淺析我國融資租賃存在的問題及其對策

欒淞婷

摘 要：本文介紹了融資租賃的內(nèi)涵、分類以及功能，通過對融資租賃的產(chǎn)生、現(xiàn)狀和發(fā)展等方面進(jìn)行分析和討論，著重找出我國現(xiàn)階段融資租賃存在的主要問題，提出適合我國國情的發(fā)展對策，為幫助我國融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展提供重要依據(jù)。

關(guān)鍵詞：融資租賃；現(xiàn)狀；問題；對策

1 融資租賃的概述

（一） 融資租賃的內(nèi)涵及分類

融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃。

按照租賃資產(chǎn)對象的不同，租賃可以分為不動產(chǎn)租賃（包括土地租賃、建筑物租賃）和動產(chǎn)租賃（包括各種設(shè)備租賃）等。按照租賃資產(chǎn)投資的來源不同，可分為直接租賃、售后租回、杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃等。

（三）融資租賃的功能

雙向逆市場發(fā)展功能主要指在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中需要大量資金時，充分起到融資作用；在經(jīng)濟(jì)比較蕭條的時期，起著促進(jìn)投資和消費(fèi)需求的促銷功能。

規(guī)避功能即可以通過融資轉(zhuǎn)租賃的方式打破國家的金融管制，將“貸款”改為“融資租賃”，避免他國對直接融資的限制，從而突破貿(mào)易壁壘，成為促進(jìn)國家資本輸出的重要方式。

2 我國融資租賃發(fā)展面臨的主要問題

（一）融資租賃的會計制度不健全且立法滯后

目前，我國現(xiàn)存的相關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)法律關(guān)系的調(diào)整的法規(guī)內(nèi)容過于籠統(tǒng)，不太適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和當(dāng)前發(fā)展的需要，尚無一部系統(tǒng)完整的旨在保護(hù)租賃各方當(dāng)事人合法權(quán)益的《中華人民共和國融資租賃法》，這樣的現(xiàn)狀嚴(yán)重妨礙了融資租賃行業(yè)的健康有序的發(fā)展。并且我國這些法律法規(guī)大都晚于西方國家，真正適合我國融資租賃發(fā)展的法律法規(guī)還不夠完善，立法相對滯后。

（二）缺乏明確的、優(yōu)惠的稅收政策

融資租賃自身獨(dú)特的優(yōu)勢在是國家經(jīng)濟(jì)政策的發(fā)展背景下，通過融資租賃發(fā)展之初的稅收優(yōu)惠政策而體現(xiàn)出來的。西方國家有一個更系統(tǒng)的租賃稅收制度，比如，美國的稅收優(yōu)惠政策就有以下兩種形式租賃：一種是10%的投資稅收抵免；二是加速折舊的扣除。中國在近年來為樂鼓勵我國融資租賃業(yè)的發(fā)展已經(jīng)頒布了一系列的稅收優(yōu)惠政策，但圍繞調(diào)稅主要是銷售稅，它并不能反映以上兩個優(yōu)惠。

（三）融資租賃監(jiān)管不到位

中國現(xiàn)階段的各類融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)覆蓋大部分省、自治區(qū)與幾十個行業(yè)，但至今沒有像行業(yè)自律組織這樣一個統(tǒng)一的監(jiān)管部門或行業(yè)協(xié)會。這必然會出現(xiàn)各自為政、盲目發(fā)展的現(xiàn)象，行業(yè)也不能朝著正確的方向和計劃發(fā)展，融資租賃之間的信息難以及時交流。融資租賃業(yè)的政策沒有統(tǒng)一的國家部門管理，也因此阻礙了融資租賃的發(fā)展。

（四）融資租賃觀念落伍、人才匱乏

融資租賃的發(fā)展只有30多年的歷史，但其中員工培訓(xùn)制度問題仍然凸顯，工作人員還沒有與國際的標(biāo)準(zhǔn)接軌，其主要表現(xiàn)在：首先，缺乏高層次的決策能力。其次，缺乏高級管理人員。最后，缺乏業(yè)務(wù)系統(tǒng)的專家。這些問題都會嚴(yán)重阻礙我國融資租賃業(yè)的快速發(fā)展。

