建筑施工項目資金管理中存在風險及應對措施

吳波

摘要：建筑施工企業(yè)在近幾年的發(fā)展逐漸緩慢，由于產(chǎn)能過剩等社會壓力，以及供給側的經(jīng)濟改革中，建筑施工企業(yè)需要進一步做好做精建筑這項“產(chǎn)品”，建筑施工項目在很大程度上需要資金做背后的有效支撐，良好的資金管控工作顯得尤為重要。現(xiàn)簡要介紹建筑施工項目的資金管理情況，分析建筑施工項目資金管理存在的風險，明確提出資金管理風險的應對措施，建筑施工企業(yè)對資金管理中存在的風險進行有效控制，對建筑企業(yè)未來的發(fā)展具有巨大裨益。

關鍵詞：建筑施工項目；資金管理；風險控制

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）06-0149-02

一、對建筑施工項目資金管理的認識

建筑施工項目具有建筑行業(yè)的項目特性，一是項目地域彈性大，受不同地域環(huán)境影響大；二是項目分散、機構繁雜，每個施工項目工程量都不小，并且耗用時間比較長，這都增加了資金管理的難度；三是設備需求具有特殊性，建筑施工項目需要大宗機器設備，項目的變化增加設備使用成本。在建筑施工項目的特性影響下，加大了建筑企業(yè)資金管理難度。此外，就當前我國經(jīng)濟社會的改革方向來看，建筑施工企業(yè)需要更加重視對資金管理的風險控制。

在進行城鎮(zhèn)化、工業(yè)化發(fā)展的刺激下，建筑施工企業(yè)最近幾年迅猛發(fā)展。伴隨著國內(nèi)產(chǎn)能過剩和房地產(chǎn)遇冷的大環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴峻的市場環(huán)境。在供給側的改革環(huán)境中如何適應改革的需求，是建筑施工企業(yè)需要深入思考的重大課題，其中建筑施工企業(yè)項目資金管理的重要性也日益凸顯。如何在已定的資金中提供更好更精的服務、如何在競爭激烈的市場環(huán)境中突出自我的品質(zhì)實力，都需要企業(yè)財務管理工作提供足夠的經(jīng)濟支撐。對于建筑施工企業(yè)來說，項目資金管理是企業(yè)財務管理的中流砥柱，只有將每個施工項目的資金管理工作做到最優(yōu)化，才能體現(xiàn)出財務管理工作的優(yōu)勢，才能為企業(yè)適應社會改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工項目資金管理中存在的風險

（一）施工項目投標階段

近年來，隨著建筑業(yè)火熱程度的減弱，建筑施工企業(yè)處在日趨激烈的競爭環(huán)境中，在國家供給側的經(jīng)濟改革大環(huán)境下，建筑施工項目的投標選擇將更加考驗企業(yè)的各種管理能力和綜合實力。在瞬息萬變的環(huán)境中，建筑施工企業(yè)在項目投標中容易忽略標前的綜合考察工作，一是對投標方的綜合考察工作，包括經(jīng)濟實力、信用能力等；二是中標項目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在項目投標階段很多項目需要繳納各種保證金，保證金并不是一筆小額的資金，無形之中增加了建筑施工項目資金的現(xiàn)金流風險。建筑施工項目基于項目特性，受地域性的影響較強，建筑施工項目在投標階段，由于自身對標的物和業(yè)主方的了解、考核不夠，加之保證金的支出，給投標之后的資金運營埋下了資金管理風險的伏筆?？傊?，資金管理的風險在建筑施工項目進行投標前就已經(jīng)存在了，而潛在的業(yè)主信用風險與內(nèi)部控制的管理風險是這個階段最主要的風險。

（二）中標施工進駐階段

建筑施工項目在中標后將會直接進駐施工場地，施工所用的設備、物資材料等款項需要進行必要的墊付。資金的墊支不僅會影響施工項目現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，還會給之后回收墊支資金帶來不可避免的風險，其中包括投標方的信用風險以及墊支情況帶來的合約風險，這往往都是施工企業(yè)對企業(yè)設備、材料供應和投標商的條件考慮不充分引起的，而在中標后也可能出現(xiàn)設備問題或者材料供應不及時和質(zhì)量問題。在這種情況下將會阻礙合約的順利履行，同時事前的墊資也會給施工項目帶來現(xiàn)金流不足和違約的資金管理風險，難以追回已墊支的資金風險是建筑施工企業(yè)中標進駐階段最主要的資金管理風險。

（三）施工項目實施階段

建筑施工項目的實施主要依靠資金的連貫性，在資金使用方面，建筑施工項目從采購、投資和使用等資金活動都將受到項目施工的具體情況的影響，尤其是施工期限和工程量，一旦采購不順、工程設計遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出現(xiàn)，拖延項目工期、加大施工工作量將使項目資金無法按照預算情況一步一步進行，從而降低了資金的使用效率、加大了資金合理配置的難度，帶來不少資金使用風險。從建筑施工項目發(fā)生的工程進度款來看，主要表現(xiàn)在預付款和進度款兩部分，預付款主要發(fā)生在中標后的進駐階段，而進度款則是根據(jù)項目進度依次進行支付的，在進度款的發(fā)生過程中，不僅存在業(yè)主方的信用風險，還受到工程完工程度的影響。因此，在項目實施階段，資金管理存在不同方面的資金信用風險以及來自項目管理的內(nèi)部控制風險。

