比較視野下客戶身份識(shí)別存在的難點(diǎn)及建議

黃華　劉桂珠　何劍

【摘要】客戶身份識(shí)別是反洗錢(qián)預(yù)防制度的第一道關(guān)口，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)客戶身份靠肉眼、靠經(jīng)驗(yàn)識(shí)別，很多人就利用這一漏洞使用網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)的身份證辦理銀行卡進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)，一次洗錢(qián)的過(guò)程涉及到類(lèi)似的幾張甚至幾十張這樣的銀行卡，給警方追查帶來(lái)極大的困難。如何查補(bǔ)漏洞，完善監(jiān)管，成為當(dāng)前人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)管的難題。對(duì)此課題的研究，能夠吸取先進(jìn)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，對(duì)進(jìn)一步完善客戶身份識(shí)別制度、把好洗錢(qián)的第一道關(guān)口，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】反洗錢(qián) 客戶身份識(shí)別 難點(diǎn)與建議

一、客戶身份識(shí)別制度的基本概念

（一）客戶身份識(shí)別制度的概念

客戶身份識(shí)別制度，又稱(chēng)“了解你的客戶”（know your customer，簡(jiǎn)稱(chēng)KYC），是指金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或與其進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的有效身份證件或其他身份證明文件，確認(rèn)客戶真實(shí)身份的一種制度?？蛻羯矸葑R(shí)別制度是世界金融行動(dòng)小組（FTAF）向其成員國(guó)推薦的一種反洗錢(qián)制度，是金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)控制制度體系的一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)性工作。在我國(guó)出臺(tái)的《反洗錢(qián)法》中明確規(guī)定，“金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者為客戶提供規(guī)定金額以上的現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或者其他身份證明文件，進(jìn)行核對(duì)并登記?！边@一制度要求銀行在客戶開(kāi)立賬戶或者進(jìn)行其他金融交易時(shí)，應(yīng)作合理的努力以識(shí)別客戶的真實(shí)身份，來(lái)防止洗錢(qián)者利用匿名、假名進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。

（二）客戶身份識(shí)別制度的淵源及涵義

1.客戶身份識(shí)別制度的淵源。KYC被國(guó)際社會(huì)視為金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)控制制度體系的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作。在KYC標(biāo)準(zhǔn)制定方面，巴塞爾委員會(huì)一共頒布了三分指導(dǎo)性文件，反映了這幾年銀行監(jiān)管理念的演變過(guò)程。

第一，1988年12月發(fā)布了《關(guān)于防止犯罪分子利用銀行系統(tǒng)洗錢(qián)的原則聲明》。該聲明對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出四項(xiàng)建議，即驗(yàn)明客戶身份、遵守法律、與執(zhí)法機(jī)關(guān)合作、進(jìn)行職員培訓(xùn)。

第二，1997年的《有效銀行監(jiān)管核心原則》指出銀行應(yīng)建立充分到位的政策、做法和程序，包括嚴(yán)格的KYC規(guī)則。尤其是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)采用金融行動(dòng)特別工作組的建議。

第三，1999年的《核心原則方法》對(duì)核心原則進(jìn)行進(jìn)一步的闡述，列出了一系列的基本和附加標(biāo)準(zhǔn)。

第四，由于一些國(guó)家的KYC存在很大差距，在2001年10月正式發(fā)布施行《銀行客戶的勤勉盡責(zé)》，該文件對(duì)KYC標(biāo)準(zhǔn)的基本要素、監(jiān)管當(dāng)局的作用以及執(zhí)行KYC標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了詳細(xì)闡述。

2.客戶身份識(shí)別制度的涵義。客戶身份識(shí)別制度是否只要“出示真實(shí)有效的身份證件或者其他身份證明文件”，了解身份證件或身份證明文件載體上載明的姓名、身份證號(hào)、住址，確認(rèn)客戶的真實(shí)身份，就能有效地識(shí)別出洗錢(qián)行為，起到防范洗錢(qián)活動(dòng)的有效目的？答案當(dāng)然是否定的。在當(dāng)下洗錢(qián)犯罪的組織性、隱蔽性、專(zhuān)業(yè)性大大增強(qiáng)的形勢(shì)下，如果單純只確認(rèn)客戶的身份證件是不能有效識(shí)別洗錢(qián)犯罪的，雖然我國(guó)法律文件中廣泛使用的依然是“客戶身份識(shí)別”字眼，但不能因此將客戶識(shí)別的范圍限定在身份證明文件上，而應(yīng)該作擴(kuò)大解釋?zhuān)纯蛻羯矸葑R(shí)別既包括確認(rèn)客戶提供的法定的有效身份證件或者其他身份證明文件，也包括了解客戶的職業(yè)或經(jīng)營(yíng)背景、經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模、履約能力、交易性質(zhì)及目的、資金流量流向規(guī)律等具體情況，便于金融機(jī)構(gòu)能全面掌握客戶真實(shí)的身份和收入信息，將洗錢(qián)犯罪扼殺在放置階段，有效預(yù)防和打擊洗錢(qián)犯罪的發(fā)生，維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定。

