金融資源管理組織為主體，反映、分析、評價與決策金融資源運行全過程所進(jìn)行的管理活動。

海外企業(yè)司庫的出現(xiàn)是伴隨著上世紀(jì)80年代后美國的大幅度加息，使得企業(yè)融資成本急劇上升，大型企業(yè)集團(tuán)參照銀行的司庫體系建設(shè)企業(yè)司庫，追求精細(xì)化的資金管理而開始的，隨著資本市場和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的全球化逐漸演變到今天的全球司庫體系。

由于中國長時期固定的利匯率市場，金融市場和國際市場有很大區(qū)別，進(jìn)入WTO之后逐漸和世界靠攏，近幾年才是大發(fā)展的階段。原來司庫體系的工作通常被財務(wù)管理所統(tǒng)括，近幾年與國際金融市場的接軌，使得企業(yè)紛紛單獨成立資金部門，開始全面重視資金管理的科學(xué)性和系統(tǒng)性。

二、國內(nèi)外司庫經(jīng)驗介紹

（一）國外企業(yè)集團(tuán)司庫管理經(jīng)驗

以殼牌集團(tuán)司庫為例：殼牌的司庫是其集團(tuán)內(nèi)部的石油能的管理部門，該部門有兩方面職能：一方面提供集中資金業(yè)務(wù)支持集團(tuán)的經(jīng)營單元，并承擔(dān)“基礎(chǔ)現(xiàn)金管理”的基本職能；另一方面，殼牌司庫作為集團(tuán)面對金融市場的唯一渠道，承擔(dān)著“高級司庫管理”職能。該職能包括風(fēng)險管理和保險管理、籌投資、集團(tuán)年金管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理等。

（二）國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)司庫管理經(jīng)驗

自2009年，中石油借鑒并學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建了司庫管理體系。中石油的司庫設(shè)計本著不改變組織架構(gòu)及現(xiàn)有運行模式，采取對各層級財務(wù)部門的重新授權(quán)，從而實施對資金的垂直化

管理。其中，決策支持層為原財務(wù)資產(chǎn)部、財務(wù)部，全面負(fù)責(zé)全面監(jiān)管、政策制定、資源統(tǒng)籌、資金戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等；業(yè)務(wù)操作層為各企業(yè)資金管理部門，肩負(fù)本級及下屬企業(yè)的風(fēng)險管理、計劃管理、賬戶管理、收支管理等，企業(yè)結(jié)算中心負(fù)責(zé)為資金管理部門提供收支結(jié)算服務(wù)；執(zhí)行服務(wù)層是財務(wù)公司，負(fù)責(zé)賬戶設(shè)立、內(nèi)部企業(yè)貸款、資金池管理、收支結(jié)算、市場風(fēng)險管理等全面資金管理服務(wù)。通過建立上述組織架構(gòu)，財務(wù)公司擔(dān)負(fù)起了司庫結(jié)算平臺功能，借助于司庫系統(tǒng)結(jié)算子系統(tǒng)的開發(fā)和上線推廣，大幅提高結(jié)算業(yè)務(wù)量。

三、對現(xiàn)有財務(wù)公司的實踐意義

財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金歸集、結(jié)算、監(jiān)控和管理服務(wù)平臺，在資金及財務(wù)數(shù)據(jù)提取、分析、加工乃至創(chuàng)造價值等都擁有得天獨厚的優(yōu)勢，但是功能發(fā)揮遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。提高財務(wù)公司的司庫作用，需要加快推進(jìn)以下工作。

（一）財務(wù)公司的定位需要進(jìn)一步地明確和強(qiáng)化

近年來，我國財務(wù)公司功能定位逐漸聚焦于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金及流動性管理、營運資本管理、投融資管理、風(fēng)險管理、以及決策支持與信息管理等等，這與國外司庫功能是對應(yīng)的。但是與國外企業(yè)司庫功能定位及其業(yè)務(wù)管理相比，國內(nèi)財務(wù)公司因定位于“金融機(jī)構(gòu)”而受到全面、細(xì)致、嚴(yán)格的金融監(jiān)管，因此，許多相同功能的發(fā)揮程度就很不一樣，企業(yè)司庫應(yīng)干、能干的事，財務(wù)公司卻往往需要等待漫長的行政審批。政策方面的從緊從嚴(yán)，使得企業(yè)集團(tuán)的服務(wù)需求在財務(wù)公司得不到應(yīng)有地滿足，而轉(zhuǎn)移至銀行等其他金融機(jī)構(gòu)，造成財務(wù)公司“內(nèi)部銀行”功能無法正常發(fā)揮。未來應(yīng)進(jìn)一步明確和強(qiáng)化財務(wù)公司功能定位，簡政放權(quán)，讓財務(wù)公司回歸司庫功能，服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高運營效率和效益，助力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對資金壓力和金融市場風(fēng)險。

（二）建立統(tǒng)一的“資金池”和FTP機(jī)制

據(jù)統(tǒng)計，2015年末財務(wù)公司行業(yè)全口徑資金集中度為43.03%，整體行業(yè)資金集中度水平較低，存在集團(tuán)二級單位紛紛建立自己的“資金池”的現(xiàn)象，綜合成本難以科學(xué)計量，難以體現(xiàn)資金規(guī)模優(yōu)勢。作為國內(nèi)企業(yè)而言，通過加快建立集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的“資金池”，從而整合現(xiàn)有資金池，借助于科學(xué)計量“資金池”綜合成本，并且推進(jìn)FTP機(jī)制建設(shè)，使得每項資金收支均受到價值規(guī)律支配，進(jìn)而按照風(fēng)險大小科學(xué)計量公司各項對外投資或信貸成本。

（三）建立全面的司庫信息管理系統(tǒng)

全面的司庫信息管理系統(tǒng)主要包括司庫決策支持平臺、司庫管理工作平臺、系統(tǒng)整合平臺以及司庫內(nèi)部溝通與服務(wù)平臺。

目前一些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在以下趨勢：即各二級單位紛紛建立獨立的資金管理系統(tǒng)，長期以往，可能會出現(xiàn)金融“孤島”，會使得企業(yè)金融資源之間人為形成內(nèi)部壁壘。這種管理形式，會導(dǎo)致企業(yè)將更多的注意力集中于現(xiàn)金管理部分，不能從集團(tuán)角度出發(fā)，把整個集團(tuán)的資金管理職能與公司管理戰(zhàn)略相配合加以提升。

如果以財務(wù)公司的網(wǎng)上金融管理平臺為核心建立司庫信息管理系統(tǒng)，利用全集團(tuán)統(tǒng)一的信息化平臺，配套使用成熟軟件，進(jìn)而最大程度地提高信息的準(zhǔn)確性和及時性，使得信息流暢通無阻，通過進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)金融資源的合理配置及價值增值，從而為企業(yè)的金融資源決策和管理保駕護(hù)航。

總而言之，實行資金集中管理為企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)進(jìn)一步的管理創(chuàng)新，提高管理科學(xué)化水平，加強(qiáng)企業(yè)核心競爭力創(chuàng)造了條件。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，學(xué)習(xí)國內(nèi)外成功企業(yè)司庫的先進(jìn)經(jīng)驗并加以優(yōu)化，通過把握企業(yè)資金集中管理工作，使得企業(yè)能夠在激烈的競爭環(huán)境中始終立于不敗之地！

參考文獻(xiàn)：

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［2］林建勇，張夏瑋. 探究中石油集團(tuán)司庫革新之路［J］. 中國總會計師，2014（08）.

作者單位：（中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司）