借鑒國際先進理念提高數(shù)據控稅能力——湖北省國家稅務局建設數(shù)據倉庫的實踐與探索

張國鈞（湖北省國家稅務局 湖北 武漢 430071）

借鑒國際先進理念提高數(shù)據控稅能力——湖北省國家稅務局建設數(shù)據倉庫的實踐與探索

張國鈞*（湖北省國家稅務局 湖北 武漢 430071）

信息化時代，數(shù)據是稅收工作的生命線，充分獲取全面、準確的涉稅數(shù)據，快速進行科學、有效的稅收分析是深入實施信息管稅、數(shù)據控稅的第一道關口。世界主要發(fā)達國家的稅務部門均已建立起完善的稅收數(shù)據分析機制，充分利用數(shù)據倉庫技術推動各項稅收管理工作有效開展。近年來，湖北省國稅局積極借鑒國際先進的數(shù)據分析理念，運用當今前沿的信息技術，借助金稅三期上線、商事制度改革、國地稅合作的契機，把握營業(yè)稅改征增值稅的關鍵節(jié)點，通過對各系統(tǒng)、各行業(yè)數(shù)據的整合、分析和利用，搭建全省數(shù)據倉庫，深入開展數(shù)據分析，產生了良好的稅收效益和管理效益。

一、發(fā)達國家建設稅收數(shù)據倉庫的經驗借鑒

從信息化發(fā)展趨勢來看，信息化建設的初級階段以設備投入為主，中級階段以應用建設為主，高級階段以數(shù)據應用為核心。美國、德國、英國等主要發(fā)達國家的信息化發(fā)展一直處于世界領先水平，其稅務部門均已實現(xiàn)全面的信息化管理，并進入信息化發(fā)展高級階段。建設稅收數(shù)據倉庫，釋放涉稅數(shù)據價值，有效促進稅收管理，是他們共同的經驗。具體來看主要有以下兩個特點：

發(fā)達國家稅收數(shù)據倉庫除了納稅人自主申報數(shù)據外，還收集了大量第三方數(shù)據。如美國《海外賬戶納稅法案》（FATCA）強制第三方提供信息，所有在美國經營的外國銀行，必須向美國國內收入局提供存款超過5萬美元的美國公民賬戶信息；電子支付交易平臺提供商必須向依托其平臺交易的商家和美國國內收入局提供年度信息報告。德國稅務部門與金融、海關、企業(yè)等均建立了信息網絡，各州稅收數(shù)據處理中心又與德國國內收入局數(shù)據中心連接，進而與其他政府部門聯(lián)網，成為德國“電子政府”的一部分，數(shù)據得以充分共享。英國皇家稅務海關總署的信息核心系統(tǒng)是一個數(shù)據匹配和風險分析軟件，它將英國皇家稅務海關總署的十億條信息與第三方信息進行有效比對，找出納稅人各類信息之間的潛在關系，并可用蛛網狀結構展現(xiàn)出各納稅人之間錯綜復雜的內在聯(lián)系。廣泛且全面的數(shù)據來源，大幅降低了對納稅人自主申報數(shù)據的依賴性，減小了數(shù)據造假帶來的信息失真，有效保證了數(shù)據分析的真實性和可靠性。

（二）以稅源風險為導向

發(fā)達國家多以成本最小化和效益最大化為管理目標，即以重點稅源管理和風險預警防控為主要手段實施有針對性的管理工作。德國稅務部門在數(shù)據倉庫的基礎上，按照一定的評估方法，對納稅人和單位申報的電子報稅單進行風險過濾，挖掘某些征稅點存在的疑點，必要時進行人工核實。通過這種方法，可以有效地減少虛假報稅，并最大限度地提高工作效率。澳大利亞稅務局基于數(shù)據倉庫建立通用風險評估剖析工具和大企業(yè)剖析工具，對中小企業(yè)通過內設參數(shù)進行數(shù)據的自動比對并預警，對大企業(yè)集團采取數(shù)據倉庫模型指標輔以人工比對的工作方式，實時監(jiān)控重點稅源的稅收風險，及時進行有針對性的稅收監(jiān)管。重點稅源風險管理均依托數(shù)據倉庫的數(shù)據模型和數(shù)據挖掘的科學方法得以實現(xiàn)。

