開展社會綜合治稅的實踐與思考

葉海兵

【摘 要】綜合治稅是新形勢下提升稅源管理效率的有效舉措。隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，投資主體多元化趨勢逐步明顯，如何按照社會化管理的要求，進一步強化綜合治稅，促進財政收入增長就顯得尤為重要。本文以江蘇省泰州市姜堰區(qū)為例，分析綜合治稅體系建立以來所取得的成效、提出社會綜合治稅工作中存在的問題，進而提出提高社會綜合治稅工作的建議對策。

【關(guān)鍵詞】綜合治稅；成效；問題；建議

一、實施綜合治稅工作后取得的成效

1.提高了征管效率

綜合治稅工作開展以來，財稅部門明確專人負(fù)責(zé)，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、傳遞、運用、反饋等方面的管理流程，實現(xiàn)信息共享，強化信息利用，有效提高了稅收征管的工作效率。

2.堵塞了征管漏洞

綜合治稅信息管理系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)的開業(yè)信息、用電信息、用水信息等多項基礎(chǔ)信息和納稅信息，財稅部門利用涉稅信息，對不同行業(yè)、同行業(yè)企業(yè)之間、同一企業(yè)不同時期的稅負(fù)進行分析比較，一些隱蔽易于流失的稅源變成了可控可管稅源。

3.改善了治稅環(huán)境

推行綜合合治稅，建立一套有內(nèi)容 、有標(biāo)準(zhǔn)、有措施、有考核的稅源監(jiān)控運行機制，形成一定范圍內(nèi)的協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)和治稅合力，稅收征管從過去的“單打獨斗撿芝麻”轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬C合管理掃芝麻”，改善了治稅環(huán)境。同時，促進了公平稅負(fù)，獲得了納稅人的認(rèn)可。

4.促進了財政收入增長

2013年以來，姜堰區(qū)財政局?jǐn)y手相關(guān)部門推出綜合治稅新機制，經(jīng)過幾年來的探索實踐，截至2016年三季度，通過綜合治稅平臺，采集的信息涉及40多個部門，共收集和分析處理各種涉稅信息348萬條，直接增加稅收收入1.61億元，營造了協(xié)稅護稅的良好氛圍，由此拉動區(qū)財政一般公共預(yù)算收入突破34億元，為經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了突出貢獻。

二、綜合治稅工作中存在的問題

1.綜合治稅工作動力不足

從綜合治稅的運行情況來看，綜合治稅工作逐步推進，從稅款的入庫來看，富有成效。但存在著治稅機制不穩(wěn)固、獎懲力度不大等問題。部分涉稅信息單位認(rèn)為征稅是稅務(wù)機關(guān)的事情與自己單位無關(guān)系，綜合治稅無疑加大了自己的工作量，缺乏主動意識。存在“事不關(guān)己，高高掛起”的思想，對綜合治稅落實力度不夠。

2.提供涉稅信息不積極

從姜堰社會綜合治稅工作開展情況來看，大部分單位均能按要求提供涉稅信息，但仍有部分單位由于對綜合治稅工作認(rèn)識不到位，或由于涉稅信息需從幾個內(nèi)部科室收集加工，收集難，加工量大，對這項工作不積極，報送的數(shù)據(jù)有的內(nèi)容不全，有的報送不及時，有的部門不按規(guī)定格式報送，進而影響到數(shù)據(jù)的利用效果。

3.數(shù)據(jù)利用水平有待提升

由于綜合治稅工作剛剛開展，相關(guān)涉稅信息數(shù)據(jù)不齊全，相關(guān)業(yè)務(wù)人員軟件操作不熟練，綜合治稅平臺上的涉稅信息與稅務(wù)部門的征管系統(tǒng)未實現(xiàn)直接對接，尚不能通過計算機系統(tǒng)進行自動識別、分析相關(guān)異常信息，還需對涉稅信息模板進行改進，對軟件系統(tǒng)進一步開發(fā)、完善。

4.部份稅收屬地劃分不盡合理。

稅收屬地不僅關(guān)系到各鎮(zhèn)區(qū)的財力結(jié)算，也關(guān)系到各鎮(zhèn)的考核。從目前情況看，部分稅收的屬地劃分不盡合理，如門臨稅收是稅務(wù)分局門臨征收的，難以劃分到各鎮(zhèn)；部分稅收統(tǒng)計不夠明細(xì)等。

三、推進綜合治稅工作深入開展的幾點建議

1.強化部門聯(lián)動，拓寬綜合治稅信息渠道

建立健全與涉稅單位的工作聯(lián)系制度，通過定期召開綜合治稅部門聯(lián)席會議，增強控管合力，并使綜合治稅觸角向建筑、造船等行業(yè)延伸，著力加強對重點稅源的控管，根據(jù)稅務(wù)部門的需要，適時對各單位信息種類和信息內(nèi)容進行調(diào)整，逐步形成覆蓋所有涉稅行業(yè)的社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)。

2.強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高涉稅信息報送質(zhì)量

定期召開社會綜合治稅聯(lián)絡(luò)員培訓(xùn)會，結(jié)合稅收征管工作，對相關(guān)涉稅信息報送及利用情況進行對接，進一步提高聯(lián)絡(luò)員的稅收法律、法規(guī)知識，提高聯(lián)絡(luò)員采集、分析利用信息能力和上報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

3.強化平臺功能，提高數(shù)據(jù)分析利用水平

以信息管稅為抓手，對涉稅信息進行篩選、整理、審核和監(jiān)測，多方比對，篩查稅收疑點，促進數(shù)據(jù)的增值利用，確保涉稅信息變成稅源。利用上報信息建立各類數(shù)據(jù)分析模型，如利用國地稅信息建立三稅比對分析模型。通過模型將涉稅部門數(shù)據(jù)與國、地稅部門數(shù)據(jù)科學(xué)合理地進行整合、比對，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞，不斷提高稅收征管水平，體現(xiàn)綜合治稅的成效。

4.強化專項整治，切實提高綜合治稅實效

強化稅收專項整治活動，擬定專項整治活動計劃，加強部門之間的對接，采集稅務(wù)部門所需信息，及時將數(shù)據(jù)向國地稅部門推送，使稅務(wù)部門在開展整治活動時能掌握翔實的基礎(chǔ)資料，以便在檢查中進行比對分析，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞，做到應(yīng)收盡收。

5.強化督查考核，執(zhí)行綜合治稅通報制度

切實加強對各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)，將綜合治稅工作列入年度綜合目標(biāo)的考核，對涉稅信息上報和利用情況進行通報。使綜合治稅工作有內(nèi)容、有督導(dǎo)、有考核、有效果、有通報、有獎勵、有懲戒并融入到全年工作中，為促進綜合治稅工作的開展，增加財政收入奠定堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)論

近年來，全國各地通過推行綜合治稅，實現(xiàn)了稅收征管向多部門、多稅種、多行業(yè)、多領(lǐng)域延伸，形成了“政府領(lǐng)導(dǎo)、財稅主管、社會參與、部門配合、司法保障、信息化支撐”為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系。從姜堰區(qū)近幾年社會綜合治稅運行實踐證明，推行社會綜合治稅，在促進依法治稅的同時能有效地增加地方財政收入的增長。

參考文獻：

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[2] 宋立根 王志寬. 實現(xiàn)綜合治稅 促進收入增長. 中國財政，2008（22）.