金融審計(jì)中數(shù)據(jù)分析工作的開(kāi)展

蔡廣謙

摘 要：金融審計(jì)工作的開(kāi)展對(duì)于維護(hù)金融系統(tǒng)的安全有著重要的意義，科學(xué)的審計(jì)工作可以及時(shí)披露金融系統(tǒng)工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，幫助相關(guān)人員采取及時(shí)的防范措施。本文主要從幾個(gè)角度來(lái)分析金融審計(jì)中數(shù)據(jù)分析工作的開(kāi)展措施。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；數(shù)據(jù)分析；開(kāi)展

在我國(guó)審計(jì)中，金融審計(jì)是關(guān)鍵的一部分，其審計(jì)目標(biāo)是以維護(hù)安全、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展，其工作重點(diǎn)是為了揭露金融中所存在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范，以此實(shí)現(xiàn)金融體系和金融預(yù)警體系的完善。實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)工作的重要措施就是數(shù)據(jù)分析，數(shù)據(jù)分析工作的開(kāi)展不僅是對(duì)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障，同時(shí)也是金融審計(jì)跨越式發(fā)展的必然趨勢(shì)。數(shù)據(jù)分析工作的開(kāi)展通常采用的方式為：從整體出發(fā)進(jìn)行分析，采取疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，進(jìn)行分散和系統(tǒng)研究。通常數(shù)據(jù)分析工作劃分為三個(gè)時(shí)期，首先第一個(gè)時(shí)期為疑點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)，從突破點(diǎn)出發(fā)，進(jìn)而為審計(jì)工作的開(kāi)展提供線索；其次是通過(guò)線索進(jìn)而解釋制度和審計(jì)中存在的問(wèn)題；最后是通過(guò)數(shù)據(jù)所得到的分析為宏觀決策、政策風(fēng)險(xiǎn)和效益評(píng)價(jià)提供支持，從而對(duì)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和制度實(shí)施提供保證，提供具有前瞻性的戰(zhàn)略決策。近些年以來(lái)，為了配合發(fā)展的需求，需要對(duì)數(shù)據(jù)分析能力進(jìn)行不斷的強(qiáng)化升級(jí)，需要對(duì)金融審計(jì)進(jìn)行積極的創(chuàng)新探尋，以計(jì)數(shù)據(jù)分析為媒媒介，使大數(shù)據(jù)背景下的審計(jì)能力得到提升，以此獲得良好的效果。

一、大力發(fā)展數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，完成跨越式發(fā)展

自2000年開(kāi)始，金融審計(jì)工作的開(kāi)展就是借助數(shù)據(jù)的下載和分析，通過(guò)技術(shù)人員對(duì)小型模塊進(jìn)行分析的查詢(xún)，但是這種方式不僅未能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的持續(xù)性分析，同時(shí)也不能對(duì)信息進(jìn)行整體性的分析。為了保證數(shù)據(jù)的封閉性、連續(xù)性和實(shí)用性，就要求審計(jì)人員加大對(duì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)的力度，從而保證大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)的需求。提供了技術(shù)保證。當(dāng)前，隨著金融審計(jì)工作的不斷發(fā)展，從最早期的對(duì)金融組織本身的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)而擴(kuò)展到金融組織的活動(dòng)中，進(jìn)行組成了全新的審計(jì)管理模式，即堅(jiān)持以數(shù)據(jù)分析為出發(fā)點(diǎn)、將新業(yè)務(wù)作為最新的關(guān)注點(diǎn)、采用最新的資金跟蹤流向?yàn)榛A(chǔ)，此外還采取了從整體分析、以疑點(diǎn)為突破點(diǎn)，進(jìn)行分散和系統(tǒng)研究的審計(jì)組織模式。

二、增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力，發(fā)展金融審計(jì)新領(lǐng)域

為了保證國(guó)家一系列相關(guān)政策措施和宏觀調(diào)控在金融機(jī)構(gòu)的實(shí)施，自2009年開(kāi)始，要求金融審計(jì)相關(guān)的人員每年都要對(duì)重點(diǎn)商業(yè)銀行所添設(shè)的新貸款投向進(jìn)行追蹤審計(jì)，為了保證跟蹤審計(jì)工作的順利開(kāi)展，數(shù)據(jù)分析平臺(tái)為其提供了保障措施，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的大力推行，為提高審計(jì)質(zhì)量水平起到了極大的作用。

三、提高數(shù)據(jù)分析能力，打造新型金融審計(jì)

隨著商業(yè)利益與金融監(jiān)管政策限制之間日益加深的矛盾，一些銀行開(kāi)始借助新業(yè)務(wù)開(kāi)展探尋和發(fā)現(xiàn)政策所存在的漏洞，為了解決上述存在的問(wèn)題，數(shù)據(jù)分析組織會(huì)在每一個(gè)季度開(kāi)展相關(guān)的專(zhuān)題調(diào)研。針對(duì)專(zhuān)題調(diào)研中所分析的結(jié)果，采用多種方式匯報(bào)給上級(jí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大審計(jì)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索上報(bào)或者移送。

四、發(fā)展全新數(shù)據(jù)分析方式，促進(jìn)金融審計(jì)發(fā)展

（一）發(fā)展科學(xué)化數(shù)據(jù)分析新模式

為了滿(mǎn)足數(shù)據(jù)分析科學(xué)化發(fā)展的要求，這就需要數(shù)據(jù)分析組織在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的背景下，主動(dòng)探尋以總行為龍頭、整體性分析和分散系統(tǒng)研究的新型審計(jì)方式。

（二）提高團(tuán)隊(duì)管理建設(shè)，完成資源優(yōu)化配置

數(shù)據(jù)分析技術(shù)工作的不斷推動(dòng)發(fā)展，促進(jìn)了金融審計(jì)行業(yè)的迅速發(fā)展，為了保證人力資源和審計(jì)工作協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系，完成審計(jì)效益的最大化，這就需要金融審計(jì)和數(shù)據(jù)分析組織提高組織管理建設(shè)，實(shí)現(xiàn)人員的優(yōu)化配置。

（三）提高協(xié)調(diào)配合能力，完成資源共享化發(fā)展

數(shù)據(jù)分析組織要對(duì)團(tuán)隊(duì)與審計(jì)項(xiàng)目間保持良好的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，實(shí)現(xiàn)集體合力效應(yīng)，保證技術(shù)資源和人力資源處于最大化的狀態(tài)。首先要堅(jiān)持分頭探尋和集中調(diào)查相融合的方式開(kāi)展工作；其次要堅(jiān)持前后方外調(diào)與支援相融合的方式保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行；然后是堅(jiān)持連續(xù)性追蹤調(diào)查與階段檢查相融合的方式開(kāi)展工作；最后是對(duì)審計(jì)進(jìn)行跟蹤調(diào)查和其他項(xiàng)目相融合的方式。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著大數(shù)據(jù)的不斷推進(jìn)和發(fā)展，數(shù)據(jù)分析作為當(dāng)前金融審計(jì)信息化發(fā)展的重要技術(shù)和方式，起著不可替代的作用。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前新形勢(shì)下數(shù)據(jù)分析的介紹，提出了基于大數(shù)據(jù)背景下的全新審計(jì)組織形式。在金融審計(jì)大力推行數(shù)據(jù)分析工作的開(kāi)展，不僅使審計(jì)監(jiān)管能力在信息化條件下得到了提升，也為今后審計(jì)的發(fā)展創(chuàng)造了有力的條件。

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