實(shí)踐中金融機(jī)構(gòu)在為客戶辦理金融業(yè)務(wù)時(shí)需要客戶填寫(xiě)的開(kāi)戶申請(qǐng)文件、業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)等文本中的內(nèi)容除身份信息外需要客戶填寫(xiě)職業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、交易目的、資金用途等其他信息，這些足以說(shuō)明當(dāng)代社會(huì)背景下的“客戶身份識(shí)別”制度應(yīng)當(dāng)作擴(kuò)大解釋?zhuān)员隳苡行ч_(kāi)展反洗錢(qián)預(yù)防工作?？蛻羯矸葑R(shí)別制度具體包括三層涵義：第一，要求銀行應(yīng)獲得其直接客戶的完整有效的身份信息；第二，要求銀行核查其間接客戶（即被代理人）的重要身份信息，防止犯罪分子利用代理人或前置公司實(shí)施金融犯罪；第三，要求銀行對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，并重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)客戶的職業(yè)情況或經(jīng)營(yíng)背景及資金流量流向動(dòng)態(tài)規(guī)律，進(jìn)而謹(jǐn)慎關(guān)注客戶的現(xiàn)金及賬戶交易情況[1]。

（三）客戶身份識(shí)別與客戶盡職調(diào)查

客戶盡職調(diào)查（Customer Due Diligence，簡(jiǎn)稱(chēng)CDD），美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)（FFIEC）發(fā)布的《銀行保密法/反洗錢(qián)檢查手冊(cè)》認(rèn)為“CDD的目的是使銀行能夠在相當(dāng)程度上對(duì)某一客戶會(huì)進(jìn)行何種交易做出預(yù)期，從而協(xié)助銀行判別交易是否潛在可疑”。CDD首先是確認(rèn)客戶身份，然后對(duì)與客戶相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，還包括對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶做進(jìn)一步盡職調(diào)查以及持續(xù)監(jiān)控方面的流程，是金融機(jī)構(gòu)能否履行好反洗錢(qián)義務(wù)的關(guān)鍵。

