加強(qiáng)報(bào)表管理 提高分析能力夯實(shí)財(cái)力集約化管理基礎(chǔ)

王秀麗 余菲 賀小紅

【摘 要】為落實(shí)國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化的要求，洛寧公司充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表在經(jīng)營(yíng)管理過程中的作用，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表管理、提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量。自2013年我省24個(gè)縣上劃后，積極運(yùn)用ERP及財(cái)務(wù)管控等信息系統(tǒng)，并通過一鍵式報(bào)表、集團(tuán)對(duì)賬等信息化平臺(tái)的應(yīng)用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)快報(bào)分析應(yīng)用，多措并舉努力提高報(bào)表一次通過率、協(xié)同處理以及分析質(zhì)量，不斷完善報(bào)表工作體系及工作質(zhì)量，提升企業(yè)決策分析和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

【關(guān)鍵詞】管理；分析；集約化

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)信息反饋的載體，通過對(duì)報(bào)表管理，不斷提升工作管理效率和管理水平。報(bào)表管理應(yīng)從日常賬務(wù)做起，嚴(yán)格執(zhí)行公司的會(huì)計(jì)核算辦法、快報(bào)管理等規(guī)定，加強(qiáng)組織管理，充分利用集團(tuán)對(duì)賬、一鍵式報(bào)表等信息平臺(tái)，提高報(bào)表使用效果及效率。

一、主要做法與經(jīng)驗(yàn)

（一）提前籌劃，壓力傳遞，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表組織管理

1.建立快報(bào)碰頭會(huì)制度，明確重要時(shí)段崗位交接工作要求。

月末召集相關(guān)崗位召開快報(bào)碰頭會(huì)，梳理月度業(yè)務(wù)處理情況，明確待處理重要事項(xiàng)，緊盯關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，由部門主任牽頭負(fù)責(zé)承兌匯票收取、電費(fèi)資金上劃等重要事項(xiàng)。明確月末重要崗位工作交接要求，原則上重要崗位人員25日至快報(bào)報(bào)出期間不安排外出，若工作確需交接，由接替專責(zé)和報(bào)表專責(zé)共同對(duì)接替期間的各項(xiàng)工作負(fù)責(zé)。

2.壓力傳遞，明確相關(guān)職能部門工作職能。

財(cái)務(wù)快報(bào)管理實(shí)行財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口、各職能部門分工負(fù)責(zé)的工作形式，公司各職能部門具體分工如下：

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部：組織財(cái)務(wù)快報(bào)的編制和考核工作。

發(fā)展建設(shè)部：負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)投資等數(shù)據(jù)。

營(yíng)銷部：負(fù)責(zé)提供購(gòu)售電量、線損、應(yīng)收電費(fèi)余額等數(shù)據(jù)。

人力資源部：負(fù)責(zé)提供從業(yè)人員人數(shù)、職工人數(shù)、職工薪酬等相關(guān)數(shù)據(jù)。

運(yùn)維檢修部：負(fù)責(zé)提供企業(yè)技術(shù)指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.嚴(yán)格管理，各司其職，明確內(nèi)部職責(zé)分工。

財(cái)務(wù)部根據(jù)崗位分工，對(duì)財(cái)務(wù)快報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部具體分工如下：

預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)利潤(rùn)總額、可控費(fèi)用、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

資金管理崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率、現(xiàn)金流量、貨幣資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及分布情況、折舊及攤銷計(jì)提、固定資產(chǎn)投資等數(shù)據(jù)。

電價(jià)管理崗位：負(fù)責(zé)復(fù)合營(yíng)銷部門提供的購(gòu)售電價(jià)等信息，負(fù)責(zé)購(gòu)電成本及編制電價(jià)管理報(bào)表。

會(huì)計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)其他未明確崗位責(zé)任的數(shù)據(jù)及快報(bào)分析說明材料。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算能力，提高報(bào)表上報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

為確保財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息的真實(shí)、完整、及時(shí)，我公司以實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》等相關(guān)制度規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作日常業(yè)務(wù)的核算與管理、確保報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)。

