論我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理

王歡

摘要：文章將首先全面深入的闡述銀行的金融租賃業(yè)務(wù)中可能存在的或者將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且會(huì)詳細(xì)對其特殊性做出分析以及說明，之后對國外銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)歷進(jìn)行分析和借鑒，最后根據(jù)我國的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r總結(jié)出管理的途徑。

關(guān)鍵詞：金融租賃；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國金融租賃的相關(guān)內(nèi)容

（一）金融租賃的概念

在2007年，我國銀監(jiān)會(huì)頒布的《金融租賃公司管理辦法》中定義：“本辦法所稱金融租賃是指出租人根據(jù)承租人對標(biāo)的的選擇和認(rèn)可，將其在供貨人處取得的物品根據(jù)合同要求出租給承租人占有和使用同時(shí)向承租人收取租金的交易活動(dòng)。適用于交易的租賃物為固定資產(chǎn)。

（二）我國金融租賃的發(fā)展歷程

我國現(xiàn)代租賃業(yè)的發(fā)展歷程可大致劃分成以下四個(gè)階段。第一階段（1979～1987）：初創(chuàng)階段在這一階段，雖然租賃業(yè)務(wù)成交量小，但成交金額卻是在不斷增長，1981年租賃成交金額為1300萬美元，1982年為4100萬美元，1983年已經(jīng)超過了1億美元。到1987年底，已用14家合資租賃公司和15家中資租賃公司。伴隨著租賃公司的大量成立，租賃業(yè)務(wù)迅速增長，到1987年底，租賃合同金額超過13億美元。第二階段（1988～1995）：迅速發(fā)展階段，這階段，我國租賃業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但是風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)積聚態(tài)勢。在此階段，各家公司的存款余額和業(yè)務(wù)總量急劇擴(kuò)張，在1995年底統(tǒng)計(jì)，雖然所有的公司的總資產(chǎn)累計(jì)達(dá)到150億元以上，但所有的注冊資本金匯總后不足8億元，資本充足率普遍較低、風(fēng)險(xiǎn)較大。第三階段（1996～1999）：清理整頓階段，因?yàn)槎嗄赀\(yùn)作的不規(guī)范導(dǎo)致金融租賃公司隱含的風(fēng)險(xiǎn)全面爆發(fā)，于是國家開始對整個(gè)行業(yè)進(jìn)行清理整頓。比如廣東國際租賃有限公司等都被撤銷。第四階段（2000年至今）：發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)并存階段，金融租賃業(yè)發(fā)展所必需的四個(gè)支柱即會(huì)計(jì)、法律、監(jiān)管以稅收的建設(shè)的逐漸完善，理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累以及借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，使得我國金融租賃公司走上規(guī)范，健康的軌道。

（三）我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r

1. 設(shè)立情況

隨著2007 年銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)政策的出臺(tái)以及《金融租賃公司管理辦法》的頒布，少數(shù)的商業(yè)銀行提出申請開展金融租賃業(yè)務(wù)。那時(shí)工行、建行、交通銀行成立時(shí)間較早。工行和交通銀行是自己獨(dú)資成立的，則建行是通過與國外合資成立的。到 2008 年 6 月，銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)中國工商銀行、建設(shè)銀行等六家銀行成立融資公司來辦理租賃業(yè)務(wù)。之后在2010 年農(nóng)業(yè)銀行、興業(yè)銀行和光大銀行也開始設(shè)立金融租賃公司。

2. 占比情況

雖然我國商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)得到了一定的發(fā)展，但與國外相比水平還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。從企業(yè)數(shù)目上來看，銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的金融租賃公司與其他的相比是微乎其微，這也是由我國的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢和政府的政策不支持決定的。在業(yè)務(wù)量方面相比，商業(yè)銀行在這短短的七年內(nèi)發(fā)展非常迅速，業(yè)務(wù)總量相比其他的是遙遙領(lǐng)先，由此可知商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)在我國具有巨大的發(fā)展?jié)摿?，以后?huì)成為中流砥柱。我國應(yīng)該加強(qiáng)對商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的重視。

二、我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1.供貨商違約，由于種種原因，供貨商不能按照合同規(guī)定時(shí)間發(fā)貨、交貨或所發(fā)貨物的質(zhì)量，數(shù)量等合同不同，一方面直接影響了金融租賃機(jī)構(gòu)，另一方面通過影響承租人的生產(chǎn)經(jīng)營，間接給金融租賃機(jī)構(gòu)帶來了損失。2.承租人違約，當(dāng)內(nèi)外部經(jīng)營條件發(fā)生變化而導(dǎo)致承租人經(jīng)營不善，資金周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，會(huì)引發(fā)其延付或不付租金，給金融租賃機(jī)構(gòu)帶來損失。3.供貨商和承租人相互勾結(jié)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

由于金融租賃的實(shí)質(zhì)是資金的獲取和利用的過程，與金融機(jī)構(gòu)吸收存款和發(fā)放貸款從中賺取利息差價(jià)沒有什么區(qū)別，而利率作為影響資金的因素其變動(dòng)自然會(huì)對金融租賃機(jī)構(gòu)的收益產(chǎn)生影響。

（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)

在金融租賃業(yè)務(wù)中，按照國際慣例和我國習(xí)慣做法，租金計(jì)價(jià)貨幣一般與進(jìn)口設(shè)備計(jì)價(jià)支付貨幣一致。在租賃期間，匯率經(jīng)常發(fā)生變化，從而導(dǎo)致金融租賃機(jī)構(gòu)的租金的本幣價(jià)值面臨著未知的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）從銀行自身方面來說

