基于T OC理論的庫存管理模式探討

劉曉妹

【摘 要】目前，國內(nèi)多數(shù)企業(yè)正面臨去產(chǎn)能、去庫存的壓力，過剩的產(chǎn)能與過多的庫存不僅給企業(yè)帶來資金壓力，更給企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展帶來風(fēng)險。本文闡述了當(dāng)前企業(yè)庫存管理的現(xiàn)狀及存在的問題，提出了運用TOC理論降低庫存的對策。我們認(rèn)為，在目前國際國內(nèi)動態(tài)多變的經(jīng)濟環(huán)境下，運用TOC理論可以有效解決企業(yè)在當(dāng)前的庫存管理困境，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績持續(xù)改善的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】TOC理論；庫存管理；對策

一、前言

我國多數(shù)制造企業(yè)在經(jīng)過經(jīng)濟上行周期多年的固定資產(chǎn)投資增長后，企業(yè)的產(chǎn)能已經(jīng)出現(xiàn)大幅擴張，然而自2008年金融危機爆發(fā)后，國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變換，市場需求減少，多數(shù)企業(yè)面臨著有效需求不足和產(chǎn)能嚴(yán)重過剩的兩大問題。據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)字顯示，2015年12月，期末規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)存貨資金占用額CNY100，107.2億元，2014年同期數(shù)據(jù)為CNY99，565.68億元，同比增加CNY542億元；而相比2011同期數(shù)據(jù)CNY78，504.43億元，四年里存貨資金占用額增長了CNY2.1萬億元。從上市公司2015年年報的數(shù)據(jù)來看，2015年末深市非金融上市公司存貨占總資產(chǎn)比例為20.55%，多數(shù)企業(yè)依然面臨去產(chǎn)能，去庫存的壓力。企業(yè)高庫存不僅占用大量運營資金，影響資金周轉(zhuǎn)，引起企業(yè)償債風(fēng)險；更會給企業(yè)帶來高額庫存成本。本文TOC管理角度對庫存管理問題進(jìn)行探討，企業(yè)在當(dāng)前總體供給大于需求的市場環(huán)境中，運用TOC理論進(jìn)行庫存管理，有助于降低庫存管理成本從而降低運營成本，提高企業(yè)整體運營效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

二、TOC理論簡介及其在庫存管理中的作用分析

1.TOC理論簡介

TOC理論也稱瓶頸理論，其發(fā)明者是以色列的物理學(xué)家高德拉特博士，TOC理論是生產(chǎn)系統(tǒng)中的瓶頸辨識及管理方法，高德拉特博士主張把整個企業(yè)視為一個系統(tǒng)，由于系統(tǒng)的整體效率受制于瓶頸的效率，集中利用有限資源使瓶頸的效率最大化，可達(dá)到整個系統(tǒng)的效益最大化。

TOC理論綜合了傳統(tǒng)大規(guī)模生產(chǎn)的“推進(jìn)式生產(chǎn)”及精益生產(chǎn)的“需求拉動式”生產(chǎn)的優(yōu)點，利用推拉兩種方式編制生產(chǎn)計劃，以瓶頸為基準(zhǔn)核心進(jìn)行生產(chǎn)管理，優(yōu)先安排瓶頸的資源投放，使瓶頸被充分利用。

2.TOC理論在庫存管理中的作用分析

TOC管理方法的實際應(yīng)用過程中，生產(chǎn)計劃及采購計劃圍繞瓶頸約束條件來編制，在生產(chǎn)過程中隨著瓶頸的變化而調(diào)整，實現(xiàn)生產(chǎn)過程各工序的動態(tài)平衡，最大限度減少庫存。企業(yè)庫存管理的主要目標(biāo)是為生產(chǎn)提供需要的原材料，提高交貨率，滿足客戶需求。TOC理論在庫存管理運用的可行性可以從以下幾方面來考量：

（1）為生產(chǎn)提供需要的原材料

TOC理論不完全追求零庫存，TOC甚至提倡瓶頸處備有相應(yīng)的緩沖儲備以提高整個系統(tǒng)效率。瓶頸處效率提高，可以滿足瓶頸后工序的生產(chǎn)需求，避免引起生產(chǎn)過程中的停工待料問題。