1.完善財(cái)務(wù)管理制度，各項(xiàng)工作有章可依。

建立健全有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是單位財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算的依據(jù)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)及省市公司的管理規(guī)定制定適合本企業(yè)的管理制度，一是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部牽制原則，制定崗位責(zé)任制；二是有效的完善收入激勵(lì)機(jī)制和支出控制管理制度；三是建立健全原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及項(xiàng)目的管理制度；四是制定資金管理、投融資管理相關(guān)制度；五是稅費(fèi)繳納管理的相關(guān)制度及規(guī)定；六是財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析以及稽核內(nèi)控的相關(guān)管理制度。

2.加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控，全過程管控機(jī)制持續(xù)完善

一是科學(xué)編制年度預(yù)算，統(tǒng)籌把握、準(zhǔn)確預(yù)判經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，制定缺口彌補(bǔ)及分解方案。二是以月度預(yù)算例會(huì)為平臺(tái)，加強(qiáng)“兩全”管控，協(xié)調(diào)安排各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)資金使用，合理調(diào)配財(cái)務(wù)資源。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)前端業(yè)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控，強(qiáng)化對(duì)基建、技改、大修、營(yíng)銷、科技等子預(yù)算的管理，業(yè)務(wù)預(yù)算申報(bào)精準(zhǔn)度提高。四是強(qiáng)化成本精益管理，嚴(yán)控可控費(fèi)用支出。五是嚴(yán)格預(yù)算分析與考核，推行月度預(yù)算考核機(jī)制，確保問題早發(fā)現(xiàn)、早解決。

3.強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效率

公司采用收支兩條線的管理方式減少了資金沉淀，加強(qiáng)了資金運(yùn)作。對(duì)于作為資金來源的電費(fèi)收入，一方面加強(qiáng)回收力度，確?！邦w粒歸倉(cāng)”；另一方面將回收的資金于每月月底前全部歸集到省公司；企業(yè)的各項(xiàng)資金支出，全部通過資金支付系統(tǒng)由中電財(cái)統(tǒng)一電子支付，一方面規(guī)范了資金的報(bào)銷管理；另一方面規(guī)避了資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。資金的集中管控在提高資金使用效率的同時(shí)，還為報(bào)表編制提供了真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)來源。同時(shí)月底結(jié)賬前就做好銀行賬戶資金核對(duì)，避免未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性的影響。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理力度，夯實(shí)公司資產(chǎn)基礎(chǔ)

嚴(yán)格規(guī)范固定資產(chǎn)、存貨在采購(gòu)、領(lǐng)用等方面的操作程序，定期對(duì)固定資產(chǎn)及存貨進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，確保做到資產(chǎn)的賬實(shí)相符，賬賬相符。定期對(duì)固定資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行跟蹤管理，以戰(zhàn)略的眼光、創(chuàng)新的思維去防范和杜絕不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，并做好不良資產(chǎn)的后續(xù)管理以及資產(chǎn)報(bào)損相關(guān)資料的收集。

（三）推進(jìn)信息化深化應(yīng)用，建立常態(tài)工作機(jī)制，提高報(bào)表上報(bào)效率。

公司積極推進(jìn)集團(tuán)對(duì)賬、一鍵式報(bào)表的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，多措并舉努力提高報(bào)表一次通過率、協(xié)同處理等能力，不斷完善快報(bào)工作體系及工作質(zhì)量。

1.充分運(yùn)用一鍵式報(bào)表，提升財(cái)務(wù)管理效率

全面應(yīng)用“一鍵式”報(bào)表的編制功能，嚴(yán)格按照公司發(fā)布的取數(shù)公式自動(dòng)生成，對(duì)于已設(shè)置公式的單元格數(shù)據(jù)做到不修改，不調(diào)整、對(duì)非自動(dòng)取數(shù)的報(bào)表數(shù)據(jù)，按表按行依次認(rèn)真核對(duì)細(xì)致填報(bào)，并利用報(bào)表的稽核功能對(duì)所有報(bào)表進(jìn)行表內(nèi)、表間稽核。對(duì)于稽核存疑的事項(xiàng)，對(duì)照原因，核對(duì)賬務(wù)，進(jìn)行報(bào)表或者憑證的糾正，多次稽核確保勾稽關(guān)系完全正確后方可上報(bào)，從而提升財(cái)務(wù)報(bào)表利用效率。

