銀行財(cái)會(huì)管理規(guī)范化的有效策略

常軍偉

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不斷實(shí)現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化成為各銀行提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。但是目前我國(guó)銀行在財(cái)務(wù)管理上還存在諸多的不足與問(wèn)題，只有彌補(bǔ)這些不足、解決這些問(wèn)題才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，促進(jìn)銀行自身的不斷發(fā)展。通過(guò)對(duì)我國(guó)銀行財(cái)會(huì)管理中存在的不足及問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了我國(guó)銀行實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理規(guī)范化的有效策略。

關(guān)鍵詞：銀行；財(cái)會(huì)管理；規(guī)范化；策略

中圖分類號(hào)：F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2016）05-0103-02

當(dāng)今時(shí)代是機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存的時(shí)代，只有不斷改革經(jīng)營(yíng)模式、優(yōu)化管理體制才能抓住機(jī)遇，得到更好的發(fā)展。在銀行經(jīng)營(yíng)中具有重要角色的財(cái)會(huì)管理，也要不斷轉(zhuǎn)變管理模式，使其更加規(guī)范化，更加適應(yīng)銀行發(fā)展的需要。近年來(lái)我國(guó)銀行的財(cái)會(huì)管理已經(jīng)得到了一定的改善，但是由于受到一系列因素的制約，我國(guó)銀行在財(cái)會(huì)管理水平上與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行還有一定的差距。為了適應(yīng)全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)銀行必須解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，不斷實(shí)現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，以提高我國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

一、財(cái)會(huì)管理機(jī)制

（一）財(cái)會(huì)管理機(jī)制的概述

銀行管理涉及到的內(nèi)容比較多，財(cái)會(huì)管理只是銀行管理的一部分，但卻是比較重要的一部分。在銀行中，財(cái)會(huì)管理機(jī)制不是獨(dú)立運(yùn)行的，它和銀行內(nèi)部其它管理機(jī)制之間是具有一定關(guān)聯(lián)性的。財(cái)會(huì)管理就是指銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照國(guó)家的規(guī)定，通過(guò)采取合理的手段和方法對(duì)銀行資金活動(dòng)以及日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效組織、監(jiān)督和約束的過(guò)程。在銀行實(shí)施完善的財(cái)會(huì)管理機(jī)制，不僅可以提高會(huì)計(jì)的信息的質(zhì)量，同時(shí)還可以有效降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。要想在銀行內(nèi)部實(shí)施有效的財(cái)會(huì)管理機(jī)制，必須滿足下述的條件。第一，財(cái)會(huì)管理機(jī)制應(yīng)獲得銀行高層的認(rèn)可。財(cái)會(huì)管理質(zhì)量的提高從根本上來(lái)說(shuō)，既不是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，也不是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，而是銀行高層的管理目標(biāo)之一。因此，財(cái)會(huì)管理機(jī)制必須要獲得銀行高層的認(rèn)可，這種認(rèn)可不僅是態(tài)度上的認(rèn)可，更是行為上的支持。第二，應(yīng)明確財(cái)會(huì)管理機(jī)制實(shí)施的根本目標(biāo)。根本目標(biāo)是將財(cái)務(wù)價(jià)值最大化。因此，在財(cái)會(huì)管理過(guò)程中必須要做好資源優(yōu)化配置，提高資源的利用率。

財(cái)會(huì)管理機(jī)制的實(shí)施應(yīng)遵守下述幾個(gè)原則。第一，要遵守獨(dú)立性原則。財(cái)會(huì)管理工作一般都是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)部門工作的過(guò)程中應(yīng)減少其它部門和個(gè)人對(duì)其行為的影響，使銀行財(cái)會(huì)管理工作處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，給財(cái)會(huì)人員一定的自主權(quán)，這樣才能保證財(cái)會(huì)管理機(jī)制的規(guī)范性。第二，要遵守分級(jí)管理的原則。要將財(cái)會(huì)管理的指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到具體的部門。第三，要遵守權(quán)責(zé)制相結(jié)合的原則。即要明確各級(jí)單位的權(quán)利和職責(zé)。第四，要遵守全面性的原則。即要將財(cái)會(huì)管理的對(duì)象設(shè)定為銀行的各個(gè)部門，對(duì)銀行整體進(jìn)行管理。