我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與發(fā)達(dá)國家相比肯定落后的，因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)的缺乏我國商業(yè)銀行在進(jìn)行外資交易時(shí)不能及時(shí)防范匯率變動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致給商業(yè)銀行租賃機(jī)構(gòu)帶來巨大損失的惡性結(jié)果。另一方面由于我國商業(yè)銀行發(fā)展租賃業(yè)務(wù)時(shí)間短暫，各種管理措施都不完善，對風(fēng)險(xiǎn)的分析技術(shù)也不成熟，因此還存在許多的缺陷有待進(jìn)一步完善。

（二）從金融租賃行業(yè)來分析

我國商業(yè)銀行還沒有成立專門的機(jī)構(gòu)來對其金融租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管制監(jiān)督。因?yàn)槿狈潭ǖ谋O(jiān)管從而很容易產(chǎn)生漏洞出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)和損害。

（三）從政府的角度進(jìn)行分析

政府對商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的專門的有針對性的保護(hù)政策出臺(tái)的很少，很多的法律條文跟政策都不完整，從而導(dǎo)致租賃的各個(gè)當(dāng)事人會(huì)為了爭取自己的利益而去損害別人的利益，從而導(dǎo)致產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的惡性循環(huán)，所以為了使我國商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)能夠得到快速的健康發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對金融租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、對加強(qiáng)我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）從銀行自身方面來分析

1. 加強(qiáng)管理

一方面，銀行應(yīng)該加強(qiáng)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)自身的技術(shù)水平，健全金融租賃公司相關(guān)規(guī)章制度，完善控制各種風(fēng)險(xiǎn)的制度。為了有效控制和防范信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)，公平公正的對承租人，供應(yīng)商，出租人的各個(gè)方面進(jìn)行全面的了解和掌握。要認(rèn)真負(fù)責(zé)的審查簽約合同，防止漏洞的出現(xiàn)。要嚴(yán)格的控制和監(jiān)督內(nèi)部人員的工作，對出現(xiàn)內(nèi)部交易的行為要作出嚴(yán)厲的處罰。杜絕內(nèi)部勾結(jié)。另一方面，商業(yè)銀行金融租賃公司要培養(yǎng)專業(yè)型人才來促進(jìn)科技水平的發(fā)展以及對各種風(fēng)險(xiǎn)的精確評估，這樣商業(yè)銀行租賃公司就可以提前對風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)和相應(yīng)的管理政策。與此同時(shí)要加強(qiáng)信用評估，全面了解財(cái)務(wù)狀況。合理安排、系統(tǒng)控制和管理，從而促使專業(yè)化經(jīng)營。

2. 拓寬資金來源渠道

資金的缺乏會(huì)在一定程度上阻礙我國商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此拓寬資金來源渠道，壯大資金儲(chǔ)備是迫在眉睫的。商業(yè)銀行可以采取以下幾種方法來促進(jìn)自身資金的強(qiáng)大。第一，加強(qiáng)與大型銀行、廠商之間的合作，有的租賃公司正因?yàn)槔昧诉@一點(diǎn)從而促使他們的業(yè)務(wù)在短短的時(shí)間內(nèi)得到了快速的、驚人的發(fā)展，比如民生租賃公司。第二，我國可以借鑒日本的經(jīng)營方法，向他們學(xué)習(xí)建立完善的制度租賃和政策性財(cái)政融資制度來解決我國融資難的問題。第三，借鑒韓國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行企業(yè)債券、租賃資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)租賃等方式來完善我國資本市場融資渠道。

（二）從我國金融租賃行業(yè)方面來分析對策

第一，我國商業(yè)銀行缺少統(tǒng)一的金融租賃協(xié)會(huì)為金融租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的信息和專業(yè)的服務(wù)，行業(yè)內(nèi)也缺少相互交流和學(xué)習(xí)，為了改善這一現(xiàn)狀，我國商業(yè)銀行可以借鑒發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)，建立統(tǒng)一的金融租賃協(xié)會(huì)來促進(jìn)和保證我國商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。有了統(tǒng)一的協(xié)會(huì)就會(huì)有統(tǒng)一的法律法規(guī)，這樣才能更好的開展金融租賃業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二，行業(yè)之間可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟，相互間加強(qiáng)合作交流，從而促進(jìn)資金的流動(dòng)，解決單個(gè)進(jìn)行所不能解決的問題，實(shí)現(xiàn)共贏的結(jié)果。

（三）從政府的角度來分析對策

1. 完善監(jiān)管制度

為了保證金融租賃市場的健康發(fā)展，政府可以減少進(jìn)入的限制規(guī)定，建立信息披露制度，提透明度。另一方面，我國金融租賃行業(yè)金融租賃行業(yè)缺少可以實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管的監(jiān)管主體，目前對其實(shí)施監(jiān)管的商務(wù)部和銀監(jiān)會(huì)這兩大主體間缺少聯(lián)系，不利于其的健康發(fā)展，因此我國政府應(yīng)該成立金融租賃行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)，對其實(shí)行統(tǒng)一式管理，這樣才能真正促進(jìn)商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

2. 促進(jìn)與保險(xiǎn)制度的結(jié)合

在我國，為了保證各個(gè)當(dāng)事人的利益，我國政府可以促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)與金融租賃業(yè)務(wù)的結(jié)合。但是目前，責(zé)任保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)在我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的比例很少，種類也不齊全，如果政府不斷完善這方面的法律法規(guī)、快速建立起租賃信用保險(xiǎn)制度，對出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)防，與此同時(shí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此租賃業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)制度兩者的結(jié)合會(huì)使得商業(yè)銀行金融租賃公司積極、穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）