（四）施工項目決算階段

建筑施工項目在工程竣工結算時，將首先進行清算，在清算結束后對項目資金進行結算時，不僅需要業(yè)主方積極配合，還需要工程質(zhì)量和完成度的配比。目前對于施工完進行結算時，主要存在項目施工款的拖欠問題，從建筑施工項目自身來看，一方面，施工項目內(nèi)部對于客戶的信用度、財力的分析和管理不善，造成資金回收風險大；另一方面，工程施工項目墊付資金的多少也將影響工程款的回收情況，而墊支資金的來源問題也是造成資金管理存在風險的重要因素。總之，在建筑施工項目結算階段，建筑施工項目資金管理主要存在客戶管理風險和資金來源風險。

三、施工項目資金管理風險的應對措施

（一）投標前，加強標的分析和客戶測評

建筑施工企業(yè)投標前，主要需要對標的物和業(yè)主方進行必要的信用測試、標的可行性的分析工作，信用測試需要整理業(yè)主方歷年與建筑方的合作情況、銀行信貸信息、還款信用度以及分階段信用變化情況等，對于標的物的分析需要結合自身的建筑施工資質(zhì)和能力，根據(jù)自我的能力有選擇性的進行投標選擇，為了加強標的分析和客戶測評能力，需要建立相對應的信息采集小組和信息分析平臺，分階段、分完工度的進行必要的信息采集、歸納、總結工作，以減少客戶信用差異帶來的資金回收風險。另外，建立信息分析平臺，通過信息共享平臺將不同項目的信息進行匯總，通過縱向與橫向的比較，以降低信息不對稱帶來的資金使用風險。綜上所述，建筑施工項目通過建立信息管理平臺和信息分類化管理，能夠有效加強標的分析和客戶測評工作，從而降低資金觀新產(chǎn)生的客戶信用風險與資金使用效率風險。

（二）中標時，提高合同管理水平

建筑施工企業(yè)項目中標時，將會通過合同進行項目的具體細節(jié)管理工作，對于建筑施工企業(yè)來說，加強法律意識，將合同管理作為一項重要的、降低資金使用風險的法律手段，對建筑施工企業(yè)項目推進顯得尤為重要。另外，除了必要的合同管理加強法律意識，還應該控制業(yè)主方的履約風險，需要業(yè)主方按照合同的標的金額交納一定的履約保證金，減少無法履約所帶來的損失，通過賠償違約金以降低合同的安全風險。此外，建立一支專業(yè)的法律管理團隊，加強項目人員對相關法律法規(guī)的認知，熟悉行業(yè)法規(guī)，保障內(nèi)部資金使用計劃和活動符合預算的指引，以減少資金流向的偏差風險。建筑施工項目通過增強合同管理，能夠有效降低資金管理引起的法律風險和安全風險。

（三）施工時，加強資金的內(nèi)部控制能力

建筑施工項目進行時，需要根據(jù)工程的進度實時調(diào)整現(xiàn)金流。因此，在項目施工時需要實時掌控項目的實際情況，理清企業(yè)潛在的資金風險和資金流向。一方面，建筑施工企業(yè)需要通過一定的數(shù)據(jù)收集手段，結合實際項目情況做出定量、定性的綜合性風險分析；另一方面，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，資金各方面的使用需要從每個不同階段，進行內(nèi)部控制的體系化管控。建筑施工時需要提高資金管理的內(nèi)部控制能力，從采購、薪資、結算等方方面面，進行資金從預算到清算的全方位內(nèi)部控制管理活動，提高資金的使用效率，降低資金使用風險。此外，施工階段的完工進度款需要根據(jù)工程量進行有效的資金控制，保證工程量需要做好有效的保險工作，根據(jù)不同工程階段將會出現(xiàn)的不同風險，投入必要的階段性保險工作，對不同工程階段進行投保工作是降低資金使用風險的最有效途徑?？傊?，對工程量分階段管控是降低資金管理風險的重要方式。

（四）結算時，完善客戶信息管理

建筑施工項目結算時，工程款的拖欠是最主要的資金回收問題，對于資金回收存在的風險，需要通過管理客戶信息，根據(jù)客戶信用、財務狀況的變化，適時調(diào)整項目資金的投入，減少資金的沉沒風險，因此完善客戶信息管理工作是減少工程款拖欠風險的直接手段。此外，通過完整的客戶信息情況，能夠有針對性的制定出相應的風險避免措施和風險管理控制手段，同時根據(jù)客戶信息，不僅能夠有效避免款項的拖欠，還能在出現(xiàn)工程款拖欠的情況下，做出有效的催款措施，以降低資金的回收風險?？傊?，建筑施工項目在結算時通過完善客戶信息管理，是減少回收資金引起的成本風險最有效措施。

（五）提高企業(yè)財務管理水平，營造信息共享平臺

建筑施工項目資金管理的風險控制，需要良好的財務管理團隊進行有效的資金管理工作，提高企業(yè)財務管理水平是必要的技術支持，一是培養(yǎng)員工財務水平，增加項目資金管理的培訓工作；二是引進先進的項目管理方法，提高資金管控能力，加強團隊建設；三是保證財務工作與項目相適應，提高信息管理水平。除了必要的財務技術支持外，建立共享信息平臺是減少信息不對稱帶來的資金浪費風險的最佳途徑，不同施工地點與項目，根據(jù)信息平臺提供的有用信息保證資金的使用效率，因此在提高財務水平的同時，營造信息共享平臺是保證資金使用效率，降低資金使用風險的重要方式。

四、結語

資金是建筑施工項目運作的營養(yǎng)劑，資金的充足性與流動性是促進項目順利進行的重要保證，而資金一旦運作就不可避免伴有不同風險，做好資金管理的風險控制才能保證資金的有效性，建筑施工項目的資金管理風險在不同項目階段，有不同的資金管理風險，針對資金管理的不同風險需要建筑施工企業(yè)根據(jù)實際情況做出相對應的管控措施。本文分階段性對資金管理存在的風險的分析和提出的應對措施，有待建筑施工項目在實踐中做進一步的檢驗和補充。

參考文獻：

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