二、湖北省國稅局數(shù)據倉庫建設的實踐與探索

湖北省國稅局在積極學習國際先進數(shù)據分析理念的基礎上，結合自身實際，積極探索數(shù)據倉庫在國稅管理工作中的應用，取得了一定成果。

（一）破解三大難題，讓各類數(shù)據在大平臺中充分聚合

針對信息化建設中數(shù)據分散不便使用、結構各異不便開發(fā)、成本過高不便維護的數(shù)據分析利用難題，湖北省國稅局搭建元數(shù)據管理平臺，深入開展數(shù)據治理，邁出了數(shù)據倉庫建設的第一步。

1.打破系統(tǒng)壁壘，整合數(shù)據來源。針對稅務系統(tǒng)數(shù)據分散存儲的現(xiàn)狀，數(shù)據倉庫建設從數(shù)據整合入手，將分散在征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)和出口退稅系統(tǒng)三大主體系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據集中到一起，同時匯聚“營改增”移交數(shù)據和“三證合一”數(shù)據等第三方信息，形成了一個數(shù)據種類齊全的“大倉庫”。利用技術手段實現(xiàn)數(shù)據倉庫與各生產系統(tǒng)之間的秒級同步，為數(shù)據分析利用提供統(tǒng)一全面、及時準確的數(shù)據來源。

河南是傳統(tǒng)的農業(yè)大省，農民是這片土地的主角兒，農業(yè)是他們賴以生存的經濟基礎，農耕文化是中原文化的底色。河南人對土地的眷戀，對農業(yè)的依賴，絕非北方的游牧民族和商品經濟發(fā)達的沿海地區(qū)的人們所想象到的。林語堂先生在《論“土”氣與思想境界之關系》一文中說：“沒有到過黃河流域這些北省的人實不足與語‘土’之為何物。他們絕不明白‘土’與人生之重要，關系之密切，他們不知道我們是生于斯，長于斯，食于斯，寢于斯，呼吸于斯，思想感慨盡系焉，誠有不可與須臾離之情景?！盵3]

2.建立數(shù)據模型，統(tǒng)一數(shù)據結構。針對應用系統(tǒng)中數(shù)據類型各異、組織方式不同的問題，數(shù)據倉庫在建設中，利用新的建模理念和方法，對原始數(shù)據進行加工、重組，對不同系統(tǒng)中的同類數(shù)據進行比對、歸并和提煉，對各自特有數(shù)據進行關聯(lián)、組合和擴展，建立起標準統(tǒng)一的數(shù)據元，為后續(xù)的數(shù)據分析和展現(xiàn)提供口徑一致、內容完整的數(shù)據基礎。

3.智能應對需求，降低維護成本。相對于傳統(tǒng)數(shù)據分析系統(tǒng)建設周期長、所需人員多、維護成本高的問題，數(shù)據倉庫建設運用專門的建模工具對數(shù)據模型進行翻譯，使其更加符合業(yè)務部門的使用需求。基于這些數(shù)據模型，業(yè)務人員只需關注業(yè)務分析和業(yè)務變化，即可采用圖形化的方式自行對系統(tǒng)進行調整，快速進行修改維護，數(shù)據應用更加便捷。

（二）實現(xiàn)三大功能，讓多方數(shù)據在大倉庫中完美呈現(xiàn)

目前，湖北省國稅局已經匯集了各大核心系統(tǒng)數(shù)據，并建設了適合全省各個業(yè)務領域的主題數(shù)據，初步形成了完備的數(shù)據集市，實現(xiàn)了三大功能。

