企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)性剖析

錢玉昆

【摘 要】隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的空間一直處于不斷變化中，這在給企業(yè)帶來機遇的同時也增加了其運營風(fēng)險。在企業(yè)眾多運營風(fēng)險中財務(wù)風(fēng)險是影響最大的，嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險會讓企業(yè)面臨倒閉清算的危機。所以企業(yè)想要平穩(wěn)發(fā)展就需要建立內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險控制機制。本文筆者對企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)性為基點，詳細分析了企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險控制的重要性。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；相關(guān)性

近年來，中國的經(jīng)濟一直處于上升階段，這給企業(yè)發(fā)展帶來了很大的發(fā)展空間的同時市場競爭也日益加劇，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進，就需要通過企業(yè)內(nèi)部控制來規(guī)避企業(yè)發(fā)展所帶來的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險之間具有一定的關(guān)聯(lián)性，剖析二者之間的關(guān)系，對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)有積極意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概念分析

企業(yè)在發(fā)展過程中所處的環(huán)境可以分為大類，一類指外部環(huán)境，一類指內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營面臨的外部環(huán)境只要是自己企業(yè)在發(fā)展過程中所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理上制定的行為規(guī)范、管理流程、企業(yè)文化、企業(yè)愿景等企業(yè)可控因素組成的，能夠提高企業(yè)資產(chǎn)和收益的管理模式。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是提高資產(chǎn)安全、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，達到企業(yè)收益的最大化。企業(yè)內(nèi)部控制的主體是企業(yè)員工，企業(yè)內(nèi)部控制的管理對象是企業(yè)經(jīng)營活動。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，財務(wù)活動的中所產(chǎn)生的財務(wù)隱患，會導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失，嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)的局面。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有客觀存在性，也就是說企業(yè)想要發(fā)展就會面臨財務(wù)風(fēng)險的存在，所以科學(xué)合理的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險才能保證企業(yè)的快速平穩(wěn)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)性

隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，帶來了激烈的市場競爭，企業(yè)為了擴大經(jīng)營模式和獲得更大的收益，就需要進行籌措資金、項目投資、資金使用等一些列的財務(wù)活動，這就導(dǎo)致企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越多。企業(yè)如果沒有重視財務(wù)風(fēng)險問題，長期積累就會爆發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)危機，會對企業(yè)發(fā)展和管理帶來巨大危害。企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)資金資產(chǎn)安全的有效手段，企業(yè)通過完善的內(nèi)部控制，制定科學(xué)的管理規(guī)范和資金操作規(guī)范，有效減少企業(yè)發(fā)展過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險雖然是客觀存在的，但是健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效減少風(fēng)險的產(chǎn)生。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別

企業(yè)合理有效的進行風(fēng)險識別可以大大減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，常見的財務(wù)風(fēng)險識別法有杠桿分析法和財務(wù)報表分析法。其中杠桿分析法，主要是企業(yè)通過（DFL）系數(shù)分析進行企業(yè)風(fēng)險衡量。一般來說企業(yè)融資金額越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險就越大。財務(wù)報表分析法則是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中編制的財務(wù)報表，通過報表內(nèi)容分析，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績情況和財務(wù)情況，通過數(shù)據(jù)環(huán)比和同期比可以計算企業(yè)盈虧，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方向。

五、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)對措施

1.企業(yè)建設(shè)方面

（1）企業(yè)內(nèi)部要建立財務(wù)風(fēng)險意識

很多企業(yè)管理者和員工都沒有建立風(fēng)險意識，在資金使用過程中也不懂得有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，造成在生產(chǎn)經(jīng)營中埋下了大量的財務(wù)隱患。首先企業(yè)要定期進行財務(wù)知識培訓(xùn)，讓企業(yè)全體職工對財務(wù)風(fēng)險有所了解，特別是財務(wù)風(fēng)險長時間積累產(chǎn)生的財務(wù)危機的消極影響，讓企業(yè)職工在進行資金使用時可以有效的合理的使用資金，規(guī)范資金使用流程。