那么客戶身份識(shí)別和客戶盡職調(diào)查這兩個(gè)概念是否等同？要求是否完全一致？我國(guó)現(xiàn)有的反洗錢(qián)法規(guī)并沒(méi)有對(duì)客戶身份識(shí)別與客戶盡職調(diào)查作明確的定義釋義，只是在《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的通知》（銀發(fā)〔2008〕391號(hào)）中有所表述：“開(kāi)展持續(xù)的客戶盡職調(diào)查，有效預(yù)防洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)”以及《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)跨境匯款業(yè)務(wù)反洗錢(qián)工作的通知》（銀發(fā)〔2012〕199號(hào)）中規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)匯款人采取必要的盡職調(diào)查措施，懷疑其涉嫌洗錢(qián)、恐怖融資等違法犯罪活動(dòng)的應(yīng)按照規(guī)定提交可疑交易報(bào)告。”如果客戶身份識(shí)別與客戶盡職調(diào)查兩個(gè)概念等同，那么為何在大量的反洗錢(qián)法規(guī)中出現(xiàn)頻率最多的是客戶身份識(shí)別呢？顯然，兩個(gè)概念是不能等同的。追溯兩個(gè)概念的淵源，客戶身份識(shí)別和客戶盡職調(diào)查兩個(gè)概念均出自巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所制定的巴塞爾協(xié)議，其中客戶身份識(shí)別系巴塞爾委員會(huì)在1988年12月制定的《關(guān)于防止利用銀行系統(tǒng)用于洗錢(qián)的聲明》中提出；客戶盡職調(diào)查出現(xiàn)的時(shí)間相對(duì)較晚，是巴塞爾委員會(huì)在2001年10月頒布的《銀行客戶盡職調(diào)查》中提出的。對(duì)于CDD的理解，巴塞爾委員會(huì)指出，采取有效的KYC措施是全世界所有銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的組成部分，銀行應(yīng)從自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的角度出發(fā)，來(lái)設(shè)計(jì)客戶盡職調(diào)查程序，但應(yīng)包括如下四個(gè)基本要素：一是客戶接受政策；二是客戶身份識(shí)別；三是對(duì)賬戶和交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；四是風(fēng)險(xiǎn)管理。美國(guó)FFIEC發(fā)布的《銀行保密法/反洗錢(qián)檢查手冊(cè)》認(rèn)為“CDD的目的是使銀行能夠在相當(dāng)程度上對(duì)某一客戶會(huì)進(jìn)行何種交易做出預(yù)期，從而協(xié)助銀行判別交易是否潛在可疑”[2]。由此可見(jiàn)，客戶身份識(shí)別是金融機(jī)構(gòu)打擊洗錢(qián)活動(dòng)的基礎(chǔ)工作，沒(méi)有有效的客戶身份識(shí)別，識(shí)別和報(bào)告可疑交易無(wú)從談起，金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作也就失去了基礎(chǔ)?？蛻羯矸葑R(shí)別制度特別強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)第一次與客戶進(jìn)行交易時(shí)，了解客戶身份的重要性，重在“識(shí)”。而客戶盡職調(diào)查至少包含兩層意思，一是應(yīng)盡的義務(wù)和職責(zé)，二是為獲取足夠信息應(yīng)當(dāng)主動(dòng)付出各種勤勉努力，而不應(yīng)有所懈怠取巧[3]?？蛻舯M職調(diào)查則特別強(qiáng)調(diào)對(duì)客戶身份材料身份識(shí)別準(zhǔn)確性和完備性的要求，重在“熟”。因此，客戶身份識(shí)別是客戶盡職調(diào)查的基礎(chǔ)和前提，客戶盡職調(diào)查是客戶身份識(shí)別的繼承和發(fā)展。盡管在我國(guó)客戶身份識(shí)別涵蓋了部分客戶盡職調(diào)查的內(nèi)容，但我們還是應(yīng)明確這兩者之間的差異。事實(shí)上“客戶盡職調(diào)查”這個(gè)概念更能反映當(dāng)前國(guó)際反洗錢(qián)監(jiān)管發(fā)展的新趨勢(shì)，更能滿足日趨復(fù)雜的國(guó)際反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的新要求。

二、目前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在客戶身份識(shí)別方面存在的難點(diǎn)

