中國家族信托源起

王伯英

不同的政治環(huán)境、社會文化孕育出不同的信托文化，顯現(xiàn)出不同的信托事業(yè)模式和發(fā)展路徑。西方的信托業(yè)是在遺囑基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，信托業(yè)務(wù)本身的處理往往與遺囑分不開。中國的信托文化早在三國時代、南北朝時期就有萌芽，信托文化零星的散落于各個朝代卻未發(fā)展起來，有其特定的政治、經(jīng)濟、宗教及文化因素。首先，歷代封建王朝都實行“重本抑末”的政策，商品經(jīng)濟極其落后，未形成大規(guī)模的財富管理需求，信托發(fā)展缺乏客觀經(jīng)濟基礎(chǔ)。其次，中國歷代王朝更迭，都以“均貧富”為由發(fā)動，政治局勢動蕩加劇了財富代際傳承的不穩(wěn)定性。再次，私有產(chǎn)權(quán)缺乏有效的制度保障，財富面臨很強的政治風(fēng)險，無法對抗官府的刻意剝奪，政商關(guān)系脆弱且不平等。最后，中國古代家文化下以家庭倫理為中心的社會文化特點，以及由此決定的家庭財產(chǎn)關(guān)系，使得中國產(chǎn)生了有別于西方的財產(chǎn)繼承制度——諸子均分。諸子均分的繼承制度導(dǎo)致富人的財富難以集聚，并將繼承嚴(yán)格控制在家庭或家族范圍內(nèi)，遺囑繼承受到嚴(yán)格的法律限制。在中國古代傳統(tǒng)社會中，通過遺囑來傳承家庭財產(chǎn)的事實的確存在，但立遺囑人的遺囑自由是受到極為嚴(yán)格限制的。在個人所有權(quán)尚未出現(xiàn)，遺囑不能發(fā)揮重要作用的社會環(huán)境中，只有“托孤遺囑”以指定監(jiān)護人和委托管理家產(chǎn)為內(nèi)容，承擔(dān)了維護家產(chǎn)和家族延續(xù)的功能，最符合當(dāng)代家族信托的要義。接下來，本文將沿著歷史脈絡(luò)，梳理信托尤其是家族信托在中國古代社會中的結(jié)構(gòu)原型。

白帝城托孤的道德綁架

“托孤遺囑”的案例最早可追溯到三國時期的劉備“白帝城托孤”。歷史長河中，不乏君王臨終托孤的案例，君王選擇德才雙馨的大臣輔政，稱為顧命大臣，以順利完成幼主親政前的過渡。這些顧命大臣有的成功輔政，有的監(jiān)守自盜，有的費盡心力最終亡國。如制禮作樂的周公姬旦、指鹿為馬的趙高、鞠躬盡瘁死而后已的諸葛亮、留取丹心照汗青的文天祥。

白帝城托孤是一個成功的家族企業(yè)傳承案例。劉備成就蜀國霸業(yè)后，為報吳奪荊州、殺關(guān)羽之仇，發(fā)動對孫吳的進攻，在夷陵之戰(zhàn)中為吳將陸遜所敗，狼狽逃回白帝城。公元223年，劉備病重白帝城，將其子劉禪和蜀國政權(quán)托付于諸葛亮。據(jù)《三國志·蜀書·諸葛亮傳》中記載：“章武三年春，先主于永安病篤，召亮于成都，屬以后事，謂亮曰：‘君才十倍曹丕，必能安國，終定大事。若嗣子可輔，輔之；如其不才，君可自取。亮涕泣曰：‘臣敢竭股肱之力，效忠貞之節(jié)，繼之以死！先主又為詔敕（告誡）后主曰：‘汝與丞相從事，事之如父。”

劉備的托孤行為儼然具備了家族信托的結(jié)構(gòu)雛形。在該家族信托結(jié)構(gòu)中，委托人是劉備，受托人是諸葛亮，受益人是劉禪，信托資產(chǎn)為家族產(chǎn)業(yè)——蜀國政權(quán)。此外，劉備委任另外一位托孤大臣——尚書令李嚴(yán)，充當(dāng)了信托保護人的角色（圖1）。劉備通過完美的家族信托結(jié)構(gòu)設(shè)計實現(xiàn)了蜀國政權(quán)的平穩(wěn)交接，避免了兄弟相爭、佞臣奪權(quán)的悲劇發(fā)生，即便在受托人諸葛亮去世后，劉氏集團在國力羸弱、魏吳夾擊的環(huán)境中，被曹氏集團強勢收購，但劉禪依然被封安樂公，壽終正寢，在其死后，安樂公國得以延祀，實屬奇跡。