（2）重視企業(yè)內(nèi)審機制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立首要任務(wù)就是建立企業(yè)的審計制度，健全的審計制度對于規(guī)范企業(yè)的成產(chǎn)管理和資金規(guī)劃有重要意義。首先，企業(yè)要建立審計與會計部門分離的管理模式，充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督作用，避免財務(wù)人員監(jiān)守自盜其次，建立內(nèi)部審計意識，企業(yè)的管理者首先要肯定審計部門工作的重要性，在企業(yè)財務(wù)管理和運營管理上給予審計部門管理權(quán)限，為審計工作的開展?fàn)I造良好的工作氛圍，這種審計氛圍會潛移默化的影響員工的言行，達到重視財務(wù)風(fēng)險的目的。最后，企業(yè)還要重視審計部門的反饋問題，及時按照審計結(jié)果調(diào)整管理機制，科學(xué)有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（3）合理制定企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)活動的開展情況直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險情況。規(guī)范企業(yè)財務(wù)部門的工作制度，可以有效的減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。首先，財務(wù)會計工作流程的規(guī)范性，在企業(yè)內(nèi)部制定健全的財務(wù)報銷制度、資金使用制度、借款制度、還款制度等一系列的財務(wù)制度。其次，對財務(wù)管理過程進行有效的監(jiān)督，企業(yè)資金活動過程是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的過程，企業(yè)要根據(jù)資金動向及時進行監(jiān)督檢查，健全企業(yè)項目資金的預(yù)算制度和預(yù)警制度，避免因財務(wù)活動過程的不規(guī)范所造成的財務(wù)隱患。最后，對于企業(yè)內(nèi)部的投融資活動要全面的部署安排，企業(yè)管理人要有長遠的眼光進行企業(yè)投資，對于投資細節(jié)要全面把控。

（4）提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)水平對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生有一定的影響，首先，企業(yè)要對財務(wù)人員進行定期的財務(wù)知識繼續(xù)教育培訓(xùn)，對國家新頒布的法律法規(guī)及時學(xué)習(xí)，注重財務(wù)人員專業(yè)能力提升，加強財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險意識的建立。其次，對財務(wù)人員實行獎懲制度，有效減少財務(wù)人員由于工作態(tài)度問題造成的工作失誤。

（5）注重財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建立的重要性

企業(yè)想要在發(fā)展過程中最大限度的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，就需要在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)通過對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制可以對企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的風(fēng)險進行研究和預(yù)測。首先企業(yè)要加大對財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)報表的分析力度，對企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)資料進行綜合整理分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險隱患。在財務(wù)發(fā)生之前就及時發(fā)出預(yù)警，便于企業(yè)的經(jīng)營者合理制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，及時調(diào)整企業(yè)政策和規(guī)章。其次企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制不但要得到企業(yè)管理人員的重視，還需要企業(yè)職工都建立風(fēng)險預(yù)警意識，在進行資金使用和財務(wù)活動時，能夠按照公司的財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算機制和報銷流程進行企業(yè)資金的使用，最大限度的發(fā)揮資金價值，使企業(yè)上下一心，從企業(yè)內(nèi)部管控上避免財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。最后企業(yè)還要重視財務(wù)數(shù)據(jù)分析設(shè)備的引進，先進的設(shè)備支持可以提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時性，便于企業(yè)找出財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因，及時財務(wù)有效的辦法進行解決，進而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)籌措資金方面

（1）在企業(yè)籌資方面財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

首先企業(yè)要向順利籌措資金，需要注重自身信用形象，與銀行和金融貸款機構(gòu)保持好的合作聯(lián)系，還要提高企業(yè)自身的財務(wù)通明度和財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度。企業(yè)在追求投資高收益的同時要保證資本的流動性，豐富資本內(nèi)容和彈性，合理控制資產(chǎn)負債率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

（2）企業(yè)在投資方面財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

企業(yè)在進行投資時，要充分考慮到結(jié)余資金情況和企業(yè)資金運轉(zhuǎn)情況，謹(jǐn)慎選擇投資項目，優(yōu)化企業(yè)投資策略，企業(yè)要根據(jù)投資過程中的經(jīng)營變化及時調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)，保持比例合適狀態(tài)。

六、結(jié)語

建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)警，從融資投資、資金使用等各個財務(wù)細節(jié)出發(fā)，全面的科學(xué)的進行企業(yè)內(nèi)部控制，對于企業(yè)減少財務(wù)風(fēng)險，擴大收益率有重要意義。

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