（二）財(cái)會(huì)管理的具體內(nèi)容

財(cái)會(huì)管理包括兩方面的內(nèi)容。第一，是財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理就是指依照銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，采用合理的方式和手段對(duì)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，確保銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和合理性。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)包括資金籌集、制定信用政策等具體的內(nèi)容；第二，是會(huì)計(jì)管理。會(huì)計(jì)管理主要是對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，確保銀行業(yè)務(wù)的合法性。會(huì)計(jì)管理的主要任務(wù)包括編制企業(yè)會(huì)計(jì)信息報(bào)告、記錄銀行收支情況等具體的內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理雖然是兩個(gè)不同的系統(tǒng)，但是二者之間具有密切的聯(lián)系，在實(shí)踐過(guò)程中存在很多的交叉。

（三）財(cái)會(huì)管理的作用

財(cái)會(huì)管理對(duì)于銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。首先，做好財(cái)會(huì)管理可以為銀行及時(shí)提供完整有效的會(huì)計(jì)信息。隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的不斷增多，會(huì)計(jì)信息成為國(guó)際金融交易的一種通用語(yǔ)言。因此，必須要保證會(huì)計(jì)信息的完整性和有效性。其次，做好財(cái)會(huì)管理可以充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的職能。完善的財(cái)會(huì)管理機(jī)制可以對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而確保財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)行為的合法性和規(guī)范性。再次，做好財(cái)會(huì)管理可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。完善的財(cái)會(huì)管理機(jī)制可以有效應(yīng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程遇到的風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響，從而提高銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

二、我國(guó)銀行財(cái)會(huì)管理中存在的問(wèn)題

金融是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，只有搞活金融才能確保經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展。鄧小平曾指出：金融處于經(jīng)濟(jì)的核心地位，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用。當(dāng)今是我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，也是我國(guó)金融行業(yè)迅猛發(fā)展的時(shí)代。近年來(lái)我國(guó)不斷對(duì)金融業(yè)進(jìn)行體制改革，城市商業(yè)銀行和股份制銀行不斷增多，加劇了我國(guó)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。為了適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，各銀行不斷對(duì)財(cái)會(huì)管理制度進(jìn)行改革使我國(guó)銀行的財(cái)會(huì)管理不斷規(guī)范化。但是，我國(guó)銀行的財(cái)會(huì)管理還面臨著諸多問(wèn)題亟待解決。

第一，對(duì)財(cái)會(huì)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。由于我國(guó)銀行業(yè)并未充分認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)工作的重要性，使得銀行存在輕視財(cái)務(wù)工作的決策服務(wù)作用、不重視成本和盈利控制等，使得會(huì)計(jì)控制無(wú)法在銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起到降低成本、擴(kuò)大盈利的作用。

第二，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、不完整。由于財(cái)會(huì)管理制度的不健全，使得銀行的財(cái)會(huì)信息缺乏完整性、有效性。例如我國(guó)商業(yè)銀行存在對(duì)債權(quán)和貸款本息的核算不完整、不規(guī)范的現(xiàn)象。

第三，銀行財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有待提高。盡管近年來(lái)銀行已經(jīng)十分重視人員素質(zhì)的提升，但是依舊存在一些職業(yè)道德水準(zhǔn)不高、專業(yè)素養(yǎng)有待提升的財(cái)會(huì)人員。這些財(cái)會(huì)人員隨意記賬、辦理手續(xù)不完善、不能保證會(huì)計(jì)資料的完整性，這些都造成銀行財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范。