1.快速查詢，便于基層執(zhí)行與上報。數(shù)據倉庫提供了快速、強大、靈活的查詢功能，便于基層稅務人員根據自身需要定制各類報表，并可以由統(tǒng)計表延展出相應的明細表。報表展現(xiàn)方式靈活多樣，包括列表、圖表、南丁格爾玫瑰圖等多種形式。同時，基層人員還可以通過系統(tǒng)錄入人工采集的數(shù)據，對機內數(shù)據進行補充完善。人機交互和結合大大簡化了基層的數(shù)據查詢和報表上報工作，提高了工作效率。

2.精準防控，便于管理者分析與管理。數(shù)據倉庫為管理人員提供了精準的風險防控手段。以稅源風險防控為例，基于數(shù)據倉庫分類存放、有序排列的全面且準確的數(shù)據，稅源管理部門可根據需求建立動態(tài)風險指標和行業(yè)評估模型，實現(xiàn)信息采集、分析識別與等級排序、應對處理、監(jiān)控考核和納稅評估等多項功能，便于管理者多維度的分析、全過程的管理。

3.科學預測，便于領導者決策與監(jiān)督。數(shù)據倉庫中的海量數(shù)據，既有稅務系統(tǒng)（含國地稅）內部的數(shù)據，又有外部第三方共享信息和互聯(lián)網上抓取的數(shù)據，樣本數(shù)量的充足為數(shù)據深度挖掘提供了強有力的支撐。通過建立分析模型對數(shù)據進行挖掘，不僅可以對稅收收入趨勢進行預測，還能發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞和不足，更能產出量化的稅收經濟分析數(shù)據，為“稅收指數(shù)”的探索和領導宏觀決策提供有力保障。

（三）創(chuàng)新四大應用，讓數(shù)據效應在大征管中充分釋放

湖北省國稅局以開發(fā)“出口退稅風險防控系統(tǒng)”為突破口，拉開了數(shù)據倉庫創(chuàng)新應用建設的序幕。通過豐富和完善稅收數(shù)據模型，進一步拓展了數(shù)據利用著力點，讓稅收數(shù)據效應在大征管工作中充分釋放。

1.對“營改增”發(fā)揮“分析精準”效應。依托數(shù)據倉庫技術和工具，對“營改增”基礎數(shù)據進行清洗、轉換、加工和處理，對數(shù)據模型進行整合，形成湖北省“營改增”稅負分析數(shù)據主題，利用圖形軟件進行報表的前臺展現(xiàn)。展現(xiàn)內容涵蓋4大行業(yè)26個子行業(yè)113個明細行業(yè)，按照一般納稅人、小規(guī)模納稅人等不同類型，逐戶統(tǒng)計銷售收入，實現(xiàn)了稅款、稅負增減等數(shù)據指標的統(tǒng)計分析，細致、全面、直觀地反映了各行業(yè)的稅負變化。

2.對金稅三期發(fā)揮“促穩(wěn)提質”效應。通過數(shù)據倉庫抽取、匯集的金稅三期數(shù)據，開發(fā)應用“金稅三期運行質量監(jiān)控系統(tǒng)”，按日自動抽取數(shù)據進行任務清分，統(tǒng)計業(yè)務處理數(shù)量，按5大類14小類數(shù)據進行比對和考核通報，有效監(jiān)控了全省金稅三期錄入數(shù)據質量，保障了雙軌和單軌平穩(wěn)運行。在全省金稅三期人海壓力測試中，通過數(shù)據倉庫的實時抽取查詢功能，對全省13 215名稅務人員的9項業(yè)務操作同步統(tǒng)計動態(tài)展現(xiàn)，實現(xiàn)了省、市、縣三級實時互動，有效檢測了金稅三期系統(tǒng)的運行狀況和基層上線前的準備工作。

3.對風險防范發(fā)揮“把脈問診”效應。出口退稅預警評估和管理一直以來都是國稅工作中的一個難點，也是偷稅、騙稅風險的集中點之一。湖北省國稅局依托數(shù)據倉庫平臺，在全國國稅系統(tǒng)首次將出口供貨企業(yè)納入出口退（免）稅預警評估分析，構建供貨企業(yè)5大類風險特征庫和3大類預警模型，實現(xiàn)對出口和供貨企業(yè)品種、地區(qū)、金額、流向等指標的多維分析和精準預警，有效促進了征退稅銜接，增加了出口退稅風險防控的深度和廣度。

