淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

樂(lè)玉玲 熊紅斌

【摘要】我的這篇文章是就國(guó)內(nèi)大多數(shù)中小型企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中所遇到的一些由于財(cái)務(wù)管理不夠周到而引發(fā)的各色問(wèn)題，這些問(wèn)題有大有小，然后根據(jù)這些發(fā)現(xiàn)而找出原因，用一些包括財(cái)務(wù)分析在內(nèi)的辦法去解決這些問(wèn)題并將財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)分析相結(jié)合，揭示兩者能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)分析 中小型企業(yè)

一、中小型企業(yè)的發(fā)展近況

縱觀近幾年，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速上漲，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)相對(duì)來(lái)說(shuō)一直處于一個(gè)良好的狀態(tài)，許多企業(yè)在中國(guó)乃至國(guó)際上的地位有了顯著地提高，各企業(yè)為了提升自己在國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力，很多中小型企業(yè)都將企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)放在生產(chǎn)規(guī)模上面，于此同時(shí)，企業(yè)的管理尤其是財(cái)務(wù)管理這方面的問(wèn)題也開(kāi)始變得逐漸復(fù)雜起來(lái)，其中財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)舉足輕重的部分只有在企業(yè)所有管理者和所有員工也就是整個(gè)企業(yè)大家族都重視的時(shí)候，才可能使企業(yè)的發(fā)展處于一個(gè)良好的狀態(tài)，才能夠提高企業(yè)自身乃至國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力，以便在與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。

其實(shí)從很久以前我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展就已經(jīng)很不錯(cuò)了，在國(guó)際上享有一定口碑的。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示截至2015年8月底，我國(guó)中小企業(yè)已達(dá)到了3500多萬(wàn)戶，大約占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的88.7%，但是盡管發(fā)展迅勢(shì)非常猛烈，但是由于受到我國(guó)宏觀調(diào)控的限制，目前為止國(guó)家政府這方面還沒(méi)有建立起比較完善的中小企業(yè)發(fā)展支持體系，與此同時(shí)我國(guó)的中小企業(yè)管理相對(duì)來(lái)說(shuō)還是處于一個(gè)比較混亂的狀態(tài)，它們所遇到的問(wèn)題大致相同。其實(shí)追根究底就是由于很多中小型企業(yè)沒(méi)有按照正規(guī)的方法去發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的核心作用，觀念思想受局限，財(cái)務(wù)意識(shí)尚淺，相反而是一門心思的追求所謂的銷售量，從而導(dǎo)致了這樣一系列的問(wèn)題。

眾所周知，企業(yè)的命門即生存問(wèn)題。目前，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體制的影響，以及中小型企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱，管理水平較低等影響，我國(guó)中小企業(yè)普遍比較“短命”。當(dāng)然這些問(wèn)題是所有企業(yè)都不可避免的問(wèn)題然而在所有出現(xiàn)的問(wèn)題當(dāng)中還是財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題最為突出，它非常嚴(yán)重的阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。對(duì)此，許多研究人士乃至政府都在這個(gè)上面下了很大的功夫，包括企業(yè)自身也做出了較多努力，但仍然沒(méi)有從根本上解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性

為什么跟很多大企業(yè)比起來(lái)中小型企業(yè)總是出現(xiàn)這些基礎(chǔ)的問(wèn)題說(shuō)到底還是因?yàn)檫@些企業(yè)沒(méi)有深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所起到的十分重要的作用。企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理就像是吃飯需要兩根筷子一樣，兩者缺一不可，他們是企業(yè)管理這條鏈上不可或缺的樞紐，而財(cái)務(wù)管理的自身特點(diǎn)也是影響企業(yè)管理的一個(gè)重要因素。

眾所周知企業(yè)是一個(gè)盈利性的組織，它主要就是為了得到利潤(rùn)。企業(yè)的管理控制能力決定著企業(yè)的發(fā)展。所以正是由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中有如此重要的地位和作用，所以很多管理者著都十分看重這一點(diǎn)，但是櫻桃好吃樹難摘，我們都知道如果財(cái)務(wù)管理得當(dāng)企業(yè)發(fā)展一定很好，但是想要做到十全十美談何容易。

而且財(cái)務(wù)管理能夠確保企業(yè)的發(fā)展處于一個(gè)直線上升的趨勢(shì)，如果想要做到需要我們從各個(gè)階層的角度做一個(gè)調(diào)查而非只有只有企業(yè)的頭領(lǐng)。首先我們還是先從一個(gè)企業(yè)的管理者的角度來(lái)說(shuō)他們所看中的就是如何帶領(lǐng)手下的一群?jiǎn)T工與他們共同努力為企業(yè)帶來(lái)大大的收益，說(shuō)白了就是要賺錢而且是賺大錢。當(dāng)然盈利水平對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是非常重要的，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平過(guò)高，就會(huì)影響到這個(gè)企業(yè)的投資能力，使得企業(yè)的收益大大減少，同時(shí)也會(huì)造成企業(yè)的股價(jià)的下跌，這樣就會(huì)引起股東的不滿因?yàn)檫@些股東是提供資金給企業(yè)的出資人，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的。最終承擔(dān)者。他們關(guān)注的是企業(yè)的盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)水平從出資者的角度，。因投資者一般不直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，所以他們只能通過(guò)一些相對(duì)科學(xué)的方法從一些真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料上對(duì)企業(yè)的盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況做出了解，進(jìn)而作出是否要繼續(xù)投資的決定，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。所以綜上所述，大多數(shù)中小型企業(yè)都或多或少面臨著這樣的問(wèn)題。