看似簡單的家族信托背后隱藏了精心的設(shè)計。首先是歷史形成的深厚的信任基礎(chǔ)，劉備與諸葛亮兩人長期合作，深知諸葛亮德才兼?zhèn)?，專業(yè)、忠誠、可靠且道德高尚；其次，劉備賦予受托人諸葛亮超乎尋常的權(quán)利——“若嗣子可輔，輔之；如其不才，君可自取”，并令其子“視之如父”，諸葛亮深受感動，徹底的信任背后是具有一定牽制并兼具道德綁架的信托結(jié)構(gòu)，在客觀約束缺失的現(xiàn)實環(huán)境下，道德綁架是最好的選擇。最后，李嚴(yán)作為信托保護人一定程度上可以起到監(jiān)督、制衡諸葛亮的作用，避免其濫用職權(quán)，損害受益人利益。劉備選擇李嚴(yán)作為信托保護人，有幾點考慮：其一，兩人屬于不同陣營，可以互相牽制；其二，托孤大臣一文一武，有利于政權(quán)穩(wěn)定；其三，李嚴(yán)頗具政治才能。同時設(shè)置多位顧命大臣，是古代君王托孤的常用做法，如：順治皇帝的“六大臣”體制。

商事信托下的財產(chǎn)保管

南北朝時期，多年戰(zhàn)亂連綿，許多官宦和富商為了保證財產(chǎn)安全，紛紛將其財產(chǎn)委托給寺院里的僧尼保管，并貸放高利貸。到了唐朝，一些大城市出現(xiàn)了一種被稱為“柜坊”的行業(yè)，取代了南北朝以來行駛保管職能的寺院?！肮穹弧敝性O(shè)有各種“僦柜”，主要受富商巨賈委托，保管重要財物，類似于現(xiàn)代的保管箱業(yè)務(wù)?！肮穹弧笔巧唐方?jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，這種具有經(jīng)營性質(zhì)的商鋪，其實質(zhì)是以營利為目的、以商號為受托人的實質(zhì)性商事信托行為。由于缺乏商業(yè)、制度和社會環(huán)境的支撐，這種具有現(xiàn)代信托雛形的早期信托形式未能得以延續(xù)和發(fā)展，“柜坊”因后來受托人信托目的出現(xiàn)問題而被朝廷逐漸禁止?！稏|堂老》防揮霍信托

文學(xué)源于生活，更是對社會環(huán)境的真實寫照。秦簡夫的元代雜劇《東堂老》講述一個中國傳統(tǒng)的托孤故事：揚州富商趙國器，有個敗家兒子揚州奴。趙國器臨終時，囑托東堂老李茂卿好好管教他，并暗地委托東堂老一筆財產(chǎn)，希望在揚州奴需要之時派上用場。趙死后，揚州奴揮霍無度，將家產(chǎn)敗光，東堂老用這筆錢購買了揚州奴變賣的家產(chǎn)，在揚州奴醒悟并走上正常經(jīng)營道路后，東堂老則奉還其全部的家產(chǎn)及收益。

《東堂老》實際上傳播了一種信托觀，是一個典型的防止財產(chǎn)揮霍的家族信托。信托架構(gòu)中委托人是揚州奴的父親趙國器，受托人為趙國器的朋友東堂老，受益人為揚州奴，信托資產(chǎn)為課銀五百錠。與傳統(tǒng)托孤遺囑相比，有兩點值得關(guān)注：一是受益人并不知道信托的存在；二是，受托人不僅保管還處置了信托財產(chǎn)，用于購置受益人變賣的家產(chǎn)，東堂老歸還揚州奴的不單是其受托財產(chǎn)，還包括其財產(chǎn)的收益。

清代托孤遺囑信托原型

秦漢以來的遺囑區(qū)分為三種：一是處理家庭和家產(chǎn)關(guān)系的附加形式的遺囑（如鬮書遺囑、立繼遺囑和養(yǎng)親遺囑）；二是家產(chǎn)歸屬已定，但指定監(jiān)護人和委托管理家產(chǎn)（如托孤遺囑）；三是因無子且無法立繼時，為了維持家產(chǎn)的完整和祭祀，不得不采取特別手段，如收養(yǎng)異姓子、托付兄弟祭祀等例外的遺囑。中國自古以來存在分家制，故第一類遺囑的存在較為普遍。托孤遺囑的背景都是家里沒有成年男子，但又有未成年子孫。如果子孫已成年，只需交付家產(chǎn)，無須托付外人。而如果家里沒有子孫，則只能通過立繼、招贅等來延續(xù)家業(yè)。托孤遺囑需要解決的，不是家產(chǎn)的歸屬問題，而是指定未成年子孫的監(jiān)護人和委托管理家產(chǎn)。

