面向五大國(guó)家戰(zhàn)略的投融資機(jī)制創(chuàng)新問(wèn)題研究

劉　熠　劉美娟

（1.鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院，河南　鄭州　450046；2.航空經(jīng)濟(jì)發(fā)展河南省協(xié)同創(chuàng)新中心，河南　鄭州　450046；3.河南省信息智能處理工程技術(shù)研究中心，河南　鄭州　450046）

面向五大國(guó)家戰(zhàn)略的投融資機(jī)制創(chuàng)新問(wèn)題研究

劉熠劉美娟

（1.鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院，河南鄭州450046；2.航空經(jīng)濟(jì)發(fā)展河南省協(xié)同創(chuàng)新中心，河南鄭州450046；3.河南省信息智能處理工程技術(shù)研究中心，河南鄭州450046）

本文在簡(jiǎn)要分析河南省五大國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施中的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題基礎(chǔ)上，針對(duì)投融資現(xiàn)狀和問(wèn)題，在創(chuàng)新備案制度，改善投資環(huán)境；改革企業(yè)準(zhǔn)入制度，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)聚集便利化，以及完善股權(quán)融資政策，擴(kuò)大融資空間等方面提出機(jī)制創(chuàng)新對(duì)策建議。

國(guó)家戰(zhàn)略；投融資；機(jī)制創(chuàng)新

目前，河南省有五大國(guó)家戰(zhàn)略，包括糧食生產(chǎn)核心區(qū)、中原經(jīng)濟(jì)區(qū)、鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、鄭洛新國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)、中國(guó)（河南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)等。研究發(fā)現(xiàn)糧食生產(chǎn)核心區(qū)還存在農(nóng)業(yè)科技支撐能力不強(qiáng)、基礎(chǔ)設(shè)施支撐能力不足、種糧效益偏低、邊際產(chǎn)量遞減等問(wèn)題；中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的對(duì)外開放水平還待提升，綜合實(shí)力以及生產(chǎn)和消費(fèi)能力等還需強(qiáng)化，結(jié)構(gòu)調(diào)整依然面臨挑戰(zhàn)；鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)也存在項(xiàng)目多、體量大和供用地矛盾等現(xiàn)實(shí)情況。如何破解存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題和做到協(xié)同化發(fā)展，投融資機(jī)制創(chuàng)新是關(guān)鍵舉措之一。

河南省在投融資門檻、融資渠道、人流和財(cái)流積聚度、便利化環(huán)境等方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，一定程度影響了特色產(chǎn)業(yè)資源，運(yùn)輸物流、市場(chǎng)開放等優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。本文結(jié)合國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施要求和針對(duì)投融資環(huán)境建設(shè)存在的問(wèn)題，提出了三點(diǎn)對(duì)策建議，包括實(shí)施備案制度，改善投資環(huán)境、改革企業(yè)準(zhǔn)入制度，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚便利化以及完善股權(quán)制度，擴(kuò)大融資空間等。

1　實(shí)施備案制度，改善投資環(huán)境

1.1實(shí)施項(xiàng)目審批備案制

首先，改革項(xiàng)目審批制度，落實(shí)企業(yè)投資自主權(quán)［1］。根據(jù)需要盡可能地減少行政干預(yù)，讓企業(yè)自己根據(jù)自身資本運(yùn)營(yíng)的需要來(lái)確定發(fā)行股票的方式以及規(guī)模，使企業(yè)的成長(zhǎng)更好地適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。

其次，外商投資廣告企業(yè)項(xiàng)目備案制。在經(jīng)濟(jì)區(qū)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外商投資廣告企業(yè)，在航空港區(qū)、自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)黾訌V告經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以及在航空港、自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外商投資廣告企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)都由審批制改為備案制。

1.2完善涉稅事項(xiàng)備案制

完善“先備后審”制?！跋葌浜髮彙敝萍瓷娑愂马?xiàng)先備案后審核［2］。企業(yè)可根據(jù)審批備案目錄自行判斷哪些行政審批事項(xiàng)屬于目錄內(nèi)的，即可在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行網(wǎng)上備案，辦理完備案手續(xù)后即可依法享受相關(guān)的稅務(wù)政策，隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)備案資料進(jìn)行審核，再依照相關(guān)規(guī)定實(shí)施后續(xù)監(jiān)督管理，因此，后續(xù)監(jiān)管是重點(diǎn)。先備后審是管理職能向服務(wù)職能的重大轉(zhuǎn)變，一定要把備案管理真正落到實(shí)處。增值稅專用發(fā)票最高開票限額、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，包括免稅收入額、減計(jì)收入額、加計(jì)扣除額、加速折舊額、減免所得額、定期減免稅、抵免所得稅額等均可應(yīng)用涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上審批備案制。目前，河南省已經(jīng)完成涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上審批備案制。今后還應(yīng)進(jìn)一步整合涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上核準(zhǔn)備案、免填單系統(tǒng)和電子檔案影像系統(tǒng)功能。

