試析金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險及其防范策略

李娜

摘 要：隨著金融經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，其在國民經(jīng)濟(jì)體系中的地位和作用日益凸顯。金融機(jī)構(gòu)作為金融經(jīng)濟(jì)的主體，承擔(dān)著金融資本集中與配置的重任，但是受市場經(jīng)濟(jì)開放性、風(fēng)險性、自由性的影響，加之金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不到位，從而增大了金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險隱患，不僅威脅到經(jīng)濟(jì)市場的有序運(yùn)行，而且還會降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出效率。文章從分析金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險類型入手，對防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的策略進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：金融經(jīng)濟(jì) 風(fēng)險 防范 策略

中圖分類號：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-079-02

一、金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險類型

（一）金融經(jīng)濟(jì)的宏觀風(fēng)險

1.利率風(fēng)險。此類風(fēng)險是金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為常見的風(fēng)險之一，由于利率會受到各種因素的影響，如政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等等。因此，利率會經(jīng)常性地出現(xiàn)波動變化，這種變化給金融機(jī)構(gòu)帶來了一定的風(fēng)險。

2.市場風(fēng)險。市場環(huán)境是金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，如果市場機(jī)制不完善，則會使市場環(huán)境遭到嚴(yán)重的破壞，由此會對金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來極大的影響。一些不法分子對股票市場及金融證券的違法操作，使市場的平衡性被打破，市場風(fēng)險隨之而生，由此會給金融機(jī)構(gòu)造成非常巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.政策風(fēng)險。政策的變化對金融市場的發(fā)展有著直接影響，由此會導(dǎo)致金融活動出現(xiàn)一定的波動。同時，金融政策的變化還會對國際市場環(huán)境構(gòu)成一定的威脅，并且政策的變化在很大程度上具有不可控性，所以這是一類不容忽視的風(fēng)險。

（二）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險

1.信用風(fēng)險。商業(yè)銀行為應(yīng)對同業(yè)的競爭，急需要推廣一些新的業(yè)務(wù)，在這一前提下，對用戶的信用調(diào)查便會有所放松，貸款的質(zhì)量也會隨之下降，從而使得無法如期歸還本息的用戶數(shù)量大幅度增多，新的壞賬和呆賬便會隨之出現(xiàn)，以上種種，全部都是信用風(fēng)險的具體體現(xiàn)。

2.資產(chǎn)風(fēng)險。安全、謹(jǐn)慎是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中所必須遵循的基本原則，特別是在金融經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，隨著同業(yè)之間競爭的日益激烈，必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)行金融創(chuàng)新，這也成為了放松資產(chǎn)投放條件的最佳借口。表外與中間兩大業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，逐步成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的首選，由于這兩類業(yè)務(wù)的自由度較大，并且透明度較差，若是控制的不好，便會導(dǎo)致增量資產(chǎn)風(fēng)險擴(kuò)大。

3.或有負(fù)債風(fēng)險。在金融創(chuàng)新的過程中，金融機(jī)構(gòu)的主營范圍將會隨之?dāng)U大，表外業(yè)務(wù)大量出現(xiàn)，雖然這些業(yè)務(wù)減輕了金融機(jī)構(gòu)的資本需求壓力，但卻使其負(fù)債有所增加，稍有不慎便會轉(zhuǎn)變?yōu)閭鶆?wù)人，這樣可能會使金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營變得更加困難。

（三）金融會計(jì)風(fēng)險

1.會計(jì)核算風(fēng)險。會計(jì)核算的環(huán)節(jié)相對較多，當(dāng)其中某個環(huán)節(jié)失控時，便容易引發(fā)會計(jì)核算風(fēng)險。此類風(fēng)險主要表現(xiàn)在會計(jì)核算人員沒有按照相關(guān)規(guī)范要求的程序進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作，從而形成短款風(fēng)險，虛假列支導(dǎo)致銀行利潤不實(shí)的風(fēng)險。例如，在提取應(yīng)收應(yīng)付利息時，沒有遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，或是因?yàn)橛?jì)入失誤，導(dǎo)致多計(jì)收入、少計(jì)支出的情況。