第四，在會(huì)計(jì)核算中存在違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。例如，銀行的結(jié)算制度要求業(yè)務(wù)人員必須先收款后辦理本票、匯票等，但實(shí)際上存在業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)先簽發(fā)了票據(jù)再進(jìn)行收款，這種違規(guī)操作的行為存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

第五，平均分配的制度使會(huì)計(jì)人員在工作中缺乏積極性，從而不利于銀行財(cái)會(huì)管理規(guī)范化。

三、銀行財(cái)會(huì)管理規(guī)范化的有效策略

（一）確定銀行財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的目標(biāo)

確定財(cái)會(huì)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理規(guī)范化的先決條件，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的必要基礎(chǔ)，沒(méi)有財(cái)會(huì)管理目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)工作的規(guī)范化管理。商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)中有著明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也有著自身的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，銀行必須對(duì)總目標(biāo)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并且在此基礎(chǔ)上，將總目標(biāo)逐一細(xì)化，確定每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，明確具體崗位的具體目標(biāo)。只有每個(gè)崗位、每個(gè)員工盡職盡責(zé)去完成自身的目標(biāo)，才能確保財(cái)會(huì)管理規(guī)范化總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，保證數(shù)據(jù)真實(shí)

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管是開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范工作的基礎(chǔ)，這對(duì)銀行開(kāi)展財(cái)會(huì)工作有著至關(guān)重要的作用。只有嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)管制度，才能保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)范、真實(shí)。這也就要求我們首先要有規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，詳細(xì)地規(guī)定各個(gè)環(huán)節(jié)的工作分配與工作流程，在保證高效的同時(shí)進(jìn)行靈活的監(jiān)控體制。其次是要合規(guī)，應(yīng)遵循《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度》的相關(guān)制度，做好會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督體系，將會(huì)計(jì)電算化與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)完美結(jié)合，確保賬實(shí)一致，核算準(zhǔn)確。第三是要規(guī)范負(fù)債管理，加強(qiáng)對(duì)貸款本息的合計(jì)，不亂列賬、亂調(diào)賬、亂報(bào)賬。充分認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)真實(shí)性對(duì)銀行有序運(yùn)行的必要性，積極組織各部門做好內(nèi)部監(jiān)控工作，這就要求我們加強(qiáng)對(duì)相關(guān)制度的要求力度，對(duì)于違法亂紀(jì)者加大處罰力度，將考核制度落實(shí)到工作的方方面面中來(lái)，為數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠打下牢固的基礎(chǔ)。

（三）科學(xué)利用信息資源，提高實(shí)用性與可用性

科學(xué)地將信息資源進(jìn)行高效利用，對(duì)提高財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)實(shí)用性與可用性有著重大意義。隨著信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)的普及，數(shù)據(jù)的處理變得更加簡(jiǎn)單便捷。但目前仍缺少行之有效的處理模式，將客戶、交易與會(huì)計(jì)信息結(jié)合起來(lái)。大數(shù)據(jù)的引入以及更高效的信息管理系統(tǒng)將一切變得可能，通過(guò)現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用與各種指標(biāo)的引入，加快了財(cái)務(wù)信息的傳遞與利用效率，不僅加強(qiáng)了各級(jí)部門對(duì)下級(jí)的監(jiān)管與監(jiān)督，更使得信息傳遞出錯(cuò)的概率降到最低。更完善的電腦網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及科學(xué)的、規(guī)范的操作制度的引入將促使財(cái)會(huì)工作邁上更高的臺(tái)階。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理模式進(jìn)行改革

銀行應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)管理小組，以行長(zhǎng)為首對(duì)各部門進(jìn)行管理，并將會(huì)計(jì)部門分成管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩部分。

