對煤炭企業(yè)資金管理問題的分析

王育銘　李忠良　秦超

摘 要：近年來，社會生產(chǎn)力進一步發(fā)展，對能源資源的需求量不斷增多，煤炭企業(yè)面臨全新的發(fā)展機遇。而煤炭資金管理是煤炭企業(yè)運營及管理模式的綜合性系統(tǒng)，是實現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)的重要途徑，在促進企業(yè)健康運行，保障人民用煤安全過程中發(fā)揮著巨 大作用。從目前形勢上看，我國煤炭企業(yè)對資金管理的認(rèn)識不斷提高，并在資金管理過程中取得一定成效。不可忽視的是，當(dāng)前煤 炭企業(yè)資金管理過程中仍存在諸多問題，須引起足夠重視。只有正確分析煤炭企業(yè)所面臨的資金管理現(xiàn)狀，才能采取有效策略解決 現(xiàn)存問題，為煤炭企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)辰提供強有力保障。本文主要對煤炭企業(yè)資僉管理相關(guān)問題進行具體分析.

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理 ；現(xiàn)存問題 ；有效策略

所謂資金管理，指的是企業(yè)依據(jù)國家法律和政策，結(jié)合資金運動的特點和規(guī)律，有效地組織企業(yè)資金活動，正確處理相應(yīng)資金關(guān)系的活動。資金管理是煤炭企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要命脈之一，能夠有效促進煤炭企業(yè)全新戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，促進煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，其重要性不言而喻。從目前形式上看，我國煤炭企業(yè)發(fā)展前景十分廣闊，但與此同時也將面臨更加嚴(yán)峻的市場競爭，如何做好企業(yè)資金管理成為現(xiàn)代煤炭企業(yè)生存和發(fā)展必須解決的難題。因而，對煤炭企業(yè)資金管現(xiàn)狀進行分析，以科學(xué)有效的策略解決現(xiàn)存問題，十分有必要。

一、煤炭企業(yè)資金管理的必要性

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要因素，企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理具有核心職能。煤炭企業(yè)資金管理，十分有必要，具體體現(xiàn)在：

1.資金管理是煤炭企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟活動的必然選擇，是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。在當(dāng)前大好形勢下，煤炭企業(yè)投資和經(jīng)營的規(guī)模不斷擴大，具有良好的發(fā)展前景，但同時也存在一定的經(jīng)濟風(fēng)險。為此，煤炭企業(yè)只有不斷加強資金管理，才能保持較高經(jīng)濟效益和市場競爭力，為企業(yè)快速、健康發(fā)展提供強有力保障。

2.資金管理是緩解煤炭企業(yè)資金不足的重要手段，是擴大資金規(guī)模的有效途徑。煤炭企業(yè)屬于高風(fēng)險，高競爭的行業(yè)，因而企業(yè)資金管理與內(nèi)控管理相結(jié)合，能夠改善財務(wù)管理，緩解企業(yè)資金不足，保障財務(wù)信息的完整性和安全性。同時，還能在減少財務(wù)風(fēng)險的同時，糾正各種不法行為，堵塞經(jīng)營管理的漏洞，化解營運風(fēng)險，擴大資金規(guī)模，從而促進企業(yè)向集團化、多元化的方向發(fā)展。

3.資金管理是煤炭企業(yè)整合資源的有效方式。通過資金管理，將企業(yè)中一部分閑置、閑散的資源整理出來加以利用，有效提高資源的利用率，減少不必要的浪費。

二、煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.意識淡薄。煤炭企業(yè)資格管理意識淡薄，主要體現(xiàn)在缺乏理財意識和風(fēng)險意識兩方面。其中，理財意識主要是由于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對資金的時間價值認(rèn)識不清，缺乏全面的資金預(yù)算管理意識，從而造成大量資金閑置，流動資金的功能未能得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)未能根據(jù)市場環(huán)境的變化對資金預(yù)算和撥付進行及時調(diào)整，資金管理與企業(yè)發(fā)展不相符，從而造成資金預(yù)算與實際偏差較大，導(dǎo)致資金浪費。而煤炭企業(yè)資金鏈風(fēng)險主要包括管理型風(fēng)險、銷售風(fēng)險、融資風(fēng)險等，但當(dāng)前煤炭企業(yè)管理模式多屬粗放型，對市場的預(yù)算和分析不足，從而導(dǎo)致供求不平衡，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險啪。同時，煤炭企業(yè)發(fā)展過程中，對國家扶持的依賴度高，缺乏長期發(fā)展規(guī)劃，一旦出現(xiàn)眼前利益與長期戰(zhàn)略發(fā)生沖突，往往缺乏大局觀，以犧牲長遠(yuǎn)利益為代價，追求眼前的利益。這不僅增加財務(wù)風(fēng)險，還威脅到企業(yè)資金流量的穩(wěn)定性，對企業(yè)長期發(fā)展不利。

