賬戶管理制度鏡鑒

文/賀瑞士 編輯/靖立坤

賬戶管理制度鏡鑒

文/賀瑞士 編輯/靖立坤

隨著資本項目可兌換進程的加快，有必要提前審視現(xiàn)行的外匯賬戶管理制度，借鑒國外成熟經(jīng)驗，研究人民幣國際化后如何進行外匯賬戶管理。

他山之石，可以攻玉。筆者梳理了英國、德國、日本、新加坡、澳大利亞和中國香港等六個外匯自由兌換國家或地區(qū)的賬戶制度，希望藉此為我國外匯賬戶制度改革提供借鑒和參考。

國際上典型的賬戶管理框架

英國、德國、日本、新加坡、澳大利亞和中國香港等六個經(jīng)濟體法律體系健全、市場經(jīng)濟發(fā)達、金融業(yè)務規(guī)范、誠信意識濃厚，整體上法制環(huán)境良好，并擁有完備的銀行賬戶管理體系。其賬戶管理以金融機構的自律管理為主，由銀行和客戶簽署賬戶管理協(xié)議，明確銀行和客戶的權利、義務和責任；監(jiān)管部門則輔以必要的外部監(jiān)督。監(jiān)管的重點是存款人信息保護、消費者權益保護、反洗錢及反恐融資等。

六個經(jīng)濟體銀行賬戶監(jiān)管部門大同小異，多數(shù)以金融管理部門為主，財政、稅務，反洗錢等部門參與。監(jiān)管注重保護客戶權利，側重反洗錢和反恐融資，兼顧反逃稅等方面。具體而言：英國是以金融行為管理局（FCA）為主，財政部、公平交易辦公室、信息專員辦公室等參與監(jiān)管；德國由聯(lián)邦銀行和聯(lián)邦金融服務監(jiān)管局共同監(jiān)管，聯(lián)邦銀行側重政策制定調節(jié)等，聯(lián)邦金融服務監(jiān)管局則側重于監(jiān)督檢查；澳大利亞以澳儲備銀行為主，反洗錢反恐監(jiān)管局、澳大利亞審慎監(jiān)管局、澳大利亞證券和投資委員會、澳大利亞交易報告和分析中心參與，監(jiān)管重點是反洗錢和反逃稅；日本由金融廳和警視廳共同監(jiān)管，金融廳審計、檢查銀行業(yè)務，警視廳負責案件查處；新加坡監(jiān)管機構主要包括金融管理局、內政部和新加坡銀行協(xié)會；中國 為主，存款保障委員會和聯(lián)合財富情報組參與，存款保障委員會側重保護存款人利益，聯(lián)合財富情報組負責反洗錢。

監(jiān)管的方式包括日常報告、定期或不定期檢查等不同形式。監(jiān)管的懲處措施主要有責令修改制度、警告、罰款、責令賠償、撤銷部分業(yè)務權限和吊銷銀行執(zhí)照等。

各國賬戶管理的主要做法

法規(guī)體系

六個經(jīng)濟體沒有賬戶管理的專項法規(guī)，而是在銀行、反洗錢等相關法律中規(guī)定賬戶管理的主要原則，包括信息保密、權益保護、客戶身份識別和反洗錢等核心內容。銀行根據(jù)上述原則，結合自身的情況，綜合考慮風險管理、內部管理和反洗錢等因素，自行制定銀行賬戶管理制度。如：英國金融行為管理局的《銀行行為守則》和英國財政部的《反洗錢條例》，分別涉及客戶身份識別、禁止匿名假名賬戶等方面的規(guī)定；德國的《銀行法》和《民法》等法律規(guī)定了賬戶管理的基本原則；澳大利亞涉及賬戶管理的法規(guī)主要有《銀行法案》《金融交易報告法》《反洗錢反恐融資法令》和《銀行業(yè)行為準則》；日本的《犯罪收益轉移防止法》，涉及客戶身份確認、可疑交易上報等內容；新加坡和中國香港類似，主要包括銀行業(yè)務和反洗錢反恐融資兩方面的規(guī)定，如中國香港的《銀行業(yè)條例》《個人資料隱私條例》《反洗錢條例》《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引》和《銀行營運守則》等。

賬戶分類

上述各經(jīng)濟體的監(jiān)管部門沒有針對賬戶類型的專門規(guī)定，而是由銀行根據(jù)行業(yè)慣例和業(yè)務需要，自行設定賬戶類型。不過中國香港略有不同。由于香港金管局要求定期報送賬戶統(tǒng)計數(shù)據(jù)，銀行出于統(tǒng)計便利性，會參照金管局的報表確定賬戶分類?？傮w而言，各經(jīng)濟體銀行賬戶主要分為結算賬戶和儲蓄賬戶，儲蓄賬戶又可以細分為活期儲蓄賬戶和定期儲蓄賬戶，個別國家/地區(qū)略有不同（見表1）。