2.會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險。此類風(fēng)險具體是指金融機(jī)構(gòu)會計(jì)監(jiān)督職能弱化，未能起到有效的監(jiān)督和管理作用，從而引起了一些不必要的風(fēng)險。部分金融機(jī)構(gòu)過于重視信貸管理，將經(jīng)營的重點(diǎn)放在存款規(guī)模的擴(kuò)充上，機(jī)構(gòu)管理者對會計(jì)監(jiān)督工作的重要性有所忽視，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面，由于采用的是事后核算方式，從而使得會計(jì)監(jiān)督失去了應(yīng)有的作用，對盲目決策、計(jì)劃外消費(fèi)和開支等行為起不到有效的監(jiān)督管理作用，會計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)，與之相關(guān)的風(fēng)險隨之而生。

3.會計(jì)人員風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)中從事會計(jì)工作的人員綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、責(zé)任心均存在一定的差異，素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的會計(jì)人員在日常工作中發(fā)生錯誤和失誤的概率相對較低，而素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)不精、責(zé)任心不強(qiáng)的會計(jì)人員在各項(xiàng)工作中很容易出現(xiàn)問題，由此極有可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)遭受損失，因此，會計(jì)人員風(fēng)險不容忽視。

二、防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的策略

（一）完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系

金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自律建設(shè)，通過建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，有效防范和化解金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)要明確內(nèi)部控制目標(biāo)，即確保金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、實(shí)施經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃以及消除經(jīng)營風(fēng)險隱患。在結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)著力從以下三個方面入手，完善內(nèi)部控制體系。

1.健全內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。為有效防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一套相對完善的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，并建立健全相關(guān)機(jī)制，如業(yè)務(wù)風(fēng)險評價機(jī)制、內(nèi)控檢查評價機(jī)制、內(nèi)部違規(guī)懲處機(jī)制等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，要及時找出原因，并采取有針對性的措施加以解決處理，避免侵吞、挪用等情況的發(fā)生。同時，可針對各類交易制定內(nèi)部監(jiān)督及風(fēng)險防范制度，資金交易必須按規(guī)程操作，并建立盈虧分析和風(fēng)險管控系統(tǒng)，借此來提高管理水平和風(fēng)險防控能力。

2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立具有足夠獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)部門，該部門直接向本機(jī)構(gòu)的所有者負(fù)責(zé)，由此能夠形成對金融機(jī)構(gòu)管理者的約束。內(nèi)部審計(jì)部門對金融機(jī)構(gòu)日常的經(jīng)營運(yùn)作情況不進(jìn)行任何干涉，審計(jì)報表的內(nèi)容全部是客觀如實(shí)的評述，不帶有任何主觀色彩。作為內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)當(dāng)采取定期與不定期相結(jié)合的方式，對其他部門進(jìn)行審核，從而形成一套動態(tài)的監(jiān)督管理機(jī)制。

3.落實(shí)授權(quán)分責(zé)制度。金融機(jī)構(gòu)想要更好地防范金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險，就必須建立科學(xué)合理的授權(quán)分責(zé)制度，結(jié)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)程序，健全相應(yīng)的審批手續(xù)?？砂凑战?jīng)營活動的具體性質(zhì)及其主要功能，建立風(fēng)險控制及授信管理制度，同時應(yīng)對授信和授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查，借此來保證范圍適當(dāng)，信用額度不超限。所有授權(quán)均必須以書面的形式進(jìn)行最終確認(rèn)，然后逐級下達(dá)，各項(xiàng)工作的開展均不得超出授權(quán)范圍。

（二）推進(jìn)利率市場化改革

為了有效防范和化解金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，我國應(yīng)當(dāng)持續(xù)推進(jìn)利率市場化改革，具體做法如下：其一，積極探索存款利率市場化的有效形式，利率市場化是金融機(jī)構(gòu)以價格手段進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理的前提和基礎(chǔ)，為有效防范金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)逐步加大對協(xié)議存款標(biāo)準(zhǔn)化及流動性問題的研究力度，降低起存金額，為存款利率市場化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有利條件。其二，應(yīng)對利率的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，結(jié)合實(shí)際情況，對計(jì)息與結(jié)息方式進(jìn)行改進(jìn)，爭取與國際慣例接軌。其三，對金融市場進(jìn)行完善。從國內(nèi)目前的總體情況上看，造成利率功能無法充分發(fā)揮的主要原因是金融市場中的各個子市場發(fā)育不均衡，從而使得生成的市場利率代表性嚴(yán)重不足，針對這一問題，可以通過一些有效的鏈接將各個子市場分割的利率連接成為一個有機(jī)的整體，從而確保利率的作用能夠得以充分發(fā)揮。其四，加大對利率衍生產(chǎn)品的研發(fā)力度，構(gòu)建利率互換市場，并適當(dāng)降低準(zhǔn)入門檻，增強(qiáng)市場主體控制風(fēng)險的能力。其五，健全征信制度及存款保險金制度，為利率市場化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力的制度保障。征信制度對我國當(dāng)前社會的信用狀況具有一定的改善作用，其能夠使市場競爭環(huán)境得以優(yōu)化，有助于防止利率市場化后過度競爭的問題發(fā)生，而存款保險金制度則能夠進(jìn)一步確保金融機(jī)構(gòu)的安全及存款人的利益，有利于加快利率市場化的進(jìn)程。

