國(guó)際結(jié)算方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn)防范研究

【摘要】在國(guó)際貿(mào)易中，企業(yè)面臨的環(huán)境異常復(fù)雜，各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都面臨著重重風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易流程中，結(jié)算環(huán)節(jié)是重中之重，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保結(jié)算環(huán)節(jié)的安全性。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易額也與日俱增，如何選擇結(jié)算方式，對(duì)于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。文章通過闡述三種國(guó)際結(jié)算方式可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的防范措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)防范；國(guó)際貿(mào)易

國(guó)際結(jié)算一共包括兩大類別，即有形貿(mào)易、無形貿(mào)易。通過國(guó)際結(jié)算有利于世界各國(guó)之間展開文化交流和經(jīng)濟(jì)交流，加快國(guó)際金融業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著不可忽視的作用。但是在現(xiàn)階段的國(guó)際貿(mào)易中，最后的結(jié)算環(huán)節(jié)仍然面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，為了確保國(guó)際貿(mào)易能夠安全的進(jìn)行，急需采取有效的措施，進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理，這是如今進(jìn)出口企業(yè)面臨的首要任務(wù)。

一、防范風(fēng)險(xiǎn)的總體要求

若要有效地防范結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該充分重視客戶資信問題，一旦客戶意在行騙，那么任何防范風(fēng)險(xiǎn)的方法都是毫無意義的，因此，在交易之前，首先應(yīng)該詳細(xì)地調(diào)查客戶。如果企業(yè)不具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不了解國(guó)際貿(mào)易中的規(guī)則或業(yè)務(wù)流程，在進(jìn)行貿(mào)易時(shí)又不能做到謹(jǐn)小慎微，就容易被虛假的利益蒙蔽雙眼，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也會(huì)為一些詐騙分子帶來可乘之機(jī)。因此，調(diào)查客戶資信對(duì)企業(yè)健康貿(mào)易至關(guān)重要。具體做法如下：

（一）選擇付款方式之前，詳細(xì)調(diào)查客戶資信

客戶資信的調(diào)查主要包括：第一，客戶企業(yè)性質(zhì)。判斷是屬于貿(mào)易公司、生產(chǎn)商、中間商或零售商；第二，企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、交易賬號(hào)以及企業(yè)網(wǎng)站等。對(duì)客戶資信的調(diào)查還應(yīng)該請(qǐng)客戶真實(shí)的介紹自己，并由自身去查證，以判斷客戶自我介紹的真實(shí)度，不僅如此，還應(yīng)該借助其他機(jī)構(gòu)輔助調(diào)查，如銀行、保險(xiǎn)部門等。

（二）動(dòng)態(tài)掌握客戶資信

此處涉及信用底線。合同金額的不同，客戶選擇的結(jié)算方式可能也會(huì)不同，若合同金額較小，客戶選擇的結(jié)算方式可能比較安全可靠，擁有收匯保障。然而，這并不意味著客戶的信賴度就比較高。如果合同金額較大，那么客戶選擇的結(jié)算方式，就不一定具有收匯保障，以往之所以選擇安全可靠的結(jié)算方式，只不過是為了贏得交易對(duì)象的信任，為之后的詐騙鋪路。對(duì)于此類客戶來說，其信用底線就比較低，在與其進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)該多加謹(jǐn)慎，針對(duì)每一個(gè)交易客戶，應(yīng)該將其歸納整理，建立客戶檔案，動(dòng)態(tài)掌握客戶資信。

（三）針對(duì)不同地區(qū)客戶，選擇不同結(jié)算方法

對(duì)于英國(guó)、法國(guó)、美國(guó)、日本等地的客戶，通常情況下，客戶資信都較高，所在國(guó)的金融體系較為完善，所以結(jié)算方式可以選擇 遠(yuǎn)期。而在非洲、中東、南美等地，一般存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，客戶的資信比較低，針對(duì)此類客戶，就應(yīng)該時(shí)刻保持警惕。

（四）靈活選擇結(jié)算方式

對(duì)于經(jīng)常交易的老客戶，以往有過良好的合作，而且合同金額又不多，針對(duì)此類情況，可以考慮兩種結(jié)算方式，即： 遠(yuǎn)期和 ；若對(duì)于不太了解的新客戶，而且合同金額又比較多，這種情況下，對(duì)于 和 ，一定要投保出口信用險(xiǎn)。