表1 六個經(jīng)濟體的賬戶分類情況

在英國，客戶在一家銀行只能開立一個主賬戶，主賬戶下可以存在多個子賬戶。主賬戶制度便于銀行管理風險，也能夠及時向客戶提供增值服務。澳大利亞的存折戶，只能到柜臺辦理轉賬結算和支取現(xiàn)金。中國香港的投資賬戶可用于買賣股票、債券及信托基金，以及認購存款證、上市新股或其他投資產(chǎn)品。

客戶盡職調查

英國、德國、日本、新加坡、澳大利亞和中國香港等六個經(jīng)濟體的監(jiān)管部門特別注重反洗錢和反恐融資。其中的反洗錢相關法規(guī)要求銀行必須認真履行客戶盡職調查的義務，并以原則性要求確定銀行在客戶身份識別和盡職調查中的關鍵事項。監(jiān)管部門將“客戶盡職調查”作為賬戶監(jiān)管的核心內容，銀行一旦被認定為違規(guī)，將受到監(jiān)管機構的嚴厲處罰。

英國《反洗錢法》規(guī)定了銀行對客戶盡職調查的主要事項。根據(jù)規(guī)定，英國銀行在為客戶開戶前必須開展客戶盡職調查，客戶經(jīng)理要面談法人代表或其授權人，了解開立賬戶的目的和預計資金收支情況，尤其是是否會有大額資金的收支，同時測試開戶人的風險偏好。上述所有信息均需書面記錄并存檔?？蛻粼谑褂觅~戶過程中，如果與開戶的書面記錄不一致，銀行有權暫停賬戶并向監(jiān)管部門報送可疑報告。在客戶盡職調查過程時，銀行可向政府部門核實公司的相關信息，包括注冊信息、在其他銀行的違約記錄、稅收不良記錄和違法記錄等。

德國《反洗錢法》要求銀行“必須在建立業(yè)務關系之前和執(zhí)行交易之前，識別賬戶主體和實際控制人的身份”。銀行在開戶時，會要求客戶提供相應的材料，進行身份的識別。

澳大利亞在《反洗錢反恐法令》等法律法規(guī)中規(guī)定，單位開立銀行賬戶時必須以真實、合法的身份辦理開戶，并提供其身份證明文件或單位注冊文件。開立銀行賬戶時，實行“百分檢查”制度（即對每種身份證明資料設置對應的分值，然后將分值加總，滿 100分才能正常開戶）。銀行可通過電子查冊方式核實在澳大利亞證券和投資委員會注冊或登記的公司信息。銀行也可選擇利用獨立、可靠的信息數(shù)據(jù)庫驗證客戶身份信息的真實性。根據(jù)澳大利亞《反洗錢反恐法令》，提供虛假信息的客戶最高可獲10年刑期，或110萬澳元罰金，或判刑加罰金。

日本《犯罪收益轉移防止法》要求銀行需對客戶進行身份識別，不得為恐怖組織、反社會勢力（黑社會等）組織和個人提供資金或洗錢。銀行應確認公司客戶的公司名稱、總公司所在地、社長（董事長）及經(jīng)辦人員的身份。恐怖組織和反社會勢力名單分別由財務省和全國銀行協(xié)會負責提供。

新加坡《金管局第626號通知及其指引：防洗錢及打擊資助恐怖主義》要求銀行要對客戶進行盡職調查，防范客戶涉及任何洗錢或資助恐怖主義活動；同時要求銀行通過可靠、獨立的信息源來識別客戶身份信息，主要是通過新加坡會計與企業(yè)管理局查詢新注冊公司業(yè)務概況和基本信息。新加坡的銀行可以委托中介開展客戶盡職調查（中介機構應符合FATF設立的反洗錢、反恐融資標準），但僅在自身無法完成的情況下才可請第三方協(xié)助取得客戶的必要信息。

中國香港《反洗錢條例》《防止清洗黑錢指引》等法律法規(guī)中明確了對客戶身份識別的要求。根據(jù)要求，銀行應通過有效程序獲取客戶的注冊證明、公司章程、董事會關于同意開戶的決議等。企業(yè)的注冊信息可通過香港公司注冊處網(wǎng)站查詢。在中國香港,除了核實公司注冊證件外，通常還會要求客戶提供由公共機構或銀行發(fā)出的最近3個月的住址證明文件、水電等公共事業(yè)費繳費清單。如果銀行事后發(fā)現(xiàn)存款人提供虛假材料，客戶將承擔詐騙銀行的刑事責任。

