稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限與作用空間

陳俊

【摘 要】眾所周知，在我們國家目前的相關(guān)政策中，稅收調(diào)節(jié)是最基本的來調(diào)節(jié)我國人民目前收入標(biāo)準(zhǔn)的最基本的政策手段。但由于現(xiàn)階段我國發(fā)展?fàn)顩r，逐漸的在發(fā)展過程中，出現(xiàn)了一批幾乎對(duì)“稅收”沒基本概念的一群人。所以，本文將采用通俗易懂的語言對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限與作用空間進(jìn)行必要的闡述，讓廣大人民群眾對(duì)我國目前的一個(gè)稅收政策有一個(gè)基本的了解。我們會(huì)對(duì)稅收政策收入分配的著力點(diǎn)進(jìn)行分析，為日后的稅收政策改革提供建議和幫助。

【關(guān)鍵詞】稅收政策；稅收調(diào)節(jié)；收入局限；分配作用空間

一、前言

從基本理論上來說，設(shè)置的稅收政策具有其他相關(guān)政策所不具有的財(cái)政籌集收入功能和基本的公民義務(wù)功能，雖然已經(jīng)是最有效的一種政策工具之一，卻在長期以來的實(shí)踐和事實(shí)證明下，稅收調(diào)節(jié)縱然高效但也存在著一些局限性。所以在近期的研究和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展過程中，逐漸產(chǎn)生了一些對(duì)于現(xiàn)階段的稅收政策是無用的，亦或是認(rèn)為稅收政策對(duì)于國家財(cái)政方面幾乎是萬能的的錯(cuò)誤結(jié)論。接下來，我們將針對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限和作用空間進(jìn)行詳盡的闡述。

二、稅收調(diào)節(jié)收入分配的關(guān)鍵點(diǎn)

國家目前的稅收政策是根據(jù)個(gè)人在整個(gè)社會(huì)中所得到的個(gè)人收入、收入來源以及個(gè)人財(cái)務(wù)支出等等方面進(jìn)行考慮的，所以，在這個(gè)過程中就格外強(qiáng)調(diào)個(gè)人收入和與其支出的相對(duì)平衡，其中就有一個(gè)平衡點(diǎn)，也就是我們要提到的關(guān)鍵點(diǎn)。而這個(gè)所謂的關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)于稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限性和作用空間是非常重要的，因?yàn)檫@一點(diǎn)的出現(xiàn)就是形成階層的重要原因，也就是我們經(jīng)常提到的貧富差距。

我們?cè)谶@個(gè)過程中，可以根據(jù)個(gè)人的總收入來源進(jìn)行計(jì)算總和，其中就囊括了要就對(duì)象的前部收入來源，在根據(jù)個(gè)人在生活過程中的個(gè)人支出進(jìn)行總結(jié)，就可以得出進(jìn)行稅收的一個(gè)平衡點(diǎn)。關(guān)鍵的計(jì)算之后對(duì)于個(gè)人來說，就能夠形成財(cái)產(chǎn)。

三、稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用空間

1.在初次的分配過程中調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)支出

在初次的分配過程中，如若想要達(dá)到調(diào)節(jié)目的，就要在調(diào)節(jié)過程中主要通過貨物加上勞務(wù)稅對(duì)個(gè)人的消費(fèi)總和支出進(jìn)行相關(guān)政策的征稅。具體來說，根據(jù)人性化的要求，進(jìn)行稅收的對(duì)象，我們可以是具有選擇性的，具體則根據(jù)個(gè)人消費(fèi)的差距進(jìn)行選擇，大致分為3個(gè)選段，也就是低端消費(fèi)品，其上是終端消費(fèi)品，最后是高端消費(fèi)品。這樣的選擇性的假如，我們就可以選擇地進(jìn)行征稅，達(dá)到我們的最終目的，也就是通過有選擇性的稅收調(diào)節(jié)國家內(nèi)部的貧富差距的目的。但這種稅收制度是有很大的下次存在的，因?yàn)檫@種選擇性的加入，在整體的稅收制度中，根本不可能達(dá)到完美的中立標(biāo)準(zhǔn)，這也是我們國家內(nèi)部依舊存在著很大的貧富差距的緣故。所以在初次分配過程中，起到的大多是輔助作用。

