論互聯(lián)網(wǎng)+時代企業(yè)集團的財務(wù)分析系統(tǒng)設(shè)計與實施

劉軍軍

摘要：隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，利用豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得更多有用的管理信息成為近年來眾多企業(yè)集團信息化發(fā)展的目標。本文通過對大型施工企業(yè)集團財務(wù)分析工作的需求進行系統(tǒng)分析，并在日常大量的財務(wù)核算數(shù)據(jù)和報表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對財務(wù)分析系統(tǒng)進行了總體規(guī)劃和設(shè)計，幫助企業(yè)集團及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的主要問題、提出應(yīng)對措施，保證公司可持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng) 企業(yè)集團 財務(wù)數(shù)據(jù) 決策支持

一、財務(wù)分析系統(tǒng)發(fā)展背景

近年來隨著數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫、云計算等現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，利用商業(yè)智能技術(shù)獲得有用的管理信息，互聯(lián)網(wǎng)+目前正成為眾多企業(yè)發(fā)展的助推器。回顧我國財務(wù)軟件10余年的發(fā)展歷程，雖然許多企業(yè)集團積累了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，但有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)集團數(shù)據(jù)的有效利用率不到10%?，F(xiàn)今，若能充分利用財務(wù)分析系統(tǒng)可以幫助企業(yè)有效地利用數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)智能化管理。

傳統(tǒng)的會計核算系統(tǒng)和財務(wù)報表系統(tǒng)由于技術(shù)的限制，在功能和效率等方面都難以滿足企業(yè)集團對信息快速增長的需要，在利用財務(wù)分析系統(tǒng)后這些問題都將迎刃而解。財務(wù)分析系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和在線分析等技術(shù)構(gòu)建的智能化數(shù)據(jù)管理工具，它能夠?qū)崟r地對企業(yè)中不同部門、不同區(qū)域、不同時期、不同信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行采集、抽取、整合和轉(zhuǎn)化；同時通過豐富的圖形和立體報表靈活地展現(xiàn)數(shù)據(jù)，給出報告，幫助管理者認識企業(yè)和市場的現(xiàn)狀，做出明智的選擇。

二、財務(wù)分析系統(tǒng)的研究意義

信息化建設(shè)與公司財務(wù)工作緊密結(jié)合，為企業(yè)集團財務(wù)分析管理的信息化建設(shè)提供一種總體設(shè)計方案。通過財務(wù)分析系統(tǒng)的建設(shè)與實施，對企業(yè)集團有著以下幾方面的重要意義：

（一）實現(xiàn)集中統(tǒng)計分析，為經(jīng)營決策提供財務(wù)信息支持

全球范圍內(nèi)各單位財務(wù)信息通過集中數(shù)據(jù)庫來管理，通過對各單位財務(wù)信息動態(tài)的實時更新和及時獲取，有效避免了因財務(wù)數(shù)據(jù)在單位之間、部門之間收集分析而導(dǎo)致信息輸入的重復(fù)勞動，能夠提高數(shù)據(jù)的準確性，能夠?qū)崿F(xiàn)部門間的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團各個層面管理者的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

（二）建立統(tǒng)一平臺，提升工作效率，規(guī)范管理流程

將財務(wù)管理者從繁鎖的事務(wù)性工作中解放出來，提高財務(wù)分析的工作效率。財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理與預(yù)警功能實現(xiàn)了財務(wù)分析的規(guī)范化，減少經(jīng)營風(fēng)險，同時降低了管理成本。

（三）實現(xiàn)信息對接，打破信息孤島

財務(wù)部門與信息技術(shù)部門實現(xiàn)了軟件與數(shù)據(jù)的對接，并且建立了可擴展的財務(wù)分析管理信息系統(tǒng)，為今后其他部門的數(shù)據(jù)對接搭建了可擴展的信息平臺。解決了企業(yè)內(nèi)部長期存在的，各個部門相互各有一套數(shù)據(jù)，相互之間無法對接的問題。

三、業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求分析

設(shè)計系統(tǒng)前，需要對企業(yè)集團各層級單位的業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求進行全面分析，以滿足各方面的要求。

