科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理優(yōu)化策略

鄢汜媛

摘 要：科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理對科研單位優(yōu)化資源配置、提升管理效能、促進(jìn)科技成果產(chǎn)出具有重要意義。本文對科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理進(jìn)行了概述，詳細(xì)分析了科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目；績效管理；預(yù)算

隨著科技體制改革的不斷深化，科研項(xiàng)目績效管理逐步滲透到項(xiàng)目的整個進(jìn)程，而不是僅在“事后”開展工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了預(yù)算支出的權(quán)責(zé)和效率。目前，我國科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理仍存在體系不完善、績效理念尚未牢固樹立等問題?？蒲袉挝灰苿涌萍际聵I(yè)發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前科研項(xiàng)目管理要求，改進(jìn)預(yù)算績效管理已經(jīng)十分緊迫和必要。

一、科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理概述

科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理是以全過程預(yù)算績效管理體系為基礎(chǔ)，以提高項(xiàng)目支出效率和效果為方向，最終目標(biāo)是促進(jìn)科技成果產(chǎn)出。科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理體現(xiàn)的是科研經(jīng)費(fèi)的目標(biāo)化管理。就現(xiàn)狀而言，我國科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作仍處在不斷探索和改進(jìn)的階段，在預(yù)算績效評價指標(biāo)的設(shè)定和考核等方面尚不完善?？傮w上，與公眾期待的績效管理成效還存在著一定的差距。

二、科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的主要問題

（一）“績效意識”不足，沒有形成完整的績效管理體系。由于績效考核結(jié)果未納入課題組或個人的獎懲范圍之中，使得科研人員未形成一種積極、主動參與到績效管理中來的意識。此外，績效管理沒有形成完整的體系，一些科研單位只是在項(xiàng)目的某一階段采取績效管理措施，難以保證項(xiàng)目每個環(huán)節(jié)合規(guī)、高效的運(yùn)行。

（二）績效考核指標(biāo)設(shè)置不完善?？傮w來說，科研項(xiàng)目績效管理設(shè)定的合規(guī)性指標(biāo)較多，效果性指標(biāo)較少，使績效評價帶有一定的主觀性，且很少對績效相關(guān)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行較為全面的收集與分析，缺乏對科研項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)趨勢和發(fā)展的長效關(guān)注。

（三）“項(xiàng)目庫”信息化平臺建設(shè)滯后。項(xiàng)目庫信息化平臺是保證預(yù)算績效管理工作有效運(yùn)行的技術(shù)基礎(chǔ)和管理手段。部分科研單位整合了科研項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等多模塊信息的共享數(shù)據(jù)庫還未形成。信息化平臺的不完善，一定程度上阻礙了科研人員掌握項(xiàng)目相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和及時性。

（四）績效管理人員隊(duì)伍素質(zhì)有待提高。雖然績效管理人員未直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值，但是在項(xiàng)目資金合理、有效使用，促進(jìn)科技成果產(chǎn)出等方面則起著重要作用?？冃Ч芾砣藛T不僅要了解預(yù)算管理的業(yè)務(wù)知識，還要熟知科研項(xiàng)目管理的規(guī)范和要求，需要“多面手”型的管理人才。

三、科研項(xiàng)目預(yù)算績效考核優(yōu)化策略

（一）建立以預(yù)算基礎(chǔ)工作為根本，績效管理為導(dǎo)向的預(yù)算績效管理體系。通過預(yù)算績效管理體系的建立實(shí)現(xiàn)績效管理和預(yù)算管理之間的有機(jī)融合，將績效這一管理概念融入到每一個科研項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)以目標(biāo)為導(dǎo)向、科研為基礎(chǔ)、預(yù)算為主線、績效為核心的全過程預(yù)算績效管理體系。體系要兼顧全局與重點(diǎn)、完善評估與考核，激勵與約束并行。同時，借助信息化平臺的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)和分析等功能為整個預(yù)算績效管理體系的高效運(yùn)行服務(wù)。

（二）合理設(shè)置項(xiàng)目績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)能夠清晰反映預(yù)算資金的投入產(chǎn)出效果，立足實(shí)際，具有前瞻性，與項(xiàng)目撥付資金量相匹配，使指標(biāo)具備可實(shí)現(xiàn)性，起到指引作用。設(shè)置指標(biāo)時，建議以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，增強(qiáng)考核的客觀性、綜合性。根據(jù)科研項(xiàng)目進(jìn)展情況將績效指標(biāo)劃分為初始指標(biāo)、過程指標(biāo)和終極指標(biāo)三類一級指標(biāo)，再層層分解至二級、三級明細(xì)指標(biāo)，匯總形成一個完整的科研項(xiàng)目績效指標(biāo)體系表（見表1）。