完善網(wǎng)上自主辦稅制。納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)、代開小額發(fā)票、繳納稅款、涉稅信息查詢打印電子完稅憑證等程序，完善網(wǎng)上涉稅信息服務(wù)系統(tǒng)，納稅、認(rèn)證、核準(zhǔn)備案、發(fā)票管理、在線咨詢、免填單系統(tǒng)，使其功能更齊全，信息更開放，效率更高。達(dá)到稅企雙方的公共需求，使稅務(wù)征收更加集中實(shí)現(xiàn)納稅人足不出戶、隨時(shí)隨地辦理稅務(wù)登記。網(wǎng)上自主辦稅制相當(dāng)于進(jìn)一步優(yōu)化傳統(tǒng)稅務(wù)辦理服務(wù)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化傳統(tǒng)稅務(wù)辦理程序，節(jié)省稅務(wù)辦理時(shí)間。徹底改革傳統(tǒng)的稅務(wù)辦理制度，把稅務(wù)辦理服務(wù)與公共信息技術(shù)緊密結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)稅務(wù)辦理網(wǎng)絡(luò)化、現(xiàn)代化高速發(fā)展。在國(guó)稅部門設(shè)立退稅辦理中心。

完善稅務(wù)登記號(hào)碼網(wǎng)上自動(dòng)賦碼制。稅務(wù)登記號(hào)碼網(wǎng)上自動(dòng)賦碼制即納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)工商、質(zhì)監(jiān)部門提供的一系列信息，由系統(tǒng)直接出碼，納稅人無(wú)須經(jīng)過(guò)提出申請(qǐng)、接受審核等步驟即可獲得稅務(wù)登記號(hào)碼。這項(xiàng)改革簡(jiǎn)化了辦稅實(shí)體程序，提高了工作效率。今后還需進(jìn)一步改革“三證合一”登記制度，推進(jìn)各部門信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)建設(shè)。

建立納稅信用管理的網(wǎng)上信用評(píng)級(jí)制。納稅信用管理的網(wǎng)上信用評(píng)級(jí)制是對(duì)納稅人信用的整合分類劃分的一種管理制度，是稅務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)一系列信用信息平臺(tái)，對(duì)納稅人的納稅行為信息進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，更加直觀地納稅反映出納稅人的信用程度，有利于監(jiān)管監(jiān)督和行業(yè)自律。

1.3改善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案制體系

1.3.1完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案制［3］。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案機(jī)制的建立可簡(jiǎn)化企業(yè)備案流程，縮短企業(yè)備案周期。企業(yè)自主備案內(nèi)容也可拓展到企業(yè)的文化、服務(wù)、信譽(yù)、管理等領(lǐng)域，在更廣的范圍內(nèi)增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的便利化。

1.3.2建立企業(yè)自我承諾機(jī)制。目前，國(guó)家質(zhì)檢總局已經(jīng)取消委托加工生產(chǎn)備案制。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品受委托加工生產(chǎn)許可制制度管理時(shí)，無(wú)須再讓企業(yè)到質(zhì)監(jiān)部門備案，只需讓企業(yè)按照相關(guān)的規(guī)定標(biāo)注出來(lái)即可，這一舉措將促進(jìn)企業(yè)公共服務(wù)成本的降低和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)自我承諾機(jī)制以確保企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)信譽(yù)，自我承諾機(jī)制要求企業(yè)對(duì)備案公示的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容實(shí)行自我承諾和建立自主檢察管理機(jī)制。據(jù)此，可不斷完善質(zhì)量信用檔案，提高企業(yè)商譽(yù)。

1.3.3完善組織機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)賦碼制。中小企業(yè)快速發(fā)展，時(shí)常出現(xiàn)辦理業(yè)務(wù)申請(qǐng)組織機(jī)構(gòu)代碼證時(shí)的代碼號(hào)短缺和等碼現(xiàn)象，一定程度影響了工作進(jìn)度。實(shí)行組織機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)賦碼制，在優(yōu)化辦理流程和完善業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)賦碼系統(tǒng)后，通過(guò)網(wǎng)上辦理登記自動(dòng)賦碼，可縮短辦理時(shí)間和提高工作效率。今后，還應(yīng)在代碼頒證服務(wù)工作、國(guó)家代碼中心網(wǎng)絡(luò)連接，代碼受理工作可持續(xù)等等方面建立健全相關(guān)機(jī)制，為企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展提供便利化支撐。