（一）技術(shù)識(shí)別手段的限制，客戶真實(shí)信息識(shí)別困難

2015年3·15消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)日，央視曝光了題為“銀行存驚天漏洞：你正淪為洗錢(qián)幫兇”的案例，其中描述了記者用買(mǎi)來(lái)的身份證在工行、中行、農(nóng)行成功辦理銀行卡的情況。記者用一張買(mǎi)來(lái)的身份證到北京工商銀行西四環(huán)支行辦理銀行卡，工作人員沒(méi)有任何疑問(wèn)，記者就順利辦出了銀行卡。在中國(guó)銀行和農(nóng)業(yè)銀行，雖然工作人員也發(fā)現(xiàn)身份證上照片與記者明顯不符，但記者還是順利辦出了銀行卡。中國(guó)銀行的工作人員問(wèn)記者：“這個(gè)是您嗎？給您辦好了，直接去激活就行了?！痹谵r(nóng)業(yè)銀行，工作人員也提出了質(zhì)疑：“先生，這張身份證是您本人嗎？”記者回答：“對(duì)?！薄靶?，那您的卡就給您開(kāi)完了。兩張回單您收好。”“好的”。僅憑一張從網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)的身份證，記者就輕松地辦理了三張功能齊全的銀行卡。這個(gè)案例鮮活地再現(xiàn)了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在當(dāng)前客戶身份識(shí)別工作中因?yàn)榧夹g(shù)手段的缺乏以及臨柜人員客戶身份識(shí)別意識(shí)的缺乏而存在的漏洞。而正是利用這樣的漏洞，網(wǎng)上一些人專(zhuān)門(mén)幫助騙子干起了洗錢(qián)的勾當(dāng)。一次洗錢(qián)的過(guò)程會(huì)涉及到幾張甚至幾十張這樣的銀行卡，這給警方追加受害人錢(qián)款帶來(lái)極大的困難。盡管事后工行總行下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人客戶開(kāi)戶身份審核管理的緊急通知》，要求各分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)客戶身份證件核查，嚴(yán)格身份識(shí)別操作；中行相關(guān)分支機(jī)構(gòu)發(fā)出了“關(guān)于消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作提示”，要求做好客戶身份識(shí)別和盡職調(diào)查工作，防范風(fēng)險(xiǎn)。但是通知和提示的內(nèi)容無(wú)非是要求進(jìn)一步認(rèn)真審核，加強(qiáng)身份證件的核查，但是憑肉眼和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判定是否是本人進(jìn)行客戶身份識(shí)別依然是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)普遍使用的方法。據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，玉溪轄區(qū)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中建行、紅塔農(nóng)合行、農(nóng)行、民生引進(jìn)了自助發(fā)卡機(jī)，其中建行、紅塔農(nóng)合行、農(nóng)行的自助發(fā)卡機(jī)尚未配備人臉識(shí)別系統(tǒng)，需要網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行肉眼核實(shí)，但是在審核辦卡的過(guò)程中需照相并留存相應(yīng)的電子文檔，對(duì)事后核對(duì)起到了一定的備查作用。而民生銀行的自助發(fā)卡機(jī)能夠?qū)⒆C件照片與本人進(jìn)行技術(shù)核對(duì)，差異較大的會(huì)自動(dòng)拒絕辦卡，缺點(diǎn)就是有時(shí)會(huì)出現(xiàn)核對(duì)較慢的情況，但是此舉對(duì)推動(dòng)身份核查工作的進(jìn)一步開(kāi)展起到了積極的作用。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶數(shù)量巨大，特別是自然人客戶。目前對(duì)于身份證，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)人民銀行會(huì)同公安部建立的聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)或居民身份證閱讀機(jī)具等方式對(duì)居民身份證加以核實(shí)。但對(duì)身份證之外的其他身份證明文件，如警官證、戶口簿、護(hù)照、臺(tái)港澳通行證、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證等證件，以及單位客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等身份證明文件的真?zhèn)稳狈τ行ёR(shí)別手段和技術(shù)，金融機(jī)構(gòu)員工大多時(shí)候只能“望證興嘆”，無(wú)法正確識(shí)別。據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，使用非身份證件開(kāi)戶的賬戶一般情況下銀行網(wǎng)點(diǎn)都不具備識(shí)別的能力和依據(jù)，通常情況下依據(jù)的是公安機(jī)關(guān)的案件通報(bào)，進(jìn)而對(duì)相關(guān)虛假賬戶采取中止及限制業(yè)務(wù)措施。

《反洗錢(qián)法》規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶身份識(shí)別，認(rèn)為必要時(shí)， 可以向公安、工商行政管理等部門(mén)核實(shí)客戶的有關(guān)身份信息”，但要核實(shí)這些身份信息，必須到有關(guān)發(fā)證機(jī)關(guān)登門(mén)核查或者電話查詢，而目前金融網(wǎng)點(diǎn)普遍實(shí)行柜員制，經(jīng)辦人員很難有時(shí)間去進(jìn)行詳細(xì)的電話查詢，更別說(shuō)登門(mén)核對(duì)了，即使電話查詢也不一定能得到及時(shí)回復(fù)。在對(duì)玉溪轄區(qū)農(nóng)行、紅塔農(nóng)合行、村鎮(zhèn)銀行多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的客戶身份識(shí)別環(huán)節(jié)的檢查中我們也發(fā)現(xiàn)部分儲(chǔ)戶留存在銀行的開(kāi)戶身份資料存在不全、不實(shí)等問(wèn)題。如果客戶資料真?zhèn)蔚膶彶殛P(guān)都過(guò)不了，無(wú)形中就為洗錢(qián)開(kāi)了綠燈。

從客戶身份識(shí)別制度的本職要求來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)不僅需要了解客戶的真實(shí)身份，還需要根據(jù)交易需要了解客戶的職業(yè)或經(jīng)營(yíng)背景、履職能力、交易目的、交易性質(zhì)以及資金來(lái)源等有關(guān)情況。目前，大部分銀行機(jī)構(gòu)只是注重客戶的“三要素”審查，即姓名、身份證號(hào)和頭像的審查，銀行網(wǎng)點(diǎn)的儲(chǔ)蓄存款憑條、銀行卡申請(qǐng)表、銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表等表格中對(duì)客戶的性別、國(guó)籍、職業(yè)、住所以及實(shí)體的經(jīng)營(yíng)范圍、收入來(lái)源等方面的文件、數(shù)據(jù)或信息來(lái)源等沒(méi)有明確的登記和審核。由于銀行機(jī)構(gòu)客戶身份信息表格設(shè)計(jì)的缺陷，使前臺(tái)操作人員的客戶身份識(shí)別工作面受到局限，無(wú)形中造成客戶一些重要信息的缺失，影響了金融機(jī)構(gòu)為司法部門(mén)提供全面的舉證。