（2）滿足客戶需求提高交貨率

TOC在應(yīng)用過程中，首先辨別出制約整個系統(tǒng)的瓶頸，通過集中有限資源突破瓶頸從而提高整個系統(tǒng)效率，尋求在恰當(dāng)?shù)臅r間、恰當(dāng)?shù)牡攸c提供庫存，從而提高準(zhǔn)時交貨率，滿足客戶需求。

（3）控制庫存管理成本

TOC理論認(rèn)為沒有轉(zhuǎn)化為有效產(chǎn)出的庫存是企業(yè)的負(fù)擔(dān)，因此TOC提倡控制庫存量。TOC提出BDR理論，由瓶頸處控制整個生產(chǎn)節(jié)奏，避免生產(chǎn)過程中上下游工序生產(chǎn)節(jié)奏不均衡引起庫存堆積， 從而有效控制庫存量，降低庫存管理成本。

從以上幾點看，運用TOC理論進(jìn)行庫存管理，符合企業(yè)庫存管理的目標(biāo)，即能提高準(zhǔn)時交貨率，又能滿足生產(chǎn)需求并控制庫存成本。

三、現(xiàn)有庫存管理方法及其存在的問題

目前的庫存管理方式主要有傳統(tǒng)庫存管理模式下的ABC管理法、定量訂貨法、以及經(jīng)濟批量訂貨法等，零庫存模式以及基于供應(yīng)鏈的供應(yīng)商庫存（VMI）模式、聯(lián)合庫存管理（JMI）模式、協(xié)同式庫存管理模式等。

1.傳統(tǒng)庫存模式

傳統(tǒng)的庫存管理方法適用于需求大于供應(yīng)的制造為王的時代，企業(yè)提前備足庫存避免產(chǎn)生缺貨成本。企業(yè)根據(jù)市場預(yù)測制定出生產(chǎn)提前期及生產(chǎn)批量，由生產(chǎn)計劃及庫存記錄測算出采購需求，生成采購訂單。其存在的問題主要有：首先，市場預(yù)測與實際需求存在偏差，信息傳遞滯后，引起庫存過量或短缺。其次，庫存成本高，運營資金占用多。持有庫存成本包括：倉庫租金、倉庫人員工資、存貨跌價損失，資金利息等。最后，影響生產(chǎn)管理水平提高。允許持有安全庫存，企業(yè)就可以通過提前生產(chǎn)過量產(chǎn)品來掩蓋生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低，生產(chǎn)效率低等問題，導(dǎo)致生產(chǎn)過程中的浪費，影響企業(yè)競爭力。

以上問題的產(chǎn)生本質(zhì)上根源于推式生產(chǎn)的靜態(tài)生產(chǎn)計劃與動態(tài)市場需求脫節(jié)，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃生產(chǎn)，而不是根據(jù)客戶訂單進(jìn)行生產(chǎn)。TOC生產(chǎn)運營圍繞生產(chǎn)的瓶頸進(jìn)行，在動態(tài)變化中及時調(diào)整，在瓶頸前采用拉式生產(chǎn)，瓶頸后工序采用推式生產(chǎn)，經(jīng)實踐證明采用TOC方式可以有效降低庫存，降低成本。

2.零庫存模式

零庫存方式認(rèn)為庫存是浪費，不應(yīng)該保有庫存。其存在的主要問題是對供應(yīng)商的依賴性高，供應(yīng)商如不能按時配送原材料，生產(chǎn)將出現(xiàn)延誤，引起交貨時間延誤，影響客戶滿意度。

零庫存管理的前提要求是企業(yè)的營運環(huán)境要要具備穩(wěn)定性，即企業(yè)的產(chǎn)品構(gòu)面、制程構(gòu)面穩(wěn)定、需求構(gòu)面要穩(wěn)定。當(dāng)整體傾向于穩(wěn)定的時候，采取零庫存管理方式有效；而當(dāng)整體趨向不穩(wěn)定時，采取TOC管理技術(shù)更有效。TOC管理方式在生產(chǎn)過程中，首先尋找出制約整個系統(tǒng)效率的瓶頸，圍繞瓶頸進(jìn)行資源分配，只在瓶頸需要的時候生產(chǎn)瓶頸需要的數(shù)量。