托孤遺囑可追溯到三國時期，但歷史資料中關(guān)于托孤遺囑文書的記載甚少。清代以前的托付遺囑雖缺乏確切的遺囑文書加以佐證，卻可從被記錄的訴訟案件中尋得蛛絲馬跡。《敦煌契約文書輯?！分惺珍浻幸患宕跗诘倪z產(chǎn)訴狀——女子孔三子狀告姑母拒不移交遺產(chǎn)。訴狀原文內(nèi)有：“其父臨終，遺囑阿姊二娘子，緣三子少失父母，恐后成人。忽若成人之時，又恐無處活命。囑二娘子比三子長成時節(jié)，所有些些資產(chǎn)，并一仰二娘子收掌。若也長大，好與安置。其阿姊二娘子日往月直，到今日全不分配。”訴狀表明，父親去世時，女兒年幼，于是遺囑將家財托付給姐姐，囑咐其撫養(yǎng)幼女。該案中不但有托孤遺囑，還有財產(chǎn)的委托管理，訴狀中列舉了亡父遺財，說明遺囑中可能記錄過遺產(chǎn)細節(jié)。

清代徽州文書中記載了三例托孤遺囑：乾隆五十六年王云樟托孤遺囑、乾隆三十八年洪廷勷托孤遺囑、嘉慶十九年曹以玉托孤遺囑。三份遺囑分別托孤于兒媳、女婿和侄兒。盡管遺囑文字有所脫落，但可大致內(nèi)容可見：曹以玉將繼子兆亨托付侄兒曹元里照應(yīng)，并將家產(chǎn)一并托付元里管理。遺囑明確約定了歸還家產(chǎn)及支付報酬等事宜，約定兆亨成婚之日，元里應(yīng)將家產(chǎn)“原物交還”，并將家產(chǎn)中二十八秤田租作為照管的報酬，當(dāng)年秋收后交元里管業(yè)。

綜上所述，清代的托孤遺囑具有如下幾個特點：其一，以撫養(yǎng)和保護未成年子孫為目的設(shè)立；其二，系委托人與受托人雙方自愿達成合意的合同關(guān)系，受托人可以是家屬、親屬和朋友；其三，以委托管理家產(chǎn)為主要內(nèi)容，可以指定監(jiān)護人。托孤遺囑可以約定監(jiān)護和撫養(yǎng)未成年子女的內(nèi)容，但也可與監(jiān)護義務(wù)相剝離，如洪廷遺囑，家中尚有祖母在世，女婿可稍卸撫養(yǎng)責(zé)任。其四，托孤遺囑以子孫成年為終止條件，受托人應(yīng)交還家產(chǎn)管理權(quán)，監(jiān)護責(zé)任相應(yīng)終止?？梢?，清代的托孤遺囑以書面形式清晰地約定了受托人責(zé)任和義務(wù)，儼然已具備現(xiàn)代家族信托合同的雛形。

小結(jié)

“托孤遺囑”主要表現(xiàn)為如下特點：委托資產(chǎn)以金錢和田產(chǎn)為主；受托人為值得信賴的親朋好友或下屬；受益人為家庭成員主要是子孫后代；主要目的是實現(xiàn)財富傳承。這種以遺囑形式委托他人處理財產(chǎn)并使繼承人受益的做法在真正意義上實現(xiàn)現(xiàn)代家族信托的基本功能。但由于缺乏法律制度約束，這種信托契約僅是一種道德關(guān)系而非經(jīng)濟關(guān)系。由于缺乏客觀約束，受托人的選擇是信托成敗的關(guān)鍵因素?！墩撜Z·泰伯》中曾子曰：“可以托六尺之孤，可以寄百里之命，臨大節(jié)而不可奪也，君子人與？君子人也！” 可見在儒家思想中，“托孤寄命守節(jié)”是受托人的基本素養(yǎng)，“托孤”在古代指的是將沒有父親的未成年孩子托付給受托人照料，“寄命”是把家族事業(yè)、產(chǎn)業(yè)的權(quán)力和命運寄托、委托給受托人，“守節(jié)”指的是臨危不變，是一種道德要求。

（作者單位：中國社會科學(xué)院研究生院）