管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)對(duì)銀行預(yù)測(cè)、決策的分析，并對(duì)成本進(jìn)行控制。管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合分析，在分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，管理會(huì)計(jì)要制定銀行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)決策提出意見(jiàn)和建議。管理會(huì)計(jì)還應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的指標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)審、考核等。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)比如存貸款、投資、各項(xiàng)收支等進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)參與銀行的資金運(yùn)營(yíng)管理，辦理資金的結(jié)算業(yè)務(wù)，并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)編制、管理、保存銀行各類業(yè)務(wù)的憑證、賬簿、報(bào)表，確保資料數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確。

（五）改革會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度

在銀行財(cái)會(huì)管理制度中，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度占據(jù)十分重要的地位，并且會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度對(duì)完善銀行的財(cái)會(huì)管理體系也起到重要的推動(dòng)作用。因此，務(wù)必要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度，只有這樣才能真正監(jiān)督好基層單位的工作。只有不斷查漏補(bǔ)缺，認(rèn)真發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、不斷完善薄弱環(huán)節(jié)，才能真正提高銀行的財(cái)務(wù)管理水平并全面提升銀行會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。每個(gè)銀行都應(yīng)當(dāng)從本行的實(shí)際機(jī)構(gòu)設(shè)置情況出發(fā)，確定適合自身發(fā)展的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)體系，并聘用專業(yè)的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作人員，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)對(duì)下級(jí)的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)，并將檢查結(jié)果及時(shí)上報(bào)給管理機(jī)構(gòu)。對(duì)于檢查出的問(wèn)題要及時(shí)督促被檢查單位進(jìn)行改進(jìn)，只有這樣才能真正意義上推進(jìn)銀行財(cái)會(huì)管理工作的進(jìn)行。

（六）提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，規(guī)范財(cái)會(huì)人員的行為

加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)教育，不僅要求財(cái)會(huì)人員有著專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，更要求財(cái)會(huì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)、銀行、金融等方面有著一定的基礎(chǔ)知識(shí)。通過(guò)專業(yè)化的培訓(xùn)及相關(guān)的實(shí)踐，培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的綜合金融素質(zhì)。在完善財(cái)會(huì)人員的行為準(zhǔn)則方面，要完善競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與自我要求機(jī)制，將工作的出發(fā)點(diǎn)放在提供更好的服務(wù)上來(lái)。這就要求公司員工發(fā)揚(yáng)愛(ài)崗敬業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)與互幫互助的人文風(fēng)氣，在工作中時(shí)時(shí)嚴(yán)格要求自己、激勵(lì)自己，充分發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性，將工作做好。在年齡結(jié)構(gòu)問(wèn)題上，要與時(shí)俱進(jìn)，安排年齡大的員工退下來(lái)，將優(yōu)秀的員工提上去，做到人盡其才，物盡其用。此外公司還應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)的普及工作，將公司制度貫穿于工作的各個(gè)方面，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行日常工作，做到公平合理，對(duì)于工作中存在的問(wèn)題要大膽地提出來(lái)，保障員工的合法權(quán)益。將職工的表現(xiàn)與最終的績(jī)效、工資相掛鉤，充分調(diào)動(dòng)職工的參與積極性，做到按勞分配，公平合理。

四、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化在不斷推進(jìn)，我國(guó)與世界的關(guān)系越來(lái)越密切。作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重中之重，中國(guó)銀行業(yè)面臨著大好機(jī)遇同時(shí)又面臨著巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)銀行業(yè)只有不斷改變自身的經(jīng)營(yíng)理念，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，并對(duì)自身的管理體制進(jìn)行改革，才能真正適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。銀行要不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須做好財(cái)會(huì)管理工作，要確定銀行財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，保證數(shù)據(jù)真實(shí)，科學(xué)利用信息資源，提高實(shí)用性與可用性，對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理模式和會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度進(jìn)行改革，并加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)教育，完善財(cái)會(huì)人員的行為準(zhǔn)則，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)銀行財(cái)會(huì)管理規(guī)范化。

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[責(zé)任編輯：龐 林]