科技型小微企業(yè)的財務風險管理研究

宋林琳 李凱旭

摘 要：科技型小微企業(yè)經營活力強，生產技術先進，對推動我國科技創(chuàng)新和發(fā)展發(fā)揮了重要的助推作用。但是，隨著科技型小微企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，在其發(fā)展的道路上產生了諸多風險問題，本文結合目前科技型小微企業(yè)在經營發(fā)展過程中遇到的財務風險問題，分析其產生的原因，并提出控制風險的管理方法，幫助科技型小微企業(yè)健康成長。

關鍵詞：科技型小微企業(yè) 財務風險 管理措施

項目基金：三江地區(qū)科技型中小微企業(yè)創(chuàng)新驅動及保障機制研究（佳木斯大學應用類重點項目編號12Sh2201501）。

一、科技型小微企業(yè)面臨的財務風險問題

（一）科技型小微企業(yè)面臨的違規(guī)風險

科技型小微企業(yè)容易發(fā)生違規(guī)問題，面臨較大的違規(guī)風險。造成這一情況的原因有兩個，一是科技型小微企業(yè)規(guī)模小，經營流程簡單，經營決策、管理決策也更注重短期效益。另外，科技型小微企業(yè)由于投入資本低，經營方向很容易發(fā)生變化，遇到較大的外界經濟影響和沖擊，很容易導致企業(yè)破產或者轉行，也就是目前科技型小微企業(yè)產生高出生率和高死亡率的“雙高”局面的原因。因此，科技型小微企業(yè)更容易在經營期間通過違法財經法規(guī)的活動，來獲得高額利潤，使企業(yè)面臨高違規(guī)風險的原因。二是科技型小微企業(yè)的財務人員素質相對不高，對企業(yè)違法財經紀律行為的警覺性和抵制性不強，也容易讓科技型小微企業(yè)處在違規(guī)的風險之中。

（二）科技型小微企業(yè)面臨的資金管理風險

科技型小微企業(yè)融資難，資本結構不合理，是導致企業(yè)面臨較大的資金運營與管理風險的原因?？萍夹托∥⑵髽I(yè)一般要面臨較大的利息償付壓力，一旦經營效果不理想，會造成資金鏈斷裂，產生企業(yè)破產等嚴重的經營管理風險。另外，科技型小微企業(yè)創(chuàng)立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結構也不合理，已經面臨較高的財務風險，再加上經營期間的更高的借貸成本，科技型小微企業(yè)經營將如履薄冰。

（三）科技型小微企業(yè)面臨的財務管理風險

科技型小微企業(yè)管理者多數(shù)是專業(yè)技術人員出身，對財務管理活動的重視程度有限，對財務人才的培養(yǎng)和財務制度建設的投入力度不足。而受到企業(yè)成員間的裙帶關系，同學關系的影響，也無法實施嚴格有效的內部控制制度，對于內部經營控制，內部財務管理控制，內部資金管理控制等有效的風險控制措施也無法發(fā)揮作用，使得科技型小微企業(yè)面臨較大的財務管理風險。

（四）科技型小微企業(yè)面臨的融資風險

科技型小微企業(yè)融資風險主要有兩個方面：一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足，從銀行獲得貸款的小微企業(yè)只占到1%左右；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉向民間借貸機構，而其借貸成本非常高，年息大約在20%-40%之間，而科技型小微企業(yè)的利潤也就在20%左右，難以承受高昂的利息成本，使得科技型小微企業(yè)在融資活動中舉步維艱，風險增大。

（五）科技型小微企業(yè)面臨的信用管理風險

科技型小微企業(yè)的信用管理風險主要是受企業(yè)銷售理念和銷售方式的影響?？萍夹托∥⑵髽I(yè)為了擴大市場份額，提高產品的市場占有率，通過不斷放寬信用額度，來獲得銷售量的增加。而對賒銷客戶的審查工作滯后，帶來的就是巨大的應收賬款回收的問題。隨著近幾年國家經濟形勢的變化，國內企業(yè)都面臨著資金緊張，資金鏈斷裂的危險，這給科技型小微企業(yè)追要應收賬戶增加了難度，企業(yè)將面臨著巨大的壞賬損失壓力，阻礙了科技型小微企業(yè)的發(fā)展。