（二）代理制度規(guī)定缺失，授權(quán)具體情況識(shí)別困難

洗錢(qián)是一種高智商犯罪，并且逐漸專(zhuān)業(yè)化，形成了利益鏈復(fù)雜的地下產(chǎn)業(yè)，洗錢(qián)的隱蔽性大幅度提高，洗錢(qián)者既不是資金的擁有者，也不是交易的最終受益人。從我國(guó)多數(shù)銀行的開(kāi)戶實(shí)踐看，有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)值得關(guān)注：

1.無(wú)法定授權(quán)辦理業(yè)務(wù)。在目前的代理業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，自然人可以持他人身份證代理他人到銀行開(kāi)戶，企業(yè)僅憑企業(yè)法人代表或其授權(quán)，無(wú)需公司董事會(huì)的決議和授權(quán)就可以辦理開(kāi)戶申請(qǐng)。前者使銀行無(wú)法取得本人對(duì)代理人的有效授權(quán)證明；后者使銀行無(wú)須取得公司所有人的有效授權(quán)證明。

2.直接掩蓋代理關(guān)系。代理人在辦理不需要出示身份證件的日常業(yè)務(wù)時(shí)，在“經(jīng)辦人簽名”欄并不填寫(xiě)本人姓名，而是直接填寫(xiě)被代理人即賬戶（銀行卡）戶主的姓名，而銀行無(wú)法識(shí)別是否客戶本人來(lái)辦理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)憑證上也只能反映出賬戶（銀行卡）戶主本人在自己賬戶上存取資金，掩蓋了代理關(guān)系信息，銀行的事后監(jiān)督部門(mén)和人民銀行由于對(duì)簽名真實(shí)性不能有效識(shí)別，也難以發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定上述行為。

（三）非柜面業(yè)務(wù)的自助性，客戶交易信息識(shí)別困難

在柜面進(jìn)行初次客戶身份識(shí)別之后，客戶更多的是利用網(wǎng)上銀行、電話銀行等非柜面業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)交易操作。同時(shí)，只要確定密碼和密匙，一般認(rèn)定為客戶的本人行為。而目前各家銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)客戶交易信息要素的非必要控制，最終銀行得到的交易信息只是交易金額和資金流向，至于交易目的、交易背景、交易的控制人等信息是無(wú)從獲得的?？梢哉f(shuō)，在目前的制度框架和技術(shù)手段限制下，銀行對(duì)于洗錢(qián)活動(dòng)的脈絡(luò)是模糊的，在對(duì)客戶的交易特征、交易規(guī)模、交易行為等客戶信息模糊的前提下，何談評(píng)估客戶洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

這對(duì)銀行一線員工反洗錢(qián)業(yè)務(wù)水平提出了很高要求，不僅要會(huì)使用聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)、身份證鑒別儀對(duì)客戶提供的身份證件的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，還要能夠發(fā)揮主觀能動(dòng)作用，根據(jù)客戶提供的工作行業(yè)、職業(yè)或單位客戶的注冊(cè)情況等資料信息對(duì)客戶的交易信息進(jìn)行預(yù)判。但銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)柜員的流動(dòng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他崗位的員工，給提升柜員客戶身份識(shí)別水平帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。一是大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)在與客戶第一次建立業(yè)務(wù)關(guān)系或進(jìn)行交易時(shí)，僅進(jìn)行一般性的了解，滿足于客戶出示證件和材料的登記，審查和識(shí)別工作很少；在客戶開(kāi)立賬戶之后，滿足于賬目登記，由于賬目處理的工作量太大而無(wú)暇顧及。二是識(shí)別的技術(shù)手段有限，電子化程度較低。三是反洗錢(qián)崗位人員接受的反洗錢(qián)培訓(xùn)較少，了解客戶的技能欠缺。提高客戶身份識(shí)別水平離不開(kāi)長(zhǎng)效的反洗錢(qián)培訓(xùn)機(jī)制，而當(dāng)前很多金融機(jī)構(gòu)都未制定完整的培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)主要是停留在文件傳遞和法規(guī)學(xué)習(xí)等形式層面，一線員工反洗錢(qián)技能水平難以真正提高。難以獲知變更后的客戶身份信息。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)電子簽名的解析來(lái)完成非面對(duì)面金融業(yè)務(wù)的處理。在業(yè)務(wù)關(guān)系建立后，客戶的若干交易甚至全部交易，都可能通過(guò)非面對(duì)面途徑實(shí)施。這樣一來(lái)，金融機(jī)構(gòu)與客戶直接接觸的機(jī)會(huì)減少，相應(yīng)地獲得變化后的客戶身份信息的幾率也變小。登記客戶身份基本信息制度執(zhí)行流于形式。有些金融機(jī)構(gòu)的員工擔(dān)心讓客戶填寫(xiě)太具體，客戶不滿意，影響自身的業(yè)務(wù)發(fā)展，所以現(xiàn)實(shí)操作中，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)上身份證件的發(fā)證機(jī)關(guān)、地址、工作單位等客戶身份基本信息內(nèi)容登記不全。