2.再分配環(huán)節(jié)在稅收過程中的運(yùn)用

理論上來說的話，在之前提到的初次分配環(huán)節(jié)主要起到的是輔助作用，而輔助的其實(shí)就是這里要進(jìn)行闡述的二次分配環(huán)節(jié)，也就是再分配環(huán)節(jié)。因此，再分配環(huán)節(jié)是實(shí)現(xiàn)收入分配的主要環(huán)節(jié)。在再分配環(huán)節(jié)中，其中的稅收會(huì)直接根據(jù)會(huì)對(duì)國內(nèi)居民的個(gè)人的所有收入、所得財(cái)產(chǎn)進(jìn)行二次征稅，其中根據(jù)地就是個(gè)人稅收義務(wù)和收益原則，以這種方式來達(dá)到平衡貧富差距，實(shí)現(xiàn)整個(gè)人文化社會(huì)的最后的公平性質(zhì)。其次，再分配過程會(huì)直接增加個(gè)人或者企業(yè)的稅務(wù)，也就是形成了一種稅務(wù)的累積性質(zhì)，這樣，在發(fā)展過程中，再分配過程就能夠自動(dòng)成為整個(gè)社會(huì)金融能夠穩(wěn)定運(yùn)行的調(diào)節(jié)器。而且，通過初次分配制度和再分配制度之間的配合，其實(shí)就是間接地實(shí)現(xiàn)了對(duì)居民個(gè)人稅務(wù)的雙重調(diào)節(jié)，促進(jìn)了調(diào)節(jié)貧富差距的整體化發(fā)展。

3.在三次分配制度中激勵(lì)慈善基金事業(yè)發(fā)展

三次分配制度，從根本的意義上來說，其實(shí)已經(jīng)不能夠算是一個(gè)制度，而是一個(gè)環(huán)節(jié)。原因就是因?yàn)樾枰揽可鐣?huì)中的高收入的一類人去自愿的、自覺的、并且是有節(jié)制的進(jìn)行社會(huì)公益事業(yè)，進(jìn)行無償捐獻(xiàn)自己所得的財(cái)產(chǎn)。這些由高收入者捐獻(xiàn)的財(cái)產(chǎn)大多會(huì)用于災(zāi)害救助、救濟(jì)貧困人員、殘疾人救助、資助部分貧困山區(qū)的教育事業(yè)、建設(shè)各種利于貧困人員的慈善基金會(huì)等等方式來回報(bào)社會(huì)的同時(shí)也救助了迫切需要幫助的人員。通過第三次分配環(huán)節(jié)的應(yīng)用，我們不難發(fā)現(xiàn)，這種方式可以合理的調(diào)節(jié)資金的流向，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的合理化和公平化發(fā)展。

四、稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限性

我們都知道，目前我國的稅收政策針對(duì)的主要是我國內(nèi)部發(fā)展的組織性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)亦或是個(gè)人發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，但總結(jié)起來始終是對(duì)居民個(gè)人進(jìn)行征稅，但在這樣的情況下就難以確定社會(huì)中個(gè)人的能量分配原則，導(dǎo)致稅收去往一個(gè)分配方向并不確定的狀態(tài)。而且企業(yè)所得稅可以進(jìn)行彈性分析，主要就是確定職員和企業(yè)所得稅的最終比例，這樣的情況下，企業(yè)與個(gè)人的分配制度還是存在著不確定性。

五、結(jié)論

雖然稅收調(diào)節(jié)收入分配是國家財(cái)政的很大一部分，但是它最終還只是一個(gè)調(diào)節(jié)工具，不能達(dá)到調(diào)整整個(gè)社會(huì)一直公平分配的目的，如若想要達(dá)到我們徹底讓社會(huì)的貧富差距消失的目的，還需要其他的相關(guān)部門和政策的共同努力，其中就更需要社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。以上為稅收調(diào)節(jié)收入分配的局限性和作用空間的具體分析和闡述。

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