3.供應(yīng)鏈管理模式

供應(yīng)鏈庫存管理模式主要有供應(yīng)商庫存（VMI）模式、聯(lián)合庫存管理（JMI）模式、協(xié)同式庫存管理模式等，供應(yīng)鏈管理模式是建立在整個供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)充分溝通協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上，從整條供應(yīng)鏈全局進(jìn)行的庫存管理模式。供應(yīng)鏈模式強調(diào)物流的一體化以及信息的集成化，具有復(fù)雜性及多變性。其存在的主要問題有需求變動引起供應(yīng)鏈上的放大效應(yīng)，信息傳遞延遲引起高庫存等等。

在供應(yīng)鏈模式下，各節(jié)點企業(yè)間的需求預(yù)測以及庫存信息、生產(chǎn)計劃的數(shù)據(jù)共享傳遞關(guān)系到整條供應(yīng)鏈管理的有效性，供應(yīng)鏈企業(yè)間需要協(xié)同合作、步調(diào)一致。在供應(yīng)鏈模式下結(jié)合TOC方法管理庫存，以瓶頸的生產(chǎn)節(jié)奏為鼓點把信息傳遞到整個鏈條，上下游信息及時傳遞，避免上游生產(chǎn)過剩，同時又方便下游及時進(jìn)行生產(chǎn)進(jìn)度調(diào)節(jié)。

四、TOC理論在企業(yè)庫存管理中應(yīng)用的因素分析

TOC理論著重于集中有限的資源，以達(dá)到最大效益，在庫存管理應(yīng)用中，要著眼于企業(yè)整體系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，充分考慮影響庫存管理效果的各因素。

1.庫存管理的制度安排

傳統(tǒng)的庫存管理運用EOQ經(jīng)濟批量等方式安排采購，提前為各工序備足安全庫存，各環(huán)節(jié)均占資源。TOC按優(yōu)先順序投放資源，庫存管理首要滿足瓶頸處資源投放。

（1）庫存安排的時間因素

庫存安排的時間節(jié)點影響庫存管理成本。如果庫存安排過早，引起資源閑置。把有限的資源在合適的時間投放，優(yōu)先安排瓶頸處的生產(chǎn)需要，可以有效降低庫存成本，提高庫存周轉(zhuǎn)率。

（2）庫存緩沖因素的管理

如果在各工序均備足安全庫存，會引起不必要浪費；零庫存則會造成企業(yè)完全依賴供應(yīng)商的供貨效率，生產(chǎn)處于被動，容易出現(xiàn)等待時間浪費。按優(yōu)先順序補充存貨供給，更符合動態(tài)環(huán)境下的生產(chǎn)實際需要，即避免資源浪費，又能有效地保證生產(chǎn)需要。

2.庫存管理的人員安排

人員是企業(yè)最關(guān)鍵的資源，人員安排合理影響整個系統(tǒng)的管理效率與經(jīng)營結(jié)果。

（1）人員安排規(guī)則

人員的安排要考慮各工序的優(yōu)先順序，如果在各工序平均安排人員，會出現(xiàn)部分環(huán)節(jié)人工閑置等待，關(guān)鍵處出現(xiàn)人員短缺；如果按工序優(yōu)先順序安排，首先滿足瓶頸處人工資源需求，可以充分發(fā)揮現(xiàn)有資源的潛力，避免產(chǎn)生人工浪費。

（2）管理過程中的團(tuán)隊合作

庫存管理需要整個團(tuán)隊的協(xié)調(diào)一致，管理過程中各部門充分合作信息共享，可以及時調(diào)整庫存安排，提高庫存管理效率。如果各部門各自為政，信息溝通不及時，則會引起庫存管理反應(yīng)滯后，出現(xiàn)缺貨成本及庫存過量積壓成本。

（3）一線人員的授權(quán)管理

一線人員更了解生產(chǎn)的實際情況，一線人員適度授權(quán)，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，提高管理效率；如果一線工人授權(quán)不合理，完全被動服從上級指令，會影響一線人員的主觀能動性及工作積極性，不利于管理水平提高。