2　改革企業(yè)準(zhǔn)入制度，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)聚集便利化

2.1推進(jìn)“單一窗口”制度的建立和實(shí)施

為適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易便利化發(fā)展，應(yīng)建立和實(shí)施“單一窗口”制度［4］。該制度為參與國(guó)際貿(mào)易的各方，在單一窗口提供所有證件、標(biāo)準(zhǔn)信息和辦理所有業(yè)務(wù)提供便利化支撐。

“單一窗口”制度的實(shí)施需首先建立“單一窗口”服務(wù)平臺(tái)。該平臺(tái)的功能主要包括三方面。首先，機(jī)構(gòu)方面，“單一機(jī)構(gòu)”即只需要一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)辦理所有業(yè)務(wù)，此機(jī)構(gòu)要具有其他涉及部門的所有職能才能完成。其次，系統(tǒng)方面，“單一系統(tǒng)”，該系統(tǒng)用于整合處理進(jìn)出口貿(mào)易的相關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，供各部門、機(jī)構(gòu)使用。其三，平臺(tái)方面，“單一平臺(tái)”，即各部門機(jī)構(gòu)通過(guò)統(tǒng)一平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和交流完善，完善網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)、數(shù)據(jù)共享平臺(tái)、實(shí)現(xiàn)各部門電子信息數(shù)據(jù)的共享。很顯然，“單一窗口”平臺(tái)的建立和運(yùn)行可保障“單一窗口”制度的順利實(shí)施，達(dá)到提高業(yè)務(wù)辦理效率、節(jié)省辦理時(shí)間的目的。

2.2推進(jìn)負(fù)面清單管理制度的建立和實(shí)施

所謂負(fù)面清單可以看成投資領(lǐng)域的“黑名單”。出現(xiàn)在負(fù)面清單上的行業(yè)、領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均為禁止的活動(dòng)。負(fù)面清單主要包括市場(chǎng)準(zhǔn)入和外商投資兩個(gè)方面。負(fù)面清單管理制的主要特點(diǎn)是領(lǐng)域禁止明確化、投資管理規(guī)范化和管理?xiàng)l例清晰化［5］。領(lǐng)域禁止明確化是指市場(chǎng)準(zhǔn)入負(fù)面清單以內(nèi)的行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，均不可進(jìn)入。投資管理規(guī)范化是指負(fù)面清單上的外商投資準(zhǔn)入規(guī)定是面向所有外商投資者的統(tǒng)一性規(guī)定。

管理?xiàng)l例清晰化是指負(fù)面清單上的所有管理?xiàng)l例均以清單的方式列出，所有不符合業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、高管標(biāo)準(zhǔn)等一系列標(biāo)準(zhǔn)的外商投資都不能準(zhǔn)入。目前，河南省已在一些領(lǐng)域試點(diǎn)試行“負(fù)面清單”管理制度改革，其改革成果的進(jìn)一步推廣，可對(duì)國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要的促進(jìn)作用。

3　完善股權(quán)融資政策，擴(kuò)大融資空間

融資分為債權(quán)融資與股權(quán)融資兩個(gè)方面。過(guò)去通過(guò)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的債權(quán)融資不能滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新需求，擴(kuò)大融資空間還需要股權(quán)融資政策的確立和推行。股權(quán)融資可以降低企業(yè)及政府的資產(chǎn)負(fù)債率［6］，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步釋放債權(quán)融資的規(guī)模。股權(quán)融資是企業(yè)接受權(quán)益性投資，其表現(xiàn)形式是持有企業(yè)的股權(quán)，通過(guò)增資擴(kuò)股的形式實(shí)現(xiàn)融資，是對(duì)債權(quán)融資的有益補(bǔ)充。完善股權(quán)融資政策，擴(kuò)大融資空間需要金融環(huán)境創(chuàng)新和管理模式創(chuàng)新。

在推進(jìn)金融環(huán)境創(chuàng)新方面，應(yīng)在生態(tài)、機(jī)構(gòu)、人才和企業(yè)四個(gè)方面進(jìn)行制度優(yōu)化設(shè)計(jì)。優(yōu)化投融資的生態(tài)，吸引產(chǎn)業(yè)資金；提高對(duì)外開放程度，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)；完善人才激勵(lì)機(jī)制，招攬金融人才；出臺(tái)金融鼓勵(lì)政策，增加金融企業(yè)。

