施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析

王冠　趙略成　孫琦

摘要：工程項(xiàng)目由于具有周期長(zhǎng)、規(guī)模大、投資金額大、參與方較多等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)在實(shí)施整個(gè)項(xiàng)目的過(guò)程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。文章站在施工企業(yè)角度，對(duì)其工程造價(jià)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)的應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；工程項(xiàng)目；項(xiàng)目建設(shè) 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類(lèi)號(hào)：TU723 文章編號(hào)：1009-2374（2016）13-0176-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.13.085

1 概述

施工企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的因素較多，要加強(qiáng)防范，否則將會(huì)影響工程建設(shè)順利進(jìn)行，更有甚者，將會(huì)導(dǎo)致重大的工程事故，使得工程造價(jià)增加，所以工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究。

2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)概述

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單說(shuō)，就是辨識(shí)整個(gè)工程項(xiàng)目在實(shí)施階段所能涉及到的所有風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，就是先識(shí)別造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，再評(píng)估這些因素造成風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，最后制定切實(shí)合理有效的策略來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失，使其最大限度地向著預(yù)期效益靠攏，將實(shí)際效益值和預(yù)期效益值之間的差距縮到最小。

2.2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

2.2.1 高發(fā)性。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)工程項(xiàng)目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)之一。我國(guó)現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目有以下特點(diǎn)：周期長(zhǎng)、規(guī)模大、投資金額大、施工工藝復(fù)雜和施工現(xiàn)場(chǎng)的未知因素太多等，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)之間內(nèi)在和外在的關(guān)系很復(fù)雜。在大規(guī)模的工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，施工企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)管理不當(dāng)、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問(wèn)題。

2.2.2 客觀(guān)存在性。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目的各個(gè)角落，它是一種客觀(guān)存在的事物，不以人的意志、想法和活動(dòng)為轉(zhuǎn)移。因此說(shuō)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)涉及施工項(xiàng)目的每個(gè)階段和不同方面，不僅會(huì)給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)帶來(lái)直接影響，也會(huì)給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)產(chǎn)生間接影響。

2.2.3 可變性。在實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，要采用各項(xiàng)不同的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措，對(duì)癥下藥，使得一部分風(fēng)險(xiǎn)得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)用到更加完善的解決方法，不過(guò)也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，不同的風(fēng)險(xiǎn)因素不是一成不變的，它們會(huì)向相對(duì)變化，工程項(xiàng)目的造價(jià)直接由風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與否和風(fēng)險(xiǎn)影響項(xiàng)目程度的大小決定，因此工程項(xiàng)目在實(shí)施的過(guò)程中，整個(gè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)不僅是可變的，更是多變的，要把握好規(guī)律，完善風(fēng)險(xiǎn)防范策略，把工程造價(jià)降到最低。

2.2.4 復(fù)雜多樣性。由于當(dāng)代我國(guó)工程中的項(xiàng)目的特點(diǎn)，工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要面臨各種各樣的問(wèn)題，特別是較長(zhǎng)工期、較大規(guī)模和復(fù)雜結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅種類(lèi)繁多、數(shù)量繁雜，還有著密不可分的復(fù)雜關(guān)系。

3 施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別

3.1 招投標(biāo)階段

3.1.1 業(yè)主方的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指合約對(duì)方因?yàn)槟承┰驘o(wú)法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2 決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行決策的過(guò)程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)因素，使得企業(yè)的整個(gè)決策行動(dòng)無(wú)法達(dá)到預(yù)先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。

3.2 施工階段

3.2.1 設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和投資造成的風(fēng)險(xiǎn)；（2）設(shè)計(jì)變更會(huì)造成工程量被重疊計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際施工造價(jià)中，往往會(huì)出現(xiàn)主要設(shè)計(jì)人員和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)人員不同，有一方對(duì)圖紙掌握得不透徹，從而影響對(duì)實(shí)際施工現(xiàn)場(chǎng)的把握，最終造成施工的造價(jià)升高。

3.2.2 施工組織設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。施工階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素有：（1）對(duì)開(kāi)始施工時(shí)需要一次性準(zhǔn)備齊全的原材料和設(shè)備以及整個(gè)施工項(xiàng)目全過(guò)程的指導(dǎo)力不足，會(huì)造成工期延誤；（2）組織設(shè)計(jì)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)，直接導(dǎo)致工程投標(biāo)方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長(zhǎng)工期；（3）施工方對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險(xiǎn)的幾率大大增加，不僅加大了工程項(xiàng)目的造價(jià)，還會(huì)影響工程進(jìn)度，延誤工期。

3.2.3 工期風(fēng)險(xiǎn)。以下因素會(huì)影響工期變化：（1）施工工程開(kāi)工時(shí)所需要的資金沒(méi)到位，會(huì)導(dǎo)致工程不能如期開(kāi)始，便延誤了工期；（2）項(xiàng)目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達(dá)標(biāo)，工人薪酬協(xié)商不當(dāng)導(dǎo)致誤工、返工等問(wèn)題，拖延工期；（3）工程施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原材料供給不足、設(shè)備磨損等情況，會(huì)導(dǎo)致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會(huì)發(fā)生組織設(shè)計(jì)的變化，要求重新設(shè)計(jì)或改動(dòng)，導(dǎo)致工期延誤。