（四）業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不共享，新舊客戶信息識(shí)別困難

業(yè)務(wù)系統(tǒng)集約化不足，導(dǎo)致銀行難以進(jìn)行客戶身份識(shí)別?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)前，對(duì)客戶是否已建立業(yè)務(wù)關(guān)系作出判斷，根據(jù)判斷結(jié)果，金融機(jī)構(gòu)再采取相應(yīng)的客戶身份識(shí)別措施。根據(jù)檢查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)采取賬戶統(tǒng)一管理模式，在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能主動(dòng)提示客戶在本機(jī)構(gòu)是否開(kāi)立過(guò)賬戶，不能對(duì)新、老客戶進(jìn)行主動(dòng)有效的識(shí)別，例如轄區(qū)的紅塔農(nóng)合行；有的金融機(jī)構(gòu)雖然能夠識(shí)別，但是數(shù)據(jù)的管理權(quán)被上收，金融機(jī)構(gòu)只能依托上級(jí)行開(kāi)展。例如轄區(qū)農(nóng)業(yè)銀行；有的金融機(jī)構(gòu)銀行系統(tǒng)沒(méi)有查詢統(tǒng)計(jì)功能，只能通過(guò)查詢客戶號(hào)或身份證號(hào)碼等人工手段得知，工作效率低，例如轄區(qū)玉溪村鎮(zhèn)銀行。計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融領(lǐng)域被廣泛應(yīng)用，銀行卡、個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)已經(jīng)得到了飛速發(fā)展，受商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)信息不對(duì)稱(chēng)制約，基層商業(yè)銀行對(duì)異地持卡人的職業(yè)信息、信用信息并不了解，持卡人繳存的現(xiàn)金來(lái)源、用途只能以口頭詢問(wèn)為主，為洗錢(qián)行為留下了余地，跨區(qū)域犯罪分子利用銀行卡可以輕而易舉從銀行提、存所需資金，實(shí)現(xiàn)洗錢(qián)的目的。

（五）缺乏有效監(jiān)督手段，金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度難以落實(shí)到位

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)是否真正遵循KYC原則的內(nèi)部監(jiān)督主要由金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)完成，內(nèi)部審計(jì)人員由于缺乏反洗錢(qián)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，很難發(fā)現(xiàn)客戶身份識(shí)別執(zhí)行中存在的問(wèn)題，或者是發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題但是出于人情關(guān)系而大事化小、小事化了，未能引起足夠的重視。而且金融機(jī)構(gòu)很少開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，關(guān)于客戶身份識(shí)別執(zhí)行情況的審計(jì)常常合并在綜合性的內(nèi)部審計(jì)工作中來(lái)進(jìn)行。金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)缺乏專(zhuān)業(yè)性、客觀性、獨(dú)立性和常規(guī)性。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)是否真正遵循KYC原則的外部監(jiān)督主要由反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)完成，而不是由專(zhuān)業(yè)、獨(dú)立、客觀的第三方來(lái)完成。監(jiān)管機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間由于監(jiān)管關(guān)系，導(dǎo)致外部監(jiān)督缺乏高度的獨(dú)立性與客觀性，金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度中存在的不足難以被發(fā)現(xiàn)。