（五）缺乏與業(yè)務(wù)相匹配的資金來源

依照目前的規(guī)定，融資租賃公司主要靠短期資金，即少量信托、委托存款和銀行貸款來籌備資金。雖然融資租賃公司可以通過發(fā)行金融債券和股票融資等長期籌資方式籌資，但我國沒有實(shí)質(zhì)具體法律規(guī)定，通過這種方式融資的租賃公司寥寥無幾。目前我國能想到的融資租賃資金來源都集中于短期的，而融資租賃屬于中長期融資方式，這種結(jié)構(gòu)性矛盾嚴(yán)重阻礙融資租賃業(yè)的發(fā)展。

3 針對我國融資租賃存在的問題提出對策

（一）進(jìn)一步完善法律、法規(guī)，提供稅收優(yōu)惠

政府應(yīng)盡快編制并通過一個統(tǒng)一、權(quán)威的《金融租賃法》，綜合市場準(zhǔn)入條件，早日出臺完善的《融資租賃法》，以促進(jìn)融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展。并且出臺優(yōu)惠政策，提高政府支持率。具體有以下方式：一是稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)實(shí)施加速折舊制度，鼓勵企業(yè)升級；建立投資稅收抵免制度，鼓勵企業(yè)投資設(shè)備租賃以及向新產(chǎn)品轉(zhuǎn)移；采用費(fèi)用減少的方式來減少承租人的成本。二是財政援助。政府將幫助該公司租賃，可以向租賃公司發(fā)放津貼，承租人的租金也應(yīng)得到一定的減免。三是貸款政策的斜率。特別是對于中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)將給予資金，優(yōu)惠利率，促使一些高層次的管理。

（二）理順監(jiān)管秩序適度監(jiān)管

融資租賃業(yè)作為一個新興的行業(yè)，還需要進(jìn)行精確控制，但監(jiān)管程度一定要適中，不宜過緊，避免各方的積極參與收到打擊，抑制它在中國的快速發(fā)展。借鑒西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國國情，對融資租賃企業(yè)的監(jiān)管內(nèi)容包括：第一，市場準(zhǔn)入。包括設(shè)立審批和最低注冊資本金。此外，設(shè)立審批也是為了便于稅務(wù)征管。第二，風(fēng)險控制。主要是控制資產(chǎn)負(fù)債和兼營他業(yè)的比例。

（三）政府應(yīng)對融資租賃進(jìn)行準(zhǔn)確定位

國外如美國、英國、法國等這樣的發(fā)達(dá)國家，他們?yōu)榱朔龀直緡谫Y租賃行業(yè)的快速健康發(fā)展，都是在政府提供相關(guān)稅收、信貸等優(yōu)惠政策。例如：美國所采取的稅收鼓勵措施有兩種形式即：10%的投資稅收減免和加速折舊。

（四）重視和培養(yǎng)融資租賃人才

首先，對高層決策的人才培訓(xùn)。政策制定者需要對國內(nèi)和國際的金融市場形勢以及融資租賃的市場有著足夠的認(rèn)知和了解，同時熟悉金融租賃，以便及時準(zhǔn)確的做出正確決策。其次，要開發(fā)管理人才。我們必須通過集中培訓(xùn)貨留學(xué)等途徑，通過這些途徑提高中國租賃業(yè)的管理人員的職業(yè)素質(zhì)，從而滿足融資租賃業(yè)的需求。最后，加強(qiáng)對專業(yè)技術(shù)人員的培訓(xùn)。技術(shù)人才租賃行業(yè)應(yīng)該有競爭意識和積極的態(tài)度；應(yīng)該有很強(qiáng)的專業(yè)知識；應(yīng)該有分析市場、應(yīng)對市場的能力等，這些品質(zhì)不是一蹴而就的，要通過全方位的培養(yǎng)和適當(dāng)?shù)腻憻挷拍塬@得的，所以培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人員工作迫在眉睫。

（五）拓寬自身融資渠道，擴(kuò)充資金來源

改善租賃公司的財務(wù)狀況窄渠道融資難的問題，我們必須從以下幾個方面入手：第一，允許其吸收超過1年定期存款和各類長期發(fā)展基金，專項(xiàng)基金等。第二，政府可能會考慮讓一些有實(shí)力、有信譽(yù)、管理水平高、經(jīng)濟(jì)效益好的租賃公司不再單一的方法籌集資金，而是通過資本市場，采用發(fā)行股票或公司債券的方式來籌集。

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