二、科技型小微企業(yè)財務風險產生的原因

（一）經營管理水平低

科技型小微企業(yè)經營靈活，既是優(yōu)點，也是缺點?？萍夹托∥⑵髽I(yè)轉行相對容易，企業(yè)管理者容易忽視管理水平的提升。這種松散的管理思維和形成的較粗的管理制度，很容易使科技型小微企業(yè)從事違規(guī)的活動，從而引發(fā)較高的違規(guī)風險。企業(yè)內部相互之間的監(jiān)督約束力也差，加劇了科技型小微企業(yè)的財務風險。

（二）資金與生產管理困境

科技型小微企業(yè)規(guī)模小、經營穩(wěn)定性差、無形資產占比較高，可利用的抵押標的物有限，使得企業(yè)通過銀行獲得貸款的難度增大，導致科技型小微企業(yè)普遍存在資金短缺的問題。資金緊張就更加無法進行技術升級改造與進行產品創(chuàng)新，使得較高產品附加值的生產項目無法實施。這樣形成的資金與生產管理困境，是科技型小微企業(yè)面臨的資金管理難題，需要通過擴寬融資渠道，來滿足科技型小微企業(yè)的發(fā)展需求。

（三）財務力量薄弱

科技型小微企業(yè)在財務核算上更多的是采用聘用兼職會計或者專業(yè)技能不高的專職會計人員擔任。這些財務人員的風險意識較差，風險管理手段也相對單一。在建立一套適合科技型小微企業(yè)的財務管理制度和內部控制制度時，不能提供相對專業(yè)的意見，并且在實施財務管控過程中也不能發(fā)揮出較高的財務管理水平?？萍夹托∥⑵髽I(yè)薄弱的財務力量困境，增大了財務管理風險。

（四）融資困難

科技型小微企業(yè)融資難的問題究其原因主要是當前的金融市場不僅不能如實反映小微企業(yè)的總體價值，而且也不能及時發(fā)現(xiàn)有價值的小微企業(yè)?？萍夹托∥⑵髽I(yè)無論是發(fā)展初期，還是成長階段，資金缺乏使小微企業(yè)無法實現(xiàn)產品創(chuàng)新與擴大再生產。一旦遇到較大的經濟波動，企業(yè)很容易因資金鏈的斷裂而破產。

（五）信用管理手段落后

科技型小微企業(yè)一般并不設立獨立的信用管理機構，對于賒銷的客戶的資料檔案也沒有專人進行管理。當實施急于求成的市場營銷策略時引發(fā)的就是大量的應收賬款。而較低的應收賬款周轉率使得企業(yè)資金周轉緩慢，有些甚至成為呆死賬，這就給科技型小微企業(yè)原來單薄的資金存量狀況，增添了危險因素。所以，科技型小微企業(yè)要重視信用管理系統(tǒng)的建設，加強對應收賬款的關系，提高資金的利用效率，降低企業(yè)的財務風險。

三、科技型小微企業(yè)財務風險控制策略

（一）提升經營行為的規(guī)范性

調整科技型小微企業(yè)的內部治理結構，就是要捋順內部管理層級，改變松散的管理模式，以規(guī)范的管理流程和管理制度，提高企業(yè)內部的規(guī)范程度。從內部控制角度，不斷完善內部控制措施，對內部控制制度進行重置和改進，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風險評估活動，從不同角度提升決策的有用性與科學性。財務部門要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時提出財務專業(yè)意見，并適時調整財務管理、資金管理策略，從而滿足相應的發(fā)展要求。

（二）建立匹配的資金和生產管理計劃

科技型小微企業(yè)的籌資計劃要與生產計劃相匹配，一方面，避免冒進地進行生產擴張，實現(xiàn)資金與生產的適度配比。另一方面，需要多方面的共同努力，解決科技型小微企業(yè)融資難，融資成本高的問題，積極地從多角度獲得資金，滿足生產經營需求。首先，還是需要國家加大對科技型小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專項基金和獎勵扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質，短缺資金的科技型小微企業(yè)獲得財政資金的幫助。也要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少科技型小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經營利潤的留存比例。其次，科技型小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來彌補營運資金的不足，通過積極需求國內和國際風險投資機構的幫助，利用參股合資等方式獲得生產所需資金，優(yōu)化企業(yè)資本結構，降低企業(yè)資金成本，保證了資金鏈的完整性和企業(yè)的經營安全。