開立流程

六個經(jīng)濟體銀行在建立業(yè)務關系之前或執(zhí)行交易之前，均需嚴格核實客戶身份，要求客戶提供相關證明材料。如果客戶不提供材料或銀行審核中發(fā)現(xiàn)材料可疑，銀行有權拒絕為該客戶開立賬戶。開立賬戶時，銀行與客戶簽署賬戶管理協(xié)議，規(guī)定雙方的法律權利和義務。從辦理時效看，德國開戶時間最長，短則一周，長則一年以上。

境外賬戶

英國境外機構與境內機構開立銀行賬戶的唯一區(qū)別在于對境外機構有風險評級要求。如果是高風險的境外機構，則需要采取更嚴格的審查標準。銀行識別境外機構客戶的身份信息原則上與境內機構一致。對境外機構開立的賬戶在使用管理上沒有特殊要求，只有當某境外機構存在重大洗錢或恐怖融資風險時，才會對其進行更嚴格的使用管理。澳大利亞要求沒有在澳大利亞登記的公司，開戶時需提供登記注冊證書等證明文件、董事會決議、有權簽字人和權限等等資料。日本的銀行對境外機構開戶均較為審慎，原則上盡量少開戶。開戶前，需要前臺部門與客戶面談，形成書面記錄。開戶需境外機構的法人代表本人到柜臺辦理。銀行對境外機構賬戶的使用管理更為嚴格，如不可辦理日本國內轉賬等。新加坡要求境外客戶需要到新加坡現(xiàn)場辦理開戶，或由境外分行或銀行認可的公證人來確認。中國香港要求在部分國家/地區(qū)注冊的公司服務商，需提供載有董事及主要股東資料的文件，例如在英屬維京群島、開曼群島等注冊的公司客戶，需提供最近6個月內的公司現(xiàn)況證明書。

值得借鑒的經(jīng)驗

隨著人民幣即將正式加入SDR，資本項目可兌換進程將進一步加快，實現(xiàn)人民幣全面可兌換、完成人民幣國際化的戰(zhàn)略目標已不再遙遠。鑒此，有必要提前審視現(xiàn)行的外匯賬戶管理制度，未雨綢繆，借鑒國外成熟經(jīng)驗，研究人民幣國際化后如何進行外匯賬戶管理。

一是簡化賬戶分類。從賬戶管理制度橫向比較看，各國（地區(qū)）銀行賬戶主要分為結算賬戶（往來賬戶）和儲蓄賬戶兩大類，特殊情況下可開立特殊賬戶。建議簡化現(xiàn)行外匯賬戶的分類，按客戶主體和功能確定賬戶基礎性分類。這樣既便于在國際金融合作中與國外銀行賬戶對接，又可以提高客戶賬戶資金的使用效率。此外，應加強賬戶使用的管理，在滿足外匯管理需要的基礎上，增強反洗錢和反避稅的管理力度，提高外匯賬戶管理的全面性。

二是要加強客戶盡職調查。鑒于我國信用環(huán)境不完善、法規(guī)體系不健全的現(xiàn)實情況，有必要借鑒國外的成熟做法，加強對客戶的盡職調查，完善開戶管理。其一，以原則性規(guī)定代替羅列式規(guī)定，對客戶盡職調查做出指導，著重強調銀行盡職調查中需要履行的義務。其二，賦予銀行拒絕不適合客戶的權利，改變當前所有客戶都可以且必須開戶的狀況。其三，加大對客戶違規(guī)行為的處罰。如未按規(guī)定使用賬戶，或使用虛假材料開戶，銀行可即時關閉賬戶，并向監(jiān)管部門報告。銀行發(fā)現(xiàn)客戶使用虛假證件開戶的，還可向司法機關舉報，由相關部門追究其刑事責任。其四，借助當前“三證合一”改革，參照國外經(jīng)驗，推動建立工商、法院、稅務、海關和公安等部門的信息共享系統(tǒng)，為銀行提供可靠的信息源，提高客戶盡職調查的效率。

三是完善境外客戶準入。目前，境外機構在我國開立的OSA和NRA兩類賬戶，對促進金融對外開放，提高人民幣國際化，起到了一定的積極作用。但境外機構賬戶管理中也存在不少問題，因此應進一步完善境外機構的賬戶管理。這方面可參照大多數(shù)國家的做法，加強對境外機構客戶身份識別的管理，如采取公證、第三方見證、實地驗證等。在客戶準入環(huán)節(jié)，要明確賬戶的實際控制人和實際使用范圍，防范業(yè)務風險。

作者單位：外匯局深圳市分局