二、三種國(guó)際結(jié)算方式簡(jiǎn)介

（一）匯付結(jié)算

在國(guó)際結(jié)算方式中，匯付屬于最簡(jiǎn)單的一種。在這種結(jié)算方式中，無論是貨物，還是單據(jù)，都由賣方寄給買方，買方再由銀行付款給賣方。在這個(gè)過程中，銀行只需匯款，無需處理單據(jù)。匯付包括三種形式，即信匯 、票匯 和電匯 。在當(dāng)前進(jìn)口貿(mào)易中，電匯是選擇最多的匯付方式。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，若委托匯出行進(jìn)行匯款，則必須填寫申請(qǐng)書，包括境外匯款申請(qǐng)書、購(gòu)匯用匯申請(qǐng)書，而且還需附上預(yù)留銀行印鑒章、介同以及發(fā)票。資料完善之后，上交給銀行，銀行經(jīng)過處理，將支付授權(quán)書以電子版的形式發(fā)給匯入行，在由匯入行發(fā)給收款人。

（二）托收結(jié)算

在進(jìn)出口貿(mào)易中，托收結(jié)算主要用于賣方收取買方的匯款，通過估量貨物價(jià)值，賣方開具匯票，由企業(yè)自行制作或者在銀行的指導(dǎo)下完成，以匯票的形式委托當(dāng)?shù)劂y行，要求買方所在地銀行按期付款。通常情況下來說，在貿(mào)易中大都采用跟單托收，跟單托收共有兩種類型：付款交單 、承兌交單 。付款交單：賣方將匯票和單據(jù)呈遞銀行之后，對(duì)銀行做出指示，唯有付清貨款后，才能夠?qū)螕?jù)交給買方。承兌交單：賣方交單的前提條件是買方承兌匯票，即賣方裝完貨物后，并開出匯票和單據(jù)，通過銀行提示買方，買方做出承兌后，才可以得到銀行提供的單據(jù)，當(dāng)匯票到期時(shí)，付清貨物款項(xiàng)。

（三）信用證結(jié)算

在進(jìn)口方的請(qǐng)求下，銀行對(duì)出口方出具書面保證，向出口方承諾，若出口方交齊了匯票和單據(jù)，那么就一定會(huì)收到買方的付款。申請(qǐng)信用證的流程：第一，進(jìn)口方向銀行交付與合同相關(guān)的副本，主要包括進(jìn)口許可證、某機(jī)構(gòu)的批文等；第二，進(jìn)口方填寫開證申請(qǐng)書。開證申請(qǐng)書是由銀行統(tǒng)一制作，這是整個(gè)申請(qǐng)流程中最重要的部分，它是銀行開具信用證的前提條件。在填寫申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)填寫，其中要包含對(duì)信用證的具體要求，內(nèi)容要清晰，意思要明確；第三，交付費(fèi)用（保證金、手續(xù)費(fèi)）。根據(jù)國(guó)際統(tǒng)一慣例，信用證的申請(qǐng)必須交付保證金以及手續(xù)費(fèi)。保證金通常是信用證金額的10%～30%，具體按照進(jìn)口人資信而定。而且在開具信用證時(shí)，進(jìn)口人還應(yīng)交付手續(xù)費(fèi)；第四，開具信用證。進(jìn)口人申請(qǐng)開具信用證之后，經(jīng)過銀行的審核，包括申請(qǐng)書、相關(guān)的副本，進(jìn)口人資信等，審核無誤之后，接受申請(qǐng)，確認(rèn)保證金和手續(xù)費(fèi)交付之后，銀行向申請(qǐng)人開具信用證，并將其交給通知行，再由通知行交給出口方。出口方經(jīng)過核實(shí)無誤后，就可以將貨物發(fā)給進(jìn)口方，并將單據(jù)交給議付行以及開證行，開證行進(jìn)行付款后，向進(jìn)口方出示單據(jù)，進(jìn)口方審核無誤后，就可以辦理贖單手續(xù)。若已經(jīng)收到貨物，就可以辦理提貨手續(xù)。