（一）業(yè)務(wù)需求

根據(jù)企業(yè)集團的業(yè)務(wù)情況，分析系統(tǒng)要建立一套口徑統(tǒng)一的財務(wù)指標體系和內(nèi)部管理報表。財務(wù)分析主題要包括口徑統(tǒng)一的KPI主題指標分析表、考核指標分析（涵蓋上級單位考核指標分析、內(nèi)部考核指標分析）、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務(wù)分析報告、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等。

（二）系統(tǒng)需求

系統(tǒng)需求分為功能性需求和非功能性需求，其中對系統(tǒng)功能性需求分為權(quán)限設(shè)置、賬表合并、分析報告、萬能查詢和財務(wù)預(yù)警五個主要功能模塊；對非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、開放性、易用性、可維護性等需求進行詳細的分析。

四、財務(wù)分析系統(tǒng)設(shè)計總述

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)是以各單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，建立起相應(yīng)的樹型結(jié)構(gòu)，以各三級單位和項目部為基點，定期的將各單位的財務(wù)數(shù)據(jù)采集后傳輸?shù)狡渲苯由霞墕挝?，各二級單位在進行合并抵消的工作后，將本單位的合并數(shù)據(jù)進行存儲到自己的數(shù)據(jù)倉庫中，企業(yè)集團本部在規(guī)定的時間對各二級單位的數(shù)據(jù)進行采集，通過合并抵消后，形成本級的存儲數(shù)據(jù)，存放到股份的數(shù)據(jù)倉庫中，根據(jù)管理層的需要對存放到數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)進行挖掘分析，及時生成所需的各種管理報表，以儀表盤等形式展示給管理層。具體的設(shè)計思想為：

（一）統(tǒng)一規(guī)劃 分級實施

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)分企業(yè)集團總部、各二級單位（含二級子公司控股的三級子公司和項目部）兩級部署，部署于各二級單位的財務(wù)分析系統(tǒng)直接從其財務(wù)核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，然后對抽取的數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換、清理、標準化后，加載到自己的數(shù)據(jù)倉庫。

（二）直觀簡單的查詢方式

希望通過簡單直觀的查詢方式來滿足各種信息的查找，在此基礎(chǔ)之上還要保持靈活的查詢條件。在企業(yè)集團本部、各二級單位、二級單位的下屬工程公司和項目部等四個層面快速生成與之相關(guān)的直觀、簡潔的管理駕駛艙和績效看板的總和展板，及時識別企業(yè)面臨的市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，及時采取各種應(yīng)對措施。

（三）多維分析是最終目的

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)的建立的最終目的是在互聯(lián)網(wǎng)+的技術(shù)支撐下，為了滿足決策層管理的不同需求的多維財務(wù)分析，希望在財務(wù)分析系統(tǒng)建設(shè)完成以后能實現(xiàn)包括KPI主題指標分析、考核指標分析（上級單位考核指標分析、內(nèi)部考核指標分析）、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務(wù)分析報告、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等，及時了解公司的財務(wù)和生產(chǎn)運營情況，及時的化解風(fēng)險，科學(xué)決策，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展。

五、財務(wù)分析系統(tǒng)實施思路

系統(tǒng)實施的主要目的是對系統(tǒng)上線前相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料的準備、系統(tǒng)各崗位使用者的培訓(xùn)工作和上線實施的效果進行描述，確保此系統(tǒng)順利上線運行。

（一）交付系統(tǒng)相關(guān)資料

系統(tǒng)正式實施前，應(yīng)將相關(guān)資料交付給企業(yè)集團各級單位，如《財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)調(diào)研報告》、《財務(wù)分析系統(tǒng)項目內(nèi)部交易對賬方案試點總結(jié)》、《BI項目實現(xiàn)方案數(shù)據(jù)庫設(shè)計方案》、《BI項目實現(xiàn)實施方案》、《系統(tǒng)操作說明書》、《系統(tǒng)培訓(xùn)手冊》、《系統(tǒng)安裝手冊》等資料，以便各單位了解和掌握該系統(tǒng)，更好的組織實施。

（二）系統(tǒng)培訓(xùn)