三、D公司的財(cái)務(wù)狀況

D電纜材料公司于2007年建成的，它的主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)電纜材料，各種包裝物加工材料等，不過(guò)近兩年又發(fā)展起了副業(yè)成立了一個(gè)分廠主要是自產(chǎn)自銷家居產(chǎn)品，D電纜材料公司就是一個(gè)典型的中小型企業(yè)，剛開(kāi)始的時(shí)候公司的注冊(cè)資金差不多是300萬(wàn)人民幣擁有一千平方米的生產(chǎn)車間，旗下?lián)碛械墓潭ㄙY產(chǎn)差不多是兩百多萬(wàn)元左右其中手下的員工有四百多人，不過(guò)現(xiàn)在已經(jīng)擴(kuò)大了很多差不多有七八百號(hào)人了。但是該公司目前還是以加工電纜才來(lái)為主，并結(jié)合相關(guān)的包裝技術(shù)的研發(fā)，在當(dāng)?shù)剡€是有一定的名氣的。D電纜材料公司具有中小型企業(yè)的一般特征，所以在財(cái)務(wù)管理方面與其他中小型企業(yè)有著很多類似的問(wèn)題，這些問(wèn)題也曾經(jīng)讓該公司在一度時(shí)間內(nèi)遇到了發(fā)展中的瓶頸，這個(gè)瓶頸嚴(yán)重阻礙了公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，我們可以從以下幾個(gè)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)來(lái)看出他的問(wèn)題所在：首先D電纜材料公司在剛起步的時(shí)候自身所擁有的融資渠道是非常有限的，它所能借到的錢也非常少?gòu)亩鴮?dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的腳步前進(jìn)的非常艱難，所以企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模也無(wú)法得到擴(kuò)大，那么對(duì)于D電纜材料公司來(lái)說(shuō)，如果它們想要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模則必須建立在擁有充足資金的基礎(chǔ)上，所以從2012年開(kāi)始D公司在融資這一方面做出了巨大的努力，然而結(jié)果是效果并不明顯，我們可以從他的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，以下表3-1是截取的該公司資產(chǎn)負(fù)債表里的資產(chǎn)負(fù)債率一項(xiàng)數(shù)據(jù)

從這張表中可以看出，在這四年的時(shí)間內(nèi)該公司的資產(chǎn)負(fù)債率還是比較高的處在一個(gè)良好的狀態(tài)起伏不是很嚴(yán)重，當(dāng)然這跟我們的一些政策也是有關(guān)的，像D公司這種起步剛沒(méi)幾年的小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)狀況還不是很穩(wěn)定的情況下想要貸到利息較低的款是不大現(xiàn)實(shí)的，甚至嚴(yán)重的是根本貸不到，因?yàn)槲覀兌贾楞y行在放貸這方面管理的還是相當(dāng)嚴(yán)格的，所以由于得不到銀行的支持，該公司只能通過(guò)民間信貸這個(gè)渠道來(lái)實(shí)現(xiàn)貸款，然而正是因?yàn)橹荒芤赃@種方式貸款卻使得D公司的融資成本大大增加，所以企業(yè)終于不堪負(fù)重，導(dǎo)致利潤(rùn)方面也得不到提高。

還有一個(gè)方面我也做了研究，就是D公司在錄取員工時(shí)候?qū)W(xué)歷這一方面的要求。眾所周知作為一個(gè)生產(chǎn)型企業(yè)其人員構(gòu)成主要是員工，但據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示該公司在成立初的時(shí)候?qū)T工的錄取要求比較低，表3-2是該公司錄取的員工的學(xué)歷情況。

從上表可知，該公司高學(xué)歷的員工比例只有百分之一，這個(gè)結(jié)果是相當(dāng)?shù)纳俚?，相反大專以下低學(xué)歷的人卻占到了整個(gè)企業(yè)員工的一半，雖說(shuō)在工作中能力才是最重要的，但是我覺(jué)得如果一個(gè)人的學(xué)歷不高則說(shuō)明他在上學(xué)期間對(duì)待學(xué)習(xí)的態(tài)度肯定是不夠認(rèn)真的，態(tài)度決定一切，所以學(xué)歷也是可以衡量一個(gè)人的能力的。由于學(xué)歷水平相對(duì)較低所以也成了阻礙企業(yè)發(fā)展的原因之一。