（三）建立項(xiàng)目庫信息化平臺。項(xiàng)目庫是對項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、流程化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，項(xiàng)目庫中的所有項(xiàng)目均實(shí)行全周期滾動管理。高效的項(xiàng)目庫信息化平臺可以加快項(xiàng)目遴選、審核、反饋的速度，促進(jìn)科研項(xiàng)目工作的順利開展。具體來說，一個較為完善的項(xiàng)目庫信息化平臺應(yīng)具備以下功能：（1）項(xiàng)目申報(bào)數(shù)據(jù)資料錄入和上傳功能，如：可行性分析等證明文件，方便用戶操作。（2）根據(jù)項(xiàng)目所屬領(lǐng)域、是否涉密、橫向或縱向等分別設(shè)置對應(yīng)的數(shù)據(jù)模板，增強(qiáng)錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性。（3）專家意見反饋和建議列表模塊，幫助科研項(xiàng)目人員及時了解評審結(jié)果，完善項(xiàng)目管理。（4）項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息的整合和預(yù)算執(zhí)行的趨勢分析功能，為預(yù)算績效管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐。（5）非財(cái)務(wù)信息接入功能，設(shè)置獨(dú)立模塊用于搜集項(xiàng)目相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。

（四）優(yōu)化預(yù)算績效考核方法，采用平衡計(jì)分卡進(jìn)行項(xiàng)目績效考核。根據(jù)科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，將平衡計(jì)分卡四個維度的內(nèi)容設(shè)定如下：（1）財(cái)務(wù)維度。包括項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行率、分年度預(yù)算計(jì)劃完成度以及項(xiàng)目資金使用的合法、合規(guī)性檢查等。（2）客戶維度。根據(jù)科技成果對社會公眾、科技發(fā)展產(chǎn)生的積極影響作為考核依據(jù)，可采用社會調(diào)查等方式進(jìn)行。（3）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度。由內(nèi)審部門對項(xiàng)目預(yù)算績效管理全流程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，形成內(nèi)部控制報(bào)告。（4）學(xué)習(xí)和成長維度?？己祟A(yù)算期內(nèi)項(xiàng)目人員參與績效管理相關(guān)培訓(xùn)的情況，包括：培訓(xùn)課程數(shù)量、培訓(xùn)時長、發(fā)表論文情況等。

（五）引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目中期預(yù)算績效評價和項(xiàng)目結(jié)題整體性評價，客觀反映項(xiàng)目資金使用效果。第三方機(jī)構(gòu)對績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性開展一系列核查工作，操作方式上可采取隨機(jī)抽樣，以保證選取樣本的代表性。

（六）加強(qiáng)預(yù)算績效管理人員隊(duì)伍建設(shè)?？蒲袉挝豢梢远ㄆ谂e辦科研項(xiàng)目管理相關(guān)的培訓(xùn)課程和競賽活動，積極鼓勵員工參與到項(xiàng)目績效管理工作中來，不斷豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提升績效管理人員的專業(yè)素質(zhì)。

（七）牢固樹立績效意識，建立績效評價結(jié)果獎懲問責(zé)機(jī)制?？蒲袉挝灰粩嗉訌?qiáng)績效管理的宣傳工作，落實(shí)獎懲問責(zé)，使科研人員愿意主動參與到績效管理工作中來。對于績效評價良好的項(xiàng)目，給予項(xiàng)目人員一定的獎勵。對于績效評價不佳的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督管理責(zé)任，分析原因并制定改進(jìn)方案。

四、結(jié)語

科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)在“績效意識”的確立，落實(shí)在“管理方法”的科學(xué)使用和“管理工具”的高效運(yùn)用。科研單位應(yīng)形成一個良性循環(huán)的項(xiàng)目預(yù)算績效管理體系，依托高效、便捷的項(xiàng)目庫信息化平臺，增強(qiáng)績效考核評價結(jié)果的應(yīng)用，落實(shí)獎懲問責(zé)機(jī)制，使每一分錢都花出效益，實(shí)現(xiàn)卓越績效。

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