3.2.4 自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是指因自然力不規(guī)則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現(xiàn)象。這些嚴(yán)重的自然災(zāi)害都會(huì)給工程帶來(lái)或大或小的威脅，并且對(duì)整個(gè)社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和設(shè)備和財(cái)產(chǎn)安全都有嚴(yán)重的影響，重大自然災(zāi)害帶來(lái)的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動(dòng)抵御外來(lái)侵害。

3.2.5 材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)是不穩(wěn)定的，原材料的價(jià)格也隨著市場(chǎng)的興衰而漲跌，原材料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)對(duì)工程造價(jià)有著嚴(yán)重的影響。

3.2.6 政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?？赡軙?huì)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來(lái)不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 竣工階段

3.3.1 通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹會(huì)的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2 利率風(fēng)險(xiǎn)。利率會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動(dòng)，從而帶給工程項(xiàng)目不能確定、不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3 外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易、交流過(guò)程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動(dòng)而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)。

4 施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

4.1 建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設(shè)立專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必不可少，建立相應(yīng)專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、施工管理、人員管理等。建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確工程造價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)管理部門(mén)之間的職責(zé)，規(guī)范管理決策過(guò)程和專(zhuān)門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，加強(qiáng)工程項(xiàng)目參與各方的信息溝通體系，使造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員正確地了解并掌握信息管理系統(tǒng)，做到及時(shí)準(zhǔn)確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時(shí)反饋給其他方。確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的傳達(dá)并對(duì)所涉及風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的對(duì)策和措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降至最低。

4.2 參與工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，首要問(wèn)題就是對(duì)招標(biāo)文件的實(shí)際內(nèi)容要充分掌握，并且通過(guò)文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在清單報(bào)價(jià)的過(guò)程中，核心的問(wèn)題是規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析的時(shí)候，要根據(jù)現(xiàn)階段市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的情況，也要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力。在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工的過(guò)程中，可以針對(duì)難以完成的項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目進(jìn)行加價(jià)，也可以對(duì)于以下問(wèn)題可以適當(dāng)采取不平衡報(bào)價(jià)，比如建筑設(shè)計(jì)施工圖紙模糊和預(yù)計(jì)的工程量有可能加大等，但都要保證在總價(jià)不變的基礎(chǔ)上完成。盡可能地在投標(biāo)時(shí)采取主動(dòng)策略，這樣投標(biāo)成功的幾率會(huì)大一些。

4.3 對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的計(jì)劃和控制方案的制定

企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法，挑選出應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)做出不同的、合理的規(guī)劃和控制方案，并預(yù)先制定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以迅速拿出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急手段并可以采取相應(yīng)的控制措施，了解風(fēng)險(xiǎn)事件控制的后續(xù)結(jié)果以便于進(jìn)一步做出相應(yīng)的對(duì)策，從而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失、緩解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。

4.4 與業(yè)主方訂立具有規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性的責(zé)任合同

應(yīng)該與業(yè)主方訂立清晰的責(zé)任合同，并對(duì)合同的規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性進(jìn)行認(rèn)真的研究與校對(duì)，盡可能對(duì)合同內(nèi)的各項(xiàng)所涉及到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)膬?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的描述，公正合法地要求自身權(quán)利，盡可能降低因?yàn)楹贤瑮l款產(chǎn)生漏洞所帶來(lái)的不必要損失。

4.5 通過(guò)工程保險(xiǎn)、工程擔(dān)保和合同轉(zhuǎn)移的方式來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生時(shí)將一部分損失通過(guò)分包，保險(xiǎn)和擔(dān)保轉(zhuǎn)移到第三方身上。對(duì)于一些無(wú)法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以在工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置保險(xiǎn)。工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置的保險(xiǎn)稱(chēng)為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指通過(guò)保險(xiǎn)公司的監(jiān)理保險(xiǎn)基金，并且收取保險(xiǎn)費(fèi)，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機(jī)械設(shè)備的損壞、人身意外傷亡等常見(jiàn)意外事故或自然災(zāi)害，造成重大的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，用保險(xiǎn)金給予補(bǔ)償；工程擔(dān)保是指引入保證人作為第三方，對(duì)建設(shè)工程中一系列合同的履行進(jìn)行監(jiān)督并對(duì)違約承擔(dān)責(zé)任，是一種促使參與工程建設(shè)各方守信履約的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來(lái)的損失。而合同的轉(zhuǎn)移是指通過(guò)協(xié)商和簽訂合同的方式將項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給設(shè)計(jì)方或供應(yīng)商等。

5 結(jié)語(yǔ)

工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理在工程項(xiàng)目中起著不可或缺的作用，如何系統(tǒng)地識(shí)別、精確地分析和規(guī)避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且對(duì)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低，才能提高我國(guó)工程建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，將企業(yè)的效益最大化。

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作者簡(jiǎn)介：王冠（1988-），女，遼寧阜新人，大連財(cái)經(jīng)學(xué)院助教，碩士，研究方向：工程估價(jià)、項(xiàng)目管理；趙略成（1995-），男，山東濱州人，大連財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)生，研究方向：工程管理；孫琦（1995-），女，遼寧大連人，大連財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)生，研究方向：工程管理。

（責(zé)任編輯：周 瓊）