三、三種結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

（一）匯付（電匯）結(jié)算方式

在匯付方式中，電匯是進(jìn)出口貿(mào)易中應(yīng)用最多的結(jié)算方式，它主要用于三種付款形式，即：第一，預(yù)付貨款；第二，貨到付款；第三，非貿(mào)易項(xiàng)下付款。預(yù)付貨款是在進(jìn)出口貿(mào)易中，買方在收到貨物之前，先向賣方預(yù)付部分或所有款項(xiàng)，然后賣方再發(fā)貨。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，針對(duì)規(guī)模較大的貨物，付款方式可選擇預(yù)付貨款結(jié)合信用證，預(yù)付貨款的數(shù)額通常是應(yīng)付總款項(xiàng)的20%～30%。預(yù)付貨款中收益最大的是賣方，先收款后發(fā)貨的模式，使賣方掌握絕對(duì)的主動(dòng)權(quán)。而對(duì)買方來說，卻面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)，有可能導(dǎo)致錢貨兩空，然而因?yàn)轭A(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的往往是比較高端的貨物，且國(guó)內(nèi)無法生產(chǎn)，所以為盡可能地防范風(fēng)險(xiǎn)，在買方的要求下，賣方提供銀行保函，保障買方能夠收到貨物。貨到付款是在進(jìn)出口貿(mào)易中，賣方先發(fā)貨給買方，然后買方再付款。在進(jìn)出口貿(mào)易中，貨到付款對(duì)應(yīng)的往往是規(guī)模較小的貨物，貨到付款受益最大的是買方，面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較低。然而對(duì)賣方來說，面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)，可能不僅貨物收不回來，錢也收不到。對(duì)于資信較高的客戶，且出口額較小，往往會(huì)選擇貨到付款。非貿(mào)易項(xiàng)下付款是傭金、手續(xù)費(fèi)等，通常情況下，銀行都不接受通過信用證來進(jìn)行這種付款方式。

在進(jìn)出口貿(mào)易中，針對(duì)匯付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，主要做法如下：第一，加強(qiáng)對(duì)買方信用的調(diào)查。賣方應(yīng)當(dāng)充分重視對(duì)買方信用的調(diào)查，對(duì)于信譽(yù)差的客戶應(yīng)當(dāng)格外謹(jǐn)慎。若買方的信用較好，賣方可采用貨到付款；第二，申請(qǐng)銀行保函，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。利用銀行保函可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給買方，而且還可以大大降低資金壓力。貨到付款往往會(huì)結(jié)合銀行保函，在賣方的要求下，買方需提供銀行保函。若買方不能及時(shí)支付貨款，那么由于銀行保函的存在，銀行需負(fù)全責(zé)，從而使賣方面臨的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

（二）托收結(jié)算方式

托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩個(gè)方面：信用風(fēng)險(xiǎn)、貨物風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橥惺战Y(jié)算是建立在商業(yè)信用之上，而商業(yè)信用往往不如銀行信用，這在進(jìn)出口貿(mào)易中，賣方面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，貨款的收回與否完全依賴于買方信譽(yù)，而對(duì)于買方而言，同樣面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘I方面對(duì)的是單據(jù)形式的貨物，這就造成在買方付款之后，可能發(fā)現(xiàn)貨物與單據(jù)上的并不相符。在進(jìn)口貿(mào)易中，托收結(jié)算應(yīng)用得比較少，而且通常情況下涉及的貨款也較少。在出口貿(mào)易中，托收結(jié)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)如下：第一，在賣方發(fā)貨之后，買方可能由于當(dāng)?shù)刎泝r(jià)降低，就不愿意支付貨款，因此就以型號(hào)不符或存在瑕疵為借口，要求賣方降低貨價(jià)；第二，由于政治經(jīng)濟(jì)因素，買方所在國(guó)貿(mào)易政策發(fā)生變化，當(dāng)貨物抵達(dá)卸貨港時(shí)，清關(guān)手續(xù)難以順利辦理，從而不能及時(shí)付款；第三，買方可能面臨資金鏈斷裂，從而失去支付能力。

針對(duì)托收結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，具體做法如下：第一，預(yù)先對(duì)買方所在國(guó)的貿(mào)易政策、外匯情況等，進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，充分了解買方資信情況、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等；第二，盡量選擇 貿(mào)易條款，無論是發(fā)貨還是單據(jù)的制作，都應(yīng)該按照合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，單筆托收款項(xiàng)不能夠太高；第三，條件允許的情況下，賣方可以預(yù)先在買方所在地選擇代理人，以便當(dāng)買方拒絕付款時(shí)，代理人可以將其運(yùn)回或轉(zhuǎn)售。

（三）信用證結(jié)算方式

在進(jìn)出口貿(mào)易中，若選擇信用證結(jié)算方式，那么在申請(qǐng)開證時(shí)，需要交付一定的開證金額，在出口貿(mào)易中，憑借信用證能夠申請(qǐng)押匯，從而緩解資金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)不開的困境。所以在進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證結(jié)算是應(yīng)用最普遍的結(jié)算方式。在出口貿(mào)易中，風(fēng)險(xiǎn)及防范如下：第一，防范信用證欺詐。賣方在收到信用證之后，將之呈送給銀行進(jìn)行核實(shí)，并通過與同行進(jìn)行溝通探討，辨別信用證真?zhèn)危瑥亩行У胤婪缎庞米C欺詐；第二，審查“軟條款”。在信用證的軟條款中，通常會(huì)附有相關(guān)條款，包括信用證生效條款、貨物運(yùn)輸限制條款等；第三，關(guān)于處理“提單寄申請(qǐng)人”條款。若在信用證中存在這項(xiàng)條款，那么買方只要收到提單，即便是還沒有支付貨款，也能夠進(jìn)行提貨，這對(duì)賣方極為不利，因此應(yīng)該充分重視信用證上的這類條款。