在推進(jìn)管理模式創(chuàng)新方面應(yīng)在體系化、便利化、平臺(tái)化三個(gè)方面進(jìn)行制度優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先，構(gòu)建充滿生機(jī)的現(xiàn)代創(chuàng)新體系，充分運(yùn)用科技力量，形成五大國(guó)家戰(zhàn)略規(guī)劃相互融通、相得益彰的生動(dòng)局面。其次，緊緊圍繞國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施，發(fā)揮獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，通過(guò)中原地區(qū)的空港、陸港、關(guān)區(qū)等對(duì)外開放性區(qū)域，促進(jìn)國(guó)際化流通，使投資貿(mào)易更加便利。其三，借助國(guó)際多式聯(lián)運(yùn)平臺(tái)和多元化貿(mào)易平臺(tái)等對(duì)外開放性平臺(tái)，深化機(jī)制體制改革。

4　結(jié)語(yǔ)

綜上所述，河南省五大國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中需要克服基礎(chǔ)支撐力、科技創(chuàng)新力、開放協(xié)作力、經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力以及產(chǎn)業(yè)集聚度、結(jié)構(gòu)優(yōu)化度、資源效用度等方面的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)一系列的創(chuàng)新性活動(dòng)，改革投融資機(jī)制，建立強(qiáng)大的投融資動(dòng)力引擎是其關(guān)鍵舉措之一。本文對(duì)國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施中的投融資機(jī)制創(chuàng)新問(wèn)題進(jìn)行了初步研究，提出了完善備案制度、改革企業(yè)準(zhǔn)入制度和完善股權(quán)融資政策等三個(gè)方面的對(duì)策和建議。以期通過(guò)這些投融資機(jī)制創(chuàng)新舉措的實(shí)施打造更加良好的投融資環(huán)境，使五大國(guó)家戰(zhàn)略在充滿投融資創(chuàng)新動(dòng)力的新平臺(tái)上中協(xié)同促進(jìn)，共同推動(dòng)河南省社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展再攀新高。

［1］蔡琳敏.惠州大亞灣開發(fā)區(qū)企業(yè)投資項(xiàng)目審批制度改革研究［D］.廣州：華南理工大學(xué)，2015.

［2］楊攀.涉稅行政審批與備案的改革邊界探討［J］.稅收經(jīng)濟(jì)研究，2015（4）：63-68.

［3］董欣.食品安全企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案制度的博弈分析［J］.中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2013（36）：3-6.

［4］徐曉菁.建設(shè)單一窗口式的通關(guān)模式思考［D］.上海：復(fù)旦大學(xué)，2011.

［5］羅琮.中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)負(fù)面清單管理模式研究［D］.石家莊：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2015.

［6］趙璧.可持續(xù)發(fā)展視角下的北京市政府投融資研究［D］.北京：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2012.

Research on Innovation of Investment and Financing Mechanism for Five National Strategies

Liu Yi Liu Meijuan
（1.Zhengzhou Institute of Aeronautics Industry Management，Zhengzhou Henan 450046; 2.Collaborative Innovation Center for Aviation Economy Development of Henan Province，Zhengzhou Henan 450046; 3.Henan Engineering Technology Research Center of Information Intelligence Processing,Zhengzhou Henan 450046）

Based on a brief analysis on the practical problems of implementing the five national strategies in Henan Province，aiming at the status quo and problems of investment and financing，this paper put forward suggestions for mechanism innovation from the aspects of innovating the filing system，improving the investment environment，reforming the enterprise access system，facilitating the agglomeration convenience,perfecting the equity financing policy,and enlarging the financing space.

National strategy;investment and financing;mechanism innovation

F832

A

1671-0037（2016）10-19-3

2016-9-10

2015河南省政府決策研究招標(biāo)課題“一帶一路戰(zhàn)略下鄭州航空港紐帶作用研究”（2015B024）；航空經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)同創(chuàng)新中心2015年航空經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)調(diào)研課題“實(shí)驗(yàn)區(qū)河南省深化改革、體制創(chuàng)新的示范區(qū)建設(shè)研究”（201502）；2015年河南省產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目“全媒體數(shù)字資源庫(kù)研究與開發(fā)”（152107000069）。

劉熠（1989-），男，碩士，研究方向：數(shù)據(jù)挖掘；劉美娟（1997-），女，在讀本科，研究方向：會(huì)計(jì)信息化。