（三）重視對財務人員的培養(yǎng)

鑒于科技型小微企業(yè)財務工作與財務人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者應該有意識地對本單位的財務人才進行培養(yǎng)，要將財務人員的培養(yǎng)納入到企業(yè)的發(fā)展計劃中，逐步培養(yǎng)具有較高財務技術能力、職業(yè)道德素質并贊同企業(yè)價值觀的專職會計人員，在財務核算過程中，發(fā)揮出財務人員的聰明才智，通過財務核算控制企業(yè)經濟活動的財務風險，提升企業(yè)的財務管理能力，保障企業(yè)的資產安全。同時，財務人員也要不斷加強學習，適應科技型小微企業(yè)的發(fā)展要求，樹立與企業(yè)同發(fā)展的自我完善意識，做出財務人員應有的貢獻。

（四）科學解決融資問題

解決科技型小微企業(yè)融資難，融資成本高的問題，需要多方面的共同努力，才能實現(xiàn)較好地解決。一方面，需要國家加大對科技型小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專項基金和獎勵扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質，短缺資金的科技型小微企業(yè)獲得財政資金的幫助，更要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少科技型小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經營利潤的留存比例。另一方面，科技型小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來彌補營運資金的不足，通過積極尋求國內和國際風險投資機構的幫助，利用參股合資等方式獲得生產所需資金，既能優(yōu)化企業(yè)的資本結構，也能降低企業(yè)的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業(yè)的經營安全。

（五）加強綜合的信用風險管控活動

科技型小微企業(yè)應該提升企業(yè)風險管控的能力，企業(yè)管理人員應該建立并強化風險意識，有計劃地在企業(yè)內部建立風險評估和防控體系，讓企業(yè)全體人員都參與到風險防控建設事業(yè)中，通過全民參與的風險防控，及時發(fā)現(xiàn)經營活動事前、事中和事后的風險事項，并從中獲得減少風險損失的有利建議，不斷提高風險識別、風險應對措施的有用性，最終形成一個適合科技型小微企業(yè)發(fā)展的風險防控網(wǎng)絡。

較大的應收賬款規(guī)模也會給科技型小微企業(yè)帶來管理成本損失，不適合資金緊張的小微企業(yè)發(fā)展狀況。因此，科技型小微企業(yè)應該建立一個科學的、合理的信用政策，來降低信用損失風險。科技型小微企業(yè)應該結合自身的產品特點和客戶的企業(yè)性質，因地制宜地制定合適的信用政策，在信用期限、信用額度等方面針對不同客戶設計不同的方案，并規(guī)定銷售經理認真執(zhí)行。同時，強化對客戶的信用管理工作，認真調查客戶的信用水平，評估可以采用的信用政策方案，并由單位主要領導審核批準。在應收賬款管理中，添加信用風險預警機制，對賬齡較長，額度較大的客戶，減少或者停止賒銷貨物，避免較大壞賬的產生。

四、結束語

科技型小微企業(yè)的財務風險管理工作十分重要，對企業(yè)的成長起到關鍵的保障作用。鑒于目前科技型小微企業(yè)出現(xiàn)的財務風險管理問題，企業(yè)經營者應該從企業(yè)戰(zhàn)略、內部管理關系和流程、財務人員隊伍建設等方面入手，加大調整和完善相關制度和機制的力度，從而適應企業(yè)的經營成長階段的發(fā)展實際，不斷推動企業(yè)的發(fā)展與壯大，促進企業(yè)的健康成長。

參考文獻：

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[2]羅杰思. 中小企業(yè)財務風險管理存在的問題及對策研究[J]. 現(xiàn)代營銷（學苑版）. 2015（08）.

（作者單位：佳木斯大學經濟管理學院

黑龍江佳木斯市 154007）