企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理整合策略研究

陳政 楊萍

【摘 要】隨著我國市場競爭力越來越大，企業(yè)要面臨市場帶來的風(fēng)險也日益嚴(yán)峻，對于企業(yè)經(jīng)營的效率及質(zhì)量也有越來越高的要求。在現(xiàn)階段的管理體系下，企業(yè)要如何進行優(yōu)化及升級，從而顯著提高經(jīng)營的效率及質(zhì)量，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中面臨的巨大的問題，必須盡快解決。對企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理整合進行有效的開展，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資源配置進行優(yōu)化，而且還能夠有效地提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平。本文首先對企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理的相關(guān)性進行討論，其次對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險控制管理的必要性進行詳細(xì)的分析，最后提出了整合的具體策略，能夠給相關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部；控制管理；風(fēng)險管理；整合策略

在現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟市場快速的發(fā)展，國內(nèi)的企業(yè)數(shù)量在不斷地增加，導(dǎo)致企業(yè)行業(yè)間的競爭壓力越來越大。企業(yè)要在這樣的市場經(jīng)濟環(huán)境下進行生存，并且持續(xù)發(fā)展下去，那么就需要企業(yè)自身不斷地提高競爭能力，從而來提高企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理的實際水平。同時，在新的經(jīng)濟市場時代，企業(yè)的管理理念在不斷地進行升級，有一部分企業(yè)都建立了企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理體系。將企業(yè)控制管理和風(fēng)險管理進行有效的整合，才能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一而對企業(yè)內(nèi)部進行經(jīng)營管理，大大地降低企業(yè)經(jīng)營成本，有效地對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行防范。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理的相關(guān)性

在對企業(yè)進行經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理有著一定的相關(guān)性，從而在兩者進行整合時具有很好的契合度。對內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理的相關(guān)性可以從多方面進行體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在對其進行管理時的過程、手段、目的及影響因素等。

首先，對管理過程來說，內(nèi)部控制管理過程就是指對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理進行升級與優(yōu)化，從而有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，其管理過程存在于企業(yè)內(nèi)部的每個部門及每個項目活動中。內(nèi)部控制管理先要對企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險進行精確的評估，然后有效地對企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境管理進行控制，從而對企業(yè)內(nèi)部進行有效的監(jiān)督，便于企業(yè)內(nèi)部的信息進行傳遞。風(fēng)險管理指的是企業(yè)全面地對經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險進行監(jiān)管，并且控制在一定合理范圍的過程。風(fēng)險管理的目的主要是在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的情況下確保企業(yè)實際經(jīng)營的目標(biāo)。

其次，企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理都是對企業(yè)風(fēng)險進行評估的一種手段。內(nèi)部控制管理是對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行識別及分析，進而對風(fēng)險采取相應(yīng)的措施。風(fēng)險管理則先是對企業(yè)目標(biāo)進行確定，從而對企業(yè)經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險進行評估，進而對風(fēng)險采取相應(yīng)的防范和控制措施。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理整合實施的必要性

1.對企業(yè)管理機構(gòu)進行精簡，從而提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量與效率

對企業(yè)進行經(jīng)營管理時，充分有效地對管理機構(gòu)進行整合，將不相同的管理機構(gòu)中相似功能進行融合，可以大大地減少企業(yè)內(nèi)部管理中不同機構(gòu)的磨合，提高了機構(gòu)與部門之間進行溝通的效率，能提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)營效率。企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理有著一定的相關(guān)性，相關(guān)的工作可以進行有效的融合和溝通，將企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理進行整合，對兩者相關(guān)聯(lián)的工作進行總結(jié)與提煉，并且制定相關(guān)的制度，派遣專業(yè)人員對企業(yè)經(jīng)營管理進行維護。企業(yè)對管理機構(gòu)進行精簡，大大地提高了企業(yè)經(jīng)營效率，相應(yīng)的降低了企業(yè)經(jīng)營管理的成本，所以，對企業(yè)長期發(fā)展的實力基礎(chǔ)提供了重要的保障。

2.充分發(fā)揮風(fēng)險管理的作用，從而引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制

風(fēng)險管理是指對企業(yè)經(jīng)營時存在的潛在風(fēng)險進行有效防范和控制，有較強的針對性，并融合在整個企業(yè)的經(jīng)營管理中，是企業(yè)管理運營機制。將內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理進行有效的整合，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險管理的作用進行充分的發(fā)揮，在管理經(jīng)營時為內(nèi)部控制提供有效的導(dǎo)向作用。

3.對企業(yè)風(fēng)險進行防范，保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展

內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理兩者共同的目的都是對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理進行控制，最大限度地減少企業(yè)的利益損失，并且能夠正確確定企業(yè)經(jīng)營的方向，從而能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，達到企業(yè)利益的最大化。將企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理進行整合，可是使得兩者工作互補及共同發(fā)展，充分有效地發(fā)揮其作用。內(nèi)部控制管理可以有效地對風(fēng)險事件進行預(yù)防，風(fēng)險管理則可以有效地對其風(fēng)險因素進行遏制，兩者之間能夠互補和彼此支持，大大地降低了企業(yè)的風(fēng)險，有效提高了經(jīng)營管理的穩(wěn)定性，從而使得企業(yè)能夠長期穩(wěn)定地發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理整合的策略