3.質(zhì)量管理

質(zhì)量管理影響整個產(chǎn)品生產(chǎn)過程的有效性，把質(zhì)量管理提前，在生產(chǎn)之前首先做好原材料質(zhì)量檢驗，可以從源頭上避免生產(chǎn)出不合格產(chǎn)品引起原材料、機器工時、人工工時的浪費；如果在質(zhì)量管理安排在產(chǎn)品完工后進(jìn)行，則會引起返工、材料浪費、工時浪費、交貨時間延后等一系列問題。

五、基于TOC理論的企業(yè)庫存管理對策

TOC理論是針對于企業(yè)整個系統(tǒng)內(nèi)操作流程的管理理論，TOC管理理論本身比其他管理理論更注重庫存管理。運用科學(xué)的方法管理庫存，能充分發(fā)揮整個系統(tǒng)潛力，改善市場、物流、生產(chǎn)等各環(huán)節(jié)的工作績效，提高企業(yè)利潤率。企業(yè)可以從以下幾方面進(jìn)行庫存管控：

1.設(shè)置庫存管理指標(biāo)，運用指標(biāo)考量管理績效。

庫存管理考核首先要符合企業(yè)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)，因此考核指標(biāo)要關(guān)注凈利潤、投資回報率、現(xiàn)金流這3個關(guān)鍵指標(biāo)，還要包括衡量營運效率的指標(biāo)，TOC理論提出用有效產(chǎn)出、庫存和營運費用這三個指標(biāo)來衡量。有效產(chǎn)出指銷售出去的產(chǎn)品即：有效產(chǎn)出=（銷售價格-材料成本）*單位時間內(nèi)的銷售數(shù)量； TOC的庫存，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品以及扣除折舊后的固定資產(chǎn)（廠房、設(shè)備、土地等）；TOC的營運費用指系統(tǒng)把庫存轉(zhuǎn)化為有效產(chǎn)出而花出去的金錢。包括直接工資、制造費、管理費。另外，還有存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)率指標(biāo)等。

2.運用平衡積分卡，全面實施管控

平衡積分卡從客戶維度指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度來考量，包括產(chǎn)品交貨時間、客戶滿意度、市場占有率、目標(biāo)市場份額、客戶保留率、新客戶開發(fā)率、客戶滿意度和盈利率、生產(chǎn)轉(zhuǎn)換時間、單位員工產(chǎn)量、生產(chǎn)滯后時間、返工率、生產(chǎn)停滯時間；客戶投訴率、客戶回頭率、銷售增長率、員工保留率、員工培訓(xùn)及員工技術(shù)能力、新產(chǎn)品占銷售比等。運用平衡積分卡可以動態(tài)衡量評價企業(yè)TOC運營管理的結(jié)果。

3.加強內(nèi)部溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)改進(jìn)。

庫存控制涉及到整個系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，從市場、銷售、計劃、采購、物流、生產(chǎn)、質(zhì)量到維修、客戶服務(wù)等，各部門的目標(biāo)實現(xiàn)都與庫存管理密切相關(guān)。TOC理論強調(diào)在動態(tài)中持續(xù)改善，發(fā)揮潛能，尋求平衡，只有各環(huán)節(jié)加強內(nèi)部溝通，在整個運營過程中緊密協(xié)作，才能有效提高各環(huán)節(jié)的產(chǎn)出效率，達(dá)成企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

4.建立優(yōu)先順序標(biāo)簽，按輕重緩急跟蹤

生產(chǎn)管理總是處于動態(tài)變化之中，TOC理論的庫存管理按優(yōu)先順序處理資源分配，定期跟蹤更新狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)瓶頸狀態(tài)變化及時調(diào)整分配順序。

五、結(jié)語

質(zhì)量管理大師戴明（William Edwards Deming）說過：員工只需對15%的問題負(fù)責(zé)，另外85%歸咎于制度流程。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中運用TOC 理論進(jìn)行庫存管理，充分考慮庫存管理的制度、人員、質(zhì)量管理等因素，隨著經(jīng)營環(huán)境的變化及時調(diào)整庫存管理對策，有利于及時發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營過程中的問題，最大限度減少浪費，提高整體效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

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