（六）約束機(jī)制規(guī)定缺乏，做好身份識(shí)別工作困難

1.客戶違反客戶身份識(shí)別制度，我國(guó)法律未明確責(zé)任?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》要求金融機(jī)構(gòu)將“拒絕更新客戶身份基本信息的客戶作為可疑交易上報(bào)”，但目前，因?yàn)槲覈?guó)的相關(guān)法律法規(guī)對(duì)客戶拒絕提供甚至虛假提供相關(guān)身份信息沒(méi)有明確界定相關(guān)法律責(zé)任，同時(shí)客戶出于對(duì)個(gè)人信息保護(hù)的角度出發(fā)，在實(shí)際工作中除了銀行強(qiáng)制性要求提供的個(gè)人身份證件的姓名和號(hào)碼外，即便是身份正常、交易合法的客戶也常常拒絕提供相關(guān)身份信息，對(duì)于個(gè)人信息涉及的職業(yè)、資金來(lái)源、用途、收入狀況等信息往往是不予提供或虛假提供。

我國(guó)民事法律規(guī)定：法無(wú)明文規(guī)定不違法；我國(guó)刑事法律規(guī)定：法無(wú)明文規(guī)定不為罪，法無(wú)明文規(guī)定不處罰；我國(guó)的行政法律規(guī)定：沒(méi)有法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得作出影響公民、法人和其他組織的合法權(quán)益或者增加公民、法人或其他組織義務(wù)的決定。所以，按照我國(guó)現(xiàn)行法律的基本原則，客戶在銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)提供不真實(shí)的信息或者不及時(shí)更新個(gè)人信息，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，并不違法。商業(yè)銀行作為反洗錢(qián)義務(wù)主體的同時(shí)，也是追求利益最大化的利益主體，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，憑借服務(wù)質(zhì)量提升企業(yè)形象的今天，在沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制法的制約下，金融機(jī)構(gòu)并不愿意輕易拒絕為客戶辦理業(yè)務(wù)。同時(shí)，在公民法制意識(shí)逐漸覺(jué)醒的今天，遭遇客戶投訴，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)總部還是相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)部門(mén)都對(duì)客戶投訴納入評(píng)價(jià)措施，相較之下，銀行為避免被投訴，甚至被客戶起訴，往往選擇怠于進(jìn)一步開(kāi)展盡職調(diào)查，因?yàn)橹袊?guó)的法律沒(méi)有賦予銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展客戶身份識(shí)別的司法豁免權(quán)，銀行只能依據(jù)客戶提供的資料作為辦理業(yè)務(wù)的基本條件，是否真實(shí)，暫且不論。

2.金融機(jī)構(gòu)違反客戶身份識(shí)別制度，我國(guó)法律實(shí)行軟約束。目前我國(guó)的客戶身份識(shí)別法律體系進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶身份識(shí)別的義務(wù)屬性，對(duì)金融機(jī)構(gòu)不履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的行為給予不同程度的處罰，如《反洗錢(qián)法》第32條規(guī)定金融機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的，由反洗錢(qián)行政主管部門(mén)根據(jù)情節(jié)和造成后果嚴(yán)重程度對(duì)金融機(jī)構(gòu)給予責(zé)令限期改正、不同數(shù)額的罰款、責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證的處罰，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予罰款、紀(jì)律處分、依法取消任職資格或從業(yè)禁止的懲罰。此外，《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份數(shù)據(jù)及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》等規(guī)范性文件均對(duì)金融機(jī)構(gòu)未履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的法律責(zé)任做了規(guī)定，進(jìn)一步明確金融機(jī)構(gòu)的識(shí)別責(zé)任，以此強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別工作的執(zhí)行力度，也為監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)處罰提供法律依據(jù)。

三、反洗錢(qián)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟發(fā)

（一）在技術(shù)手段欠缺的前提下，要求客戶提供比較詳實(shí)的客戶資料，而非僅僅限于“三要素”審查

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。美國(guó)《1986年控制洗錢(qián)法》的規(guī)定，任何個(gè)人到銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，都必須提供身份證明、個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼、家庭住址、電話、職業(yè)、配偶等詳細(xì)的個(gè)人資料，以及過(guò)去幾年住址和就業(yè)變更的具體情況；任何法人實(shí)體到銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，都必須提供企業(yè)登記證明、報(bào)稅號(hào)碼、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開(kāi)業(yè)歷史、主要負(fù)責(zé)人等資料；每個(gè)經(jīng)授權(quán)代表法人實(shí)體辦理提款、簽發(fā)支票、前述銀行文件的個(gè)人，還必須提供完整的個(gè)人信息資料[4]。

