淺論企業(yè)財(cái)務(wù)納稅籌劃的作用

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，納稅籌劃是一個(gè)極為重要的方面。課題在闡述了納稅籌劃的基礎(chǔ)之上，從3個(gè)主要方面分析了納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的積極意義，并從籌資、經(jīng)營(yíng)、投資、收益分配四個(gè)方面論述了企業(yè)財(cái)務(wù)納稅籌劃的作用。課題研究對(duì)于提升企業(yè)形象，增加企業(yè)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)最大化有著極為重要的作用。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；納稅籌劃

一、概述

納稅籌劃應(yīng)該與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，這符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的特性，科學(xué)合理的進(jìn)行納稅籌劃能夠通過(guò)降低企業(yè)的稅負(fù)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，這是一種政府國(guó)家與企業(yè)之間的雙贏。納稅籌劃活動(dòng)能夠幫助企業(yè)納稅人將所需繳納的稅款減少到一個(gè)最大的限度，從而能夠在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的決策進(jìn)行必要的完善。綜上所述，企業(yè)納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著不可替代的作用。

二、納稅籌劃的含義

稅收籌劃通常是指對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行一定的規(guī)劃，納稅人通過(guò)制定納稅方案達(dá)到減輕納稅負(fù)擔(dān)的目的，其重要前提是嚴(yán)格遵守我國(guó)的稅收政策及相關(guān)的法律。納稅人的這種籌劃行為產(chǎn)生的最根本原因是經(jīng)濟(jì)利益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)行納稅籌劃同樣是為了一定程度上降低企業(yè)的稅收成本，實(shí)現(xiàn)利益最大化。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要部分，科學(xué)的納稅籌劃能夠順應(yīng)時(shí)代潮流，企業(yè)對(duì)于國(guó)家各種收稅優(yōu)惠政策的充分利用也能夠?yàn)槠鋷?lái)多方面的利益。

三、納稅籌劃對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

1.有利于提高企業(yè)管理者的納稅意識(shí)

進(jìn)行納稅籌劃需要深層次的了解我國(guó)收稅政策以及各相關(guān)法律法規(guī)，這對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)有促進(jìn)作用。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，科學(xué)合理的進(jìn)行納稅籌劃本身就體現(xiàn)了企業(yè)管理者納稅意識(shí)的提升，這種意識(shí)的提升是與我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展相協(xié)調(diào)的。相比非法逃稅的行為來(lái)講，這種納稅籌劃意味著企業(yè)法人的社會(huì)意識(shí)提升到了一個(gè)較高的層面，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，不僅僅對(duì)于提升企業(yè)形象等具有積極作用，從某種意義上來(lái)說(shuō)也實(shí)現(xiàn)了政府與企業(yè)之間的一種雙贏。

2.有利于提高企業(yè)利潤(rùn)

合理有效的納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行改善，并且能夠使企業(yè)避免繳納可以不繳的稅款（在法律允許范圍內(nèi)）。企業(yè)通過(guò)這種節(jié)稅規(guī)劃，能夠最大程度的降低稅收成本，在一定時(shí)期內(nèi)大大提高企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一個(gè)重要來(lái)源，因而這種企業(yè)利益最大化的實(shí)現(xiàn)應(yīng)該以不影響國(guó)家以及政府的宏觀尺度的利益為基本前提。

3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)成本以及利潤(rùn)之間關(guān)系的最優(yōu)化，需要對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完備的調(diào)整與規(guī)劃處理，因而納稅籌劃對(duì)于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也具有重要意義。企業(yè)納稅籌劃的結(jié)果能夠在一定程度上反映出企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)管理能力。另外，稅收籌劃直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)各種投資經(jīng)營(yíng)以及納稅申報(bào)等行為活動(dòng)都應(yīng)該遵循稅法并得到高效科學(xué)的執(zhí)行，這些都能對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生重要影響。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)納稅籌劃的重要作用

1.納稅籌劃在籌資方面的作用

減輕稅負(fù)是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的一個(gè)最主要的目的，以將企業(yè)的價(jià)值發(fā)揮到最大程度。納稅籌劃對(duì)于企業(yè)籌資活動(dòng)具有重要作用，需要注意的是對(duì)于企業(yè)的不同籌資行為，所要進(jìn)行的納稅籌劃也應(yīng)有所區(qū)別。在企業(yè)的籌資方式中，負(fù)債籌資具有能夠降低企業(yè)的稅負(fù)的重要作用，原因主要是在稅前其借款費(fèi)用已經(jīng)予以扣除，發(fā)揮了財(cái)務(wù)杠桿的作用。因而企業(yè)可以通過(guò)增加負(fù)債來(lái)減輕稅負(fù)，當(dāng)然也要警惕由此帶來(lái)的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.納稅籌劃在經(jīng)營(yíng)方面的作用

納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用?，F(xiàn)代企業(yè)通常會(huì)選擇增加成本的方式進(jìn)行納稅籌劃，成本直接關(guān)系著利潤(rùn)。可供采用的手段有選擇合理的折舊固定資產(chǎn)、選用恰當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法等等，以這種增加當(dāng)期費(fèi)用降低利潤(rùn)的原理達(dá)到減少該時(shí)段企業(yè)稅收的目的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要綜合多元的因素與多變的環(huán)境，因而在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)要注重大局，將企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展作為根本的目標(biāo)。

3.納稅籌劃在投資方面的作用

企業(yè)的投資活動(dòng)關(guān)系到諸多方面，納稅籌劃在企業(yè)投資中發(fā)揮的作用與企業(yè)的切身利益緊密聯(lián)系。因此，企業(yè)要達(dá)到減稅負(fù)增加利潤(rùn)的最終目的，就要合理充分的利用國(guó)家宏觀政策，對(duì)投資對(duì)象、行業(yè)以及形式等方面都進(jìn)行慎重且科學(xué)的選擇。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資方面的納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)化科學(xué)的決策管理，對(duì)多方面的利弊都進(jìn)行綜合的權(quán)衡考慮，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化，保障納稅籌劃的效果。

4.收益分配中納稅籌劃的作用

企業(yè)的納稅籌劃應(yīng)該與企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r以及利潤(rùn)水平相協(xié)調(diào)，相適應(yīng)。國(guó)家的稅收政策頒布的主要目的之一是引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的投資，因此企業(yè)可以充分享受這些與企業(yè)收益分配活動(dòng)相關(guān)的福利政策，并且選擇合適的、可行的收益分配政策，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的最優(yōu)利益的同時(shí)，也能夠滿足國(guó)家相應(yīng)的利益需求。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，納稅籌劃又是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。因而企業(yè)想要提升自身的經(jīng)濟(jì)利益，就應(yīng)該通過(guò)合理合法的手段措施在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃。納稅籌劃能夠使企業(yè)享受一定的利益，而且這種利益的享受不會(huì)損害到國(guó)家的利益，對(duì)于增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益，提升其財(cái)務(wù)管理水平具有重要的價(jià)值作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉萌.淺論納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用[J].會(huì)計(jì)之友.2011（2）.

[2]蔣漱清.淺論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用[J].中國(guó)商貿(mào).2012（7）.

[3]柳瑩.淺論納稅籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].商.2013（31）.

作者簡(jiǎn)介：

雷艷紅（1982—），女，漢族，湖南省攸縣人，學(xué)士，會(huì)計(jì)師，研究方向：建材企業(yè)成本分析、控制。