2.制度不完善當(dāng)前，我國多數(shù)煤炭企業(yè)在資金管理過程中，缺乏完善的資金管理制度為支撐，規(guī)范性不足，引發(fā)眾多問題，包括資金管理混亂、核算原則不統(tǒng)一、預(yù)算和實際不符、職責(zé)不清等等。這不僅直接影響到企業(yè)資金的使用效率，還制約了企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。同時，由于缺乏完善管理制度，使得企業(yè)投資存在盲目性，一旦企業(yè)資金充足，往往在缺乏充分市場調(diào)查和項目論證的情況下就盲目投資。除此之外，煤炭企業(yè)普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，造成了資金分散，且不便于企業(yè)資金的集中管理，企業(yè)資金利用率低，資金管理難度大。

3.缺乏監(jiān)督煤炭企業(yè)在經(jīng)濟活動中，缺乏事前、事中和事后的內(nèi)控監(jiān)督，總公司對分公司的監(jiān)管不得力，造成資金流向與內(nèi)部控制相脫節(jié)?？偣緦Ψ止举Y金流動情況難以有效掌控，分公司存在不少資金擅自挪用、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)私自設(shè)立小金庫的情況，企業(yè)內(nèi)控制度與監(jiān)督流于形式。

三、煤炭企業(yè)資金管理有效策略

1.提高認(rèn)識，加強思想重視煤炭企業(yè)應(yīng)樹立科學(xué)的理財觀念，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r和需要，加強對資金投向判斷的研究，全面提高企業(yè)投向的準(zhǔn)確性及資金管理的綜合水平。煤炭企業(yè)應(yīng)提高市場敏感性，把握微觀理財，使企業(yè)資金投向與國家政策導(dǎo)向、發(fā)展方向相一致，爭取更多政策優(yōu)惠，提高自身實力。同時，還要統(tǒng)籌兼顧，正確處理眼前利益與長期利益之間的關(guān)系，注重自主知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)與先進生產(chǎn)技術(shù)引進相結(jié)合，全面提高企業(yè)產(chǎn)品的科學(xué)含量。在降低資金理財風(fēng)險方面，煤炭企業(yè)應(yīng)建立成本分析模型，保證最佳資金持有量，為資金效益最大化實現(xiàn)提供強有力保障。同時，煤炭企業(yè)還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部資金結(jié)算中心的優(yōu)勢，對資金流向進行合理調(diào)度，實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一擔(dān)保，最大限度降低財務(wù)風(fēng)險。此外，在投資過程中，要對所投項目單位進行詳盡了解，通過存量帶動增量，以項目引資金，并以比較優(yōu)勢實現(xiàn)投資收益的提高。

2.建立和完善資金管理制度為確保煤炭企業(yè)資金管理有章可循，應(yīng)建立并完善相關(guān)管理制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內(nèi)容，提高管理的效率和水平。同時，還要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強對煤炭企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)物資采購、支出、分配等活動，合理處理財務(wù)漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費現(xiàn)象的存在。此外，還要強化煤炭企業(yè)考評機制，通過科學(xué)合理、切實可行的考評體系，對企業(yè)經(jīng)營效果進行科學(xué)評價，在確保資源合理配置的同時，促進經(jīng)濟效益的全面提高。在考評過程中，要對各種指標(biāo)進行靈活運用，并保證不同指標(biāo)之間的有效配合和補充，確保考評效果的準(zhǔn)確性和公平性。在對相關(guān)人員的管理方面，要建立和完善激勵機制和教育機制，加強對內(nèi)部人員進行職業(yè)道德、預(yù)算管理、思想觀念等方便的培訓(xùn)和考核，使其正確認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，為企業(yè)健康發(fā)展提供強有力支撐。

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