在進(jìn)口貿(mào)易中，風(fēng)險(xiǎn)及防范如下：第一，防范提貨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)買方向銀行申請(qǐng)?zhí)嶝洆?dān)保時(shí)，買方需要填寫書面保證書，即便賣方銀行所寄單據(jù)和信用證并不一致，買方都需支付貨款，所以買方在進(jìn)口規(guī)模較大的貨物時(shí)應(yīng)當(dāng)格外謹(jǐn)慎，不可以任意進(jìn)行擔(dān)保提貨；第二，辨別提單真假。采用信用證結(jié)算，銀行對(duì)于提單的審查僅僅是核實(shí)是否與信用證相符，對(duì)于單據(jù)真?zhèn)尾⒉荒鼙鎰e。若單據(jù)為賣方偽造，買方收到的就是空頭提單，導(dǎo)致錢物兩失；第三，防范賣方違反合同中的交貨要求。因?yàn)樾庞米C獨(dú)立于合同之外，針對(duì)合同履行環(huán)節(jié)的問題，銀行并不負(fù)責(zé)。如果賣方魚目混珠，出口偽劣商品，那么只要單證相符，買方仍然能夠收到貨款，從而使買方遭受重大損失。針對(duì)此類情況，具體做法如下：第一，在進(jìn)行交易之前，詳細(xì)調(diào)查賣方資信、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況；第二，在信用證之外，針對(duì)違約責(zé)任，在合同中應(yīng)當(dāng)充分說明，還需要求賣方提供銀行保函，如履約保函、質(zhì)保金保函。

四、國(guó)際結(jié)算中風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

（一）雙方國(guó)簽署協(xié)議

在國(guó)際貿(mào)易中，雙方國(guó)家通過簽署協(xié)議，就能夠使企業(yè)在貿(mào)易中得到官方保護(hù)，從而使交易雙方面臨的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)大大降低，并且以國(guó)家法律作為保障。

（二）評(píng)估貿(mào)易國(guó)風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)行貿(mào)易之前，應(yīng)該對(duì)交易對(duì)象所在國(guó)的政策以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境有一個(gè)詳細(xì)了解，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，還應(yīng)該進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，內(nèi)容包括政府態(tài)度、交易風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)?shù)仄玫取?/p>

（三）簽訂信用保險(xiǎn)

在進(jìn)出口貿(mào)易中，通過簽訂信用保險(xiǎn)能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。政府為了支持進(jìn)出口貿(mào)易，通常會(huì)提供出口貿(mào)易保險(xiǎn)。在進(jìn)出口貿(mào)易中，若企業(yè)擁有出口貿(mào)易保險(xiǎn)，那么出于風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，政府會(huì)給予一定的補(bǔ)償。通過簽訂信用保險(xiǎn)，我國(guó)企業(yè)就能夠在交易的過程中有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失。

（四）構(gòu)建信用管理機(jī)構(gòu)

在進(jìn)出口貿(mào)易中，賣方企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的信用管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資信的有效管理，包括買方企業(yè)信譽(yù)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等。充分了解買方所在國(guó)經(jīng)濟(jì)政策，了解其商業(yè)慣例，從而確保在貿(mào)易中不違反相關(guān)規(guī)定。

五、結(jié)束語

總而言之，在國(guó)際貿(mào)易的各個(gè)環(huán)節(jié)中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來說比較大，而在最后的結(jié)算環(huán)節(jié)更是重中之重，不允許出現(xiàn)任何的差錯(cuò)，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理是外貿(mào)企業(yè)的首要任務(wù)，在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代背景下，如何有效地規(guī)避進(jìn)出口貿(mào)易中結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)是未來一個(gè)重大的研究課題。

參考文獻(xiàn)

[1]李向東.國(guó)際結(jié)算方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].江蘇技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（1）.

[2]王茜.國(guó)際結(jié)算方式的收匯風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].財(cái)會(huì)研究，2008，（6）.

[3]商鈺哲.國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)因素與防范對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng)，2015，（16）.

[4]谷素華.國(guó)際結(jié)算方式發(fā)展趨勢(shì)及其風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商業(yè)時(shí)代，2011，（3）.

[5]李月紅.簡(jiǎn)談國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2010，（6）.

作者簡(jiǎn)介：李秋（1994-），女，重慶人，本科在讀學(xué)生，研究方向：國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易。