（三）加大外部監(jiān)管力度

1.健全監(jiān)管制度體系。金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加快建立金融監(jiān)管報告制度，該制度中應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場報告和隨時報告兩項(xiàng)制度，前者具體是指金融監(jiān)管部門對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查后，給出的評審結(jié)果，后者則是指內(nèi)部和外部監(jiān)管部門要經(jīng)常性地對管轄范圍內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行分析，為上級監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)測報告。同時，應(yīng)建立非現(xiàn)場監(jiān)督系統(tǒng)，這種監(jiān)督方式的優(yōu)勢體現(xiàn)在成本低、檢查覆蓋面大、及時有效、不受時空限制等方面。在建立系統(tǒng)的過程中，應(yīng)合理運(yùn)用先進(jìn)的電子信息技術(shù)，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)，監(jiān)督系統(tǒng)可以將銀行各類報表輸入到計(jì)算機(jī)當(dāng)中，從而形成金融監(jiān)管參數(shù)，系統(tǒng)會自動對參數(shù)進(jìn)行對比，一旦發(fā)現(xiàn)問題，便會及時發(fā)出報告。各監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)制定出一套具有統(tǒng)一性的比率表，對非現(xiàn)場檢查的比率進(jìn)行全面分析，用標(biāo)準(zhǔn)表格與比率表格進(jìn)行比對分析，從而達(dá)到對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的目的。此外，應(yīng)對再監(jiān)管制度加以完善，所謂的再監(jiān)管就是對監(jiān)管部門及其人員的監(jiān)管工作過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，通過工作業(yè)績考核，進(jìn)行優(yōu)獎劣罰，對于瀆職者要依法追求其責(zé)任，使金融監(jiān)管形成制度化，這不但有利于監(jiān)管水平的提升，還有助于金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的有效防范。

2.完善金融風(fēng)險監(jiān)管體系。在很長一段時期內(nèi)，我國的金融外部監(jiān)管一般都是以金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量、主營業(yè)務(wù)的合法及合規(guī)性等方面作為主要的監(jiān)管對象。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，加之金融業(yè)的快速發(fā)展，使得金融風(fēng)險進(jìn)一步提升，在這一背景下，對金融監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以減少各類金融風(fēng)險為目標(biāo)。鑒于此，可對發(fā)達(dá)國家在金融風(fēng)險監(jiān)管方面的成功經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)方法進(jìn)行借鑒，結(jié)合我國的實(shí)際情況，制定金融業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重指標(biāo)及換算系數(shù)，并建立健全風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，確定普通風(fēng)險提留準(zhǔn)備金的比例，借此來增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)抵抗金融風(fēng)險的整體能力。此外，應(yīng)加快推行商業(yè)銀行存款保險基金制度，對于各種新型的業(yè)務(wù)及新出現(xiàn)的金融工具，要適當(dāng)加大監(jiān)管力度，同時還要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的檢查，有效防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

結(jié)論

總而言之，金融經(jīng)濟(jì)在快速增長與發(fā)展的同時，面臨著多種風(fēng)險隱患，包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營風(fēng)險以及金融會計(jì)風(fēng)險等，這些風(fēng)險隱患對金融經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展帶來了不利影響。為了有效規(guī)避或減小風(fēng)險危害，政府要加大對金融機(jī)構(gòu)和金融風(fēng)險的監(jiān)管力度，積極推進(jìn)利率市場化改革，同時金融機(jī)構(gòu)也要完善自身建設(shè)，從健全內(nèi)部控制體系入手，有效控制經(jīng)營風(fēng)險，從而推動金融經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

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（作者單位：河北公安警察職業(yè)學(xué)院 河北石家莊 050091）

（責(zé)編：玉山）