從表3.3可以看出D公司從2012年開(kāi)始，銷售收入也是呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但是成本那塊卻增長(zhǎng)的過(guò)快，從而也導(dǎo)致了該公司利潤(rùn)率出現(xiàn)了大幅度的跌落，這些數(shù)據(jù)都反映了該公司銷量下滑嚴(yán)重市場(chǎng)很窄，可見(jiàn)同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)比較厲害，而過(guò)大的庫(kù)存壓力也嚴(yán)重影響了公司可用資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響了正常資金的周轉(zhuǎn)。上述數(shù)據(jù)反映了該公司需要有一個(gè)長(zhǎng)期的科學(xué)的規(guī)劃。一般來(lái)說(shuō)一個(gè)企業(yè)的成本核算有效性直接決定著企業(yè)的利潤(rùn)也就是盈利能力，并且能夠?yàn)槌杀緝?yōu)化提供強(qiáng)有力地參考，然而從D公司目前的種種情況來(lái)看根本無(wú)法做到科學(xué)的成本計(jì)算。這對(duì)公司目前乃至今后的發(fā)展都有不小的阻礙。

四、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

從該公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中我們不難看出，財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理之間的那樣一種密切的不可分割的關(guān)系，其實(shí)從我們所學(xué)的課本中可以看出，財(cái)務(wù)分析學(xué)中用到的很多數(shù)據(jù)都是從財(cái)務(wù)管理學(xué)中來(lái)的，通俗的來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析是對(duì)財(cái)務(wù)管理成果的運(yùn)用，它可以大致的反應(yīng)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況。往細(xì)了說(shuō)，財(cái)務(wù)分析是將企業(yè)遇到的各色疑難雜癥作為研究對(duì)象，而財(cái)務(wù)分析報(bào)告所反映出來(lái)的各項(xiàng)指標(biāo)也是財(cái)務(wù)分析的根本依據(jù)。其實(shí)這一點(diǎn)我是深有體會(huì)的從我們大三這一年所學(xué)的財(cái)務(wù)分析這門課來(lái)說(shuō)我就覺(jué)得它的進(jìn)度跟財(cái)務(wù)管理學(xué)是一致的，書里面很多的公式或者理論都是從財(cái)務(wù)管理那里來(lái)的，對(duì)于一些比較難理解的公式你可以從財(cái)務(wù)管理那本書中了解到數(shù)字的來(lái)龍去脈。如果是一份很好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告甚至可以為企業(yè)的將來(lái)做正確的預(yù)測(cè)提供一些準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。然而財(cái)務(wù)管理作為一個(gè)企業(yè)的重要組成部分，它看中的始終是一個(gè)大的目標(biāo)，可能沒(méi)有財(cái)務(wù)分析探究的那么細(xì)致，它是根據(jù)政府的很多政策條例或者一些原則來(lái)組織企業(yè)額財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。所以綜上所訴，中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中常見(jiàn)的一些問(wèn)題就是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金短缺成本控制力度不夠等問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)得不到提高。還有一個(gè)就是相比較大企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小型企業(yè)對(duì)員工的錄取要求不是很高，他們圖得是一個(gè)量而不是質(zhì)，很多員工乃至管理者的整體素質(zhì)都是比較低的，所以對(duì)于很多中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的職能能否得到有效的提高最關(guān)鍵的因素就是要注重培養(yǎng)員工的專業(yè)素養(yǎng)與技能，如果沒(méi)有具有先進(jìn)管理理念的管理者所帶領(lǐng)的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，即便擁有最好的財(cái)務(wù)管理制度也都不能實(shí)現(xiàn)高效的管理，那么一切都將只會(huì)是天方夜譚。最后說(shuō)了這么多中小型企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，無(wú)非就是覺(jué)得這些中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重創(chuàng)新意識(shí)建立起完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系和規(guī)章制度。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)樹立企業(yè)的信譽(yù)，因?yàn)樾抛u(yù)就像一個(gè)人名片對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常的重要。樹立良好的信譽(yù)可以方便擴(kuò)大企業(yè)的資金來(lái)源從而改進(jìn)企業(yè)的投資與融資方式，最后在風(fēng)險(xiǎn)控制這一塊也是萬(wàn)萬(wàn)不可忽略的，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金的只用效率以便降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以中小型企業(yè)應(yīng)該從各個(gè)方面入手，實(shí)現(xiàn)從整體上提高中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)然中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題的研究是一個(gè)龐大的工程，以上只是我個(gè)人的一些淺顯的看法，因本人知識(shí)有限分析肯定有不足之處，希望各位老師能夠多加指導(dǎo)。

作者簡(jiǎn)介：樂(lè)玉玲（1994-），女，漢族，江蘇揚(yáng)州人，就讀于寧波大紅鷹學(xué)院，專業(yè)：財(cái)務(wù)管理，研究方向：財(cái)務(wù)信息化；熊紅斌（1976-），男，漢族，浙江寧波人，寧波大紅鷹學(xué)院老師，研究方向：企業(yè)管理，為本文的指導(dǎo)老師。