2、及時(shí)進(jìn)行集團(tuán)對(duì)賬，確保集團(tuán)報(bào)表的準(zhǔn)確性

針對(duì)系統(tǒng)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易，交易雙方賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確、核對(duì)確認(rèn)必須及時(shí)，我公司充分利用集團(tuán)對(duì)賬功能每天進(jìn)行對(duì)賬工作，對(duì)于沒有核對(duì)確認(rèn)的賬務(wù)，先自行查找原因、再雙方溝通，針對(duì)錯(cuò)誤根源由錯(cuò)誤一方進(jìn)行調(diào)賬，確保報(bào)表出具前所有事項(xiàng)核對(duì)一致，保證整個(gè)集團(tuán)合并報(bào)表的準(zhǔn)確真實(shí)。同時(shí)，建立集團(tuán)對(duì)賬常態(tài)機(jī)制，通過加強(qiáng)未對(duì)賬信息管控，確保集團(tuán)對(duì)賬及網(wǎng)間對(duì)賬率100%完成。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)快報(bào)分析應(yīng)用，建立協(xié)作分析制度，提高分析決策能力

公司以財(cái)務(wù)報(bào)表信息為基礎(chǔ)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、預(yù)算執(zhí)行情況、指標(biāo)完成情況及重大事項(xiàng)進(jìn)行分析。建立協(xié)作分析制度，結(jié)合各部們對(duì)公司整理性評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)調(diào)電費(fèi)電價(jià)、工程列支及物資采購(gòu)的重點(diǎn)分析。通過系統(tǒng)地分析，橫向比較公司量本利、資金投向、預(yù)算指標(biāo)等的完成情況及差異分析，縱向比較當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況與去年同期的增減變動(dòng)情況及原因，重點(diǎn)分析年度及月度波動(dòng)異常的指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行差異及原因、非正常收益及支出形成原因、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及影響，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)面對(duì)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，尋求應(yīng)對(duì)措施，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力的依據(jù)。

二、取得成效

1.財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)比成績(jī)優(yōu)異

通過建立和執(zhí)行一系列行之有效的工作規(guī)范及管理手段，洛寧公司報(bào)表編表水平和報(bào)表質(zhì)量得到了極大地提高，在2014年省公司一、二季度財(cái)務(wù)快報(bào)評(píng)比中位列24個(gè)上劃縣前兩名，并在洛陽供電公司第三、四季度快報(bào)通報(bào)中，排名九縣第一，受到省、市公司領(lǐng)導(dǎo)的一致好評(píng)。

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析成效顯著

公司堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)作分析制度，依托高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，按月度對(duì)公司整體營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行全面分析，對(duì)電費(fèi)電價(jià)、工程投資等進(jìn)行重點(diǎn)分析，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的有效結(jié)合。本年成功化解了由于內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)公司收益的影響，提高了公司依法治企管理水平，推動(dòng)年度各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成。

3.財(cái)力集約化工作有效提升

公司以快報(bào)管理工作為抓手，以點(diǎn)帶面，著力推動(dòng)財(cái)力集約化工作再上新臺(tái)階，在2014-2015年市公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的月度考評(píng)通報(bào)中，財(cái)力集約化綜合指標(biāo)數(shù)次排名第一，帶動(dòng)各項(xiàng)工作得以有效提升，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作的新飛躍。

作者簡(jiǎn)介：

王秀麗（1982—），女，山西運(yùn)城，國(guó)網(wǎng)河南洛寧縣供電公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)管理；余菲（1981—），女，河南信陽，國(guó)網(wǎng)河南省電力公司洛陽供電公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)管理；賀小紅（1971—），女，河南洛寧，國(guó)網(wǎng)河南洛寧縣供電公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)管理。