1.對企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理的架構(gòu)進行有效的整合

在對企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理進行整合時，企業(yè)應(yīng)該先對兩者的管理架構(gòu)進行有效的整合，從而使得兩者的管理機構(gòu)統(tǒng)一。在對兩者管理架構(gòu)整合后，企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理整合工作才具有相同的指揮機構(gòu)，才能夠制定統(tǒng)一的管理制度。首先，可以優(yōu)化和升級企業(yè)信息進行傳遞的途徑，有效提高企業(yè)信息的溝通效率，從而提高整合的有效性。其次，將內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理架構(gòu)整合，進而建立統(tǒng)一健全的管理工作體系，從而對其管理架構(gòu)進行統(tǒng)一分配，并且明確其職責(zé)，實現(xiàn)管理架構(gòu)工作的細(xì)化。最后，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營管理情況，對企業(yè)外部環(huán)境和戰(zhàn)略等因素進行具體分析，從而明確企業(yè)的工作的重點，進而開展相關(guān)的工作。

2對企業(yè)動態(tài)業(yè)務(wù)建立健全的管理規(guī)范制度

對企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理有效地進行整合，其主要的目的是將兩者進行統(tǒng)一，從而提高企業(yè)經(jīng)營的效率，但這并不代表兩者的工作重點均完全統(tǒng)一融合，其工作內(nèi)容不能再細(xì)化。為了使得內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理能夠各自發(fā)揮其優(yōu)勢，應(yīng)該對企業(yè)動態(tài)業(yè)務(wù)建立健全的管理制度，從而在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，不僅可以明確企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理的融合點，而且還可以明確其工作的方向及重點。

3.對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理流程進行細(xì)化

在企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理整合完成后，必須要細(xì)化工作內(nèi)容，并要明確工作的具體流程，這樣才能夠有效提高管理工作的效率。建立企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理的體系，應(yīng)該遵循其原則，使得其體系具有合法性、有效性及可操作性，從而使得兩者能夠有效地進行協(xié)調(diào)配合的工作，且對企業(yè)風(fēng)險進行有效的防范。在細(xì)化其工作流程時，應(yīng)該對風(fēng)險管理體系進行強化，并且對企業(yè)信息系統(tǒng)進行優(yōu)化和升級，從而保障企業(yè)各部門工作順利的進行。此外，在企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)過程中，其發(fā)展階段不同，企業(yè)的工作內(nèi)容也不同，相應(yīng)的管理和控制的需求也各不相同。所以，應(yīng)該針對企業(yè)管理經(jīng)營不同階段制定相應(yīng)的管理措施和制度，使得其整個過程都有相應(yīng)的管理模式，這樣處理大大減少企業(yè)的管理成本，而且還能夠提高企業(yè)管理效率，有效地對經(jīng)營風(fēng)險進行控制。

4.加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的監(jiān)督和管理

加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的監(jiān)督和管理，才能有效地促進企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率，提高內(nèi)部控制管理的質(zhì)量，從而為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合后的體系發(fā)揮其作用提供了重要的保證。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該對內(nèi)部控制管理建立健全的監(jiān)督機制，對其不定期地進行檢查，全面地對企業(yè)內(nèi)部控制管理進行分析，然后對其進行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)其工作時的不足，從而可以對其進行改進和完善。在對企業(yè)內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作進行落實時，企業(yè)應(yīng)該由內(nèi)部的審計部門擔(dān)任主要的負(fù)責(zé)人，對企業(yè)的財務(wù)狀況及業(yè)務(wù)問題全面地進行檢查。在檢查完畢后，審計部門應(yīng)該向企業(yè)管理者提交審計報告，企業(yè)管理者可以根據(jù)報告發(fā)現(xiàn)的問題進行具體分析和處理，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理工作不斷地進行優(yōu)化和升級。

四、結(jié)束語

企業(yè)有效地將內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理進行整合，是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必然條件，也是我國現(xiàn)階段經(jīng)濟市場環(huán)境下的必經(jīng)之路。因此，企業(yè)應(yīng)該意識到內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理進行整合的必要性及重要性，然后對整合工作的策略與措施進行科學(xué)合理的設(shè)計。根據(jù)企業(yè)的具體情況，從小的細(xì)節(jié)開始，對企業(yè)管理機構(gòu)進行合理的精簡，從而提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量與效率，對企業(yè)動態(tài)業(yè)務(wù)建立健全的管理規(guī)范制度，并且對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理流程進行細(xì)化，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作，才能對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行有效防范，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用，使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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