4.對偷稅、騙稅案件發(fā)揮“精確制導”效應。運用數(shù)據倉庫技術，湖北省國稅、地稅部門聯(lián)合開發(fā)了“湖北稅務數(shù)字稽查平臺”。這一平臺將稅收征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版、增值稅快速預警系統(tǒng)、出口退稅審核預警系統(tǒng)、稽查協(xié)查系統(tǒng)、風險防控系統(tǒng)等國、地稅各類數(shù)據信息進行“大數(shù)據”整合，同時對接采集國內外260家、6 500多個版本主流財務及ERP軟件數(shù)據，將納稅人財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)、涉稅視頻、圖片、文檔、EXCEL表格等涉稅信息“一網打盡”。2015年，湖北省國稅局打騙打虛工作查補收入5.24億元，防止稅款損失51.35億元。

三、湖北省國稅局數(shù)據倉庫建設的下一步規(guī)劃

為適應大數(shù)據、云計算和“互聯(lián)網+”的信息化發(fā)展趨勢，跨越稅收信息化從應用驅動向數(shù)據驅動發(fā)展的鴻溝，實現(xiàn)從“建系統(tǒng)”到“管數(shù)據”的思維轉變，推動稅收信息化向更高層次發(fā)展，湖北省國稅局將總結近年來的探索經驗，繼續(xù)分步有序地推進數(shù)據倉庫建設。

（一）對接省級宏觀經濟大數(shù)據平臺

2016年，湖北省政府提出了建設全省宏觀經濟大數(shù)據平臺的戰(zhàn)略規(guī)劃，全面推進全省各職能部門的數(shù)據共享共用。湖北省國稅局按照省委省政府要求，積極參與平臺建設工作。依托全省大數(shù)據平臺的數(shù)據資源和工作機制，做好與全省其他單位部門的數(shù)據交換共享工作。一方面為全省經濟分析與管理工作提供準確的涉稅數(shù)據和獨特的國稅視角；另一方面充分利用其他部門數(shù)據，豐富數(shù)據倉庫的數(shù)據來源，強化對稅源信息的多方比對和驗證，切實提高涉稅數(shù)據的真實性和可靠性。

（二）繼續(xù)完善數(shù)據倉庫平臺

湖北省國稅局將在傳統(tǒng)數(shù)據倉庫的基礎上，引入大數(shù)據理念和技術。一方面擴充數(shù)據來源，引入國際BvD數(shù)據庫的上市公司數(shù)據、并購交易數(shù)據、亞太企業(yè)數(shù)據等專業(yè)經濟金融數(shù)據，同時廣泛抓取互聯(lián)網公開信息，一并納入數(shù)據倉庫進行存儲和分析；另一方面提高運行效率，利用大數(shù)據技術，大幅提高數(shù)據處理速度和分析能力，消除傳統(tǒng)數(shù)據分析的性能瓶頸。通過大數(shù)據與數(shù)據倉庫的緊密結合，為稅收數(shù)據運用提供更加強大的分析引擎。

（三）全面提升數(shù)據運用成效

結合數(shù)據倉庫和大數(shù)據技術，湖北省國稅局將對現(xiàn)有傳統(tǒng)模式數(shù)據分析系統(tǒng)進行全面升級改造，實現(xiàn)信息更全、數(shù)據更準、功能更活、效果更佳的建設目標。同時，湖北省國稅局還將結合“互聯(lián)網+稅務”行動計劃，積極探索基于數(shù)據倉庫和大數(shù)據平臺的新應用，更好地促進各項稅收工作，更好地服務領導決策，為稅收現(xiàn)代化建設提供有力支撐。

* 作者系湖北省國家稅務局黨組書記、局長。

責任編輯：高仲芳