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)分集團本部、各二級單位（含二級子公司控股的三級子公司和項目部）兩級部署，為各層級決策者、管理者、財務(wù)部門及相關(guān)信息管理部門的人員，各級次的人員的關(guān)注度和相關(guān)的工作內(nèi)容不同，與系統(tǒng)開發(fā)公司一起編制不同的培訓(xùn)教程，提前做好培訓(xùn)計劃安排。

（三）實施流程介紹

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)的實施遵循“總體規(guī)劃，分步實施”的策略。財務(wù)分析系統(tǒng)的實施從成立項目實施組織到正式上線共擬分八個步驟，依次是成立項目實施組織、制定上線實施計劃、上線關(guān)鍵點業(yè)務(wù)分析、搭建軟件測試系統(tǒng)、完成上線培訓(xùn)文檔、實施系統(tǒng)上線準備、切換至生產(chǎn)系統(tǒng)和系統(tǒng)正式上線。

（四）實施準備

首先是實施環(huán)境準備。如部署網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，系統(tǒng)運行于企業(yè)的Intranet，通常是由兩臺數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、若干臺應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)十乃至數(shù)百臺客戶端構(gòu)成的公司域網(wǎng)；部署軟件平臺，確定數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器操作系統(tǒng)和應(yīng)用服務(wù)器等軟件平臺的版本要求。

其次是數(shù)據(jù)準備。系統(tǒng)環(huán)境搭建完成之后，數(shù)據(jù)準備尤其是第三方數(shù)據(jù)接入標準需要規(guī)范調(diào)整。通過系統(tǒng)設(shè)計要求的數(shù)據(jù)類型與標準，需要做好與系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)入工作，才能保證財務(wù)分析系統(tǒng)平臺內(nèi)的數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)準備中將財務(wù)分析指標共分為六類：資產(chǎn)類指標，負債類指標，所有者權(quán)益類指標，成本類指標，損益類指標，現(xiàn)金流量指標。

最后系統(tǒng)切換設(shè)計。為了確保系統(tǒng)切換的準確和成功，在正式切換之前要對系統(tǒng)正式運行環(huán)境和數(shù)據(jù)再檢查和確認。尤其是關(guān)鍵用戶對靜態(tài)數(shù)據(jù)和用戶權(quán)限的檢查和確認。并提交正式的系統(tǒng)切換檢查報告。同時可利用系統(tǒng)切換檢查表進行系統(tǒng)切換前的檢查，以保證系統(tǒng)切換的時間和質(zhì)量。

（五）財務(wù)分析主題展示

財務(wù)分析主題包括企業(yè)資產(chǎn)負債狀況分析、企業(yè)利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等。通過項目的實施，統(tǒng)一了企業(yè)集團各級公司的財務(wù)分析指標和口徑，對關(guān)鍵的財務(wù)指標能通過駕駛艙及時的得到動態(tài)顯示，實現(xiàn)了系統(tǒng)的設(shè)計要求。

財務(wù)分析系統(tǒng)順利上線實施，不僅能夠使得企業(yè)集團各個層級的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效的采集和傳遞，也能夠在展現(xiàn)形式上呈現(xiàn)出更靈活更有針對性的提升。同時，系統(tǒng)的順利上線提升了各級公司財務(wù)分析水平和財務(wù)管理能力。

六、總結(jié)與展望

企業(yè)集團財務(wù)分析系統(tǒng)是根據(jù)各級單位的財務(wù)數(shù)據(jù)分散、財務(wù)分析方法不健全和不統(tǒng)一的情況開發(fā)的。通過財務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)、實施，能夠讓公司各級管理層使用統(tǒng)一的財務(wù)分析方法、使用口徑統(tǒng)一的財務(wù)分析指標，使相互公司間的財務(wù)指標有了可比性，通過實時的網(wǎng)絡(luò)查詢提高了財務(wù)分析的時效性，挖掘了數(shù)據(jù)的價值，通過及時地預(yù)警幫助公司各級決策層及時識別公司生產(chǎn)經(jīng)營中的出現(xiàn)的問題，幫助決策層進行快速，準確的決策，為領(lǐng)導(dǎo)帶來的是一種有財務(wù)數(shù)據(jù)支撐的管理模式，給整個企業(yè)帶來的是決策的快速性和準確性。

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