英國(guó)《1993年反洗錢(qián)條例》第7、9條要求，所有的銀行在為客戶開(kāi)立賬戶或與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，都要取得可信的客戶身份證明（含指核實(shí)）。客戶的身份包括其姓名、曾用名、住址和出生日期，客戶日后更改姓名和住址也要記錄在案。除非能盡快取得可信的客戶身份證明，否則不能開(kāi)展業(yè)務(wù)；第11條指出，對(duì)何時(shí)取得可信的客戶身份證明（含指核實(shí)）才是可以接受的，要依具體情況而定；只要銀行迅速采取適當(dāng)?shù)拇胧┖藢?shí)客戶的身份，并且在取得可信的身份核驗(yàn)結(jié)果之前，不得將資金轉(zhuǎn)移或支付給第三者[5]。

2.啟發(fā)。建立客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)為本原則進(jìn)行客戶身份識(shí)別，提高客戶身份識(shí)別的有效性。跳出“三要素”審查的局限，全面獲取客戶姓名或名稱(chēng)、身份證或其他身份證明文件、職業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式等客戶身份信息等資料，通過(guò)綜合分析評(píng)估獲取的客戶信息，對(duì)客戶正常的資金來(lái)源、資金流向、交易規(guī)模、交易范圍、交易特征、受益人、主要貿(mào)易區(qū)等交易行為進(jìn)行預(yù)判，以此判斷客戶是否涉嫌洗錢(qián)犯罪及相關(guān)犯罪。一旦交易發(fā)生，銀行便能夠察覺(jué)是否為異常交易，是否可疑，或者當(dāng)交易與客戶身份信息不一致時(shí)，銀行則能據(jù)此調(diào)整客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。應(yīng)將客戶資金流向、交易范圍、貿(mào)易對(duì)象等信息的預(yù)判機(jī)制納入客戶身份識(shí)別工作中，對(duì)客戶姓名、住址、職業(yè)、聯(lián)系方式等信息進(jìn)行整合，充分挖掘客戶身份信息的情報(bào)價(jià)值。建立以風(fēng)險(xiǎn)為本的客戶身份識(shí)別機(jī)制，同時(shí)積極落實(shí)升級(jí)技術(shù)手段，積極對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，采取相應(yīng)的識(shí)別措施，不僅能夠提高身份識(shí)別的有效性，還可以降低銀行的履職成本。

（二）完善授權(quán)代理制度，明確授權(quán)權(quán)限，做好代理人客戶身份識(shí)別。

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。2003年11月英國(guó)下院通過(guò)公布的新的反洗錢(qián)法律，即《2003年反洗錢(qián)條例》，對(duì)客戶身份識(shí)別制度做了規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)在與客戶進(jìn)行“相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”時(shí)必須審慎識(shí)別客戶身份：規(guī)定客戶本人或代理人需出示的身份證明，客戶未能提供充分身份證明的應(yīng)拒絕交易。當(dāng)對(duì)已獲取的客戶身份信息的準(zhǔn)確性或充分性有疑問(wèn)時(shí)必須進(jìn)行盡職調(diào)查，明確規(guī)定信貸機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)在合理時(shí)間內(nèi)對(duì)現(xiàn)有客戶采取盡職調(diào)查措施，避免與“空殼公司”建立業(yè)務(wù)往來(lái)[6]。

2.啟發(fā)。進(jìn)一步健全代理制度，在金融機(jī)構(gòu)相互代理雙方業(yè)務(wù)的協(xié)議或條款中明確規(guī)定雙方對(duì)客戶身份識(shí)別的責(zé)任和義務(wù)，并簽字蓋章認(rèn)可，以方便金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員的實(shí)際操作。避免金融機(jī)構(gòu)獲得客戶信息需要高度依賴(lài)代理人，某些情形下難以直接與客戶接觸的，甚至客戶盡職調(diào)查多由代理人完成的現(xiàn)狀。

（三）賦予金融機(jī)構(gòu)限制賬戶權(quán)利，避免非柜面交易自助性帶來(lái)的不受監(jiān)管控制的情況

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。美國(guó)1992年制定的《阿農(nóng)齊奧.懷利反洗錢(qián)法》、1994年制定的《禁止洗錢(qián)法令》、1996年制定的《匯款報(bào)告制》規(guī)定：在銀行不能夠識(shí)別出客戶真實(shí)身份時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定結(jié)合客戶的實(shí)際情況，采取必要的臨時(shí)措施，甚至可以凍結(jié)賬戶或在身份核實(shí)清楚前限制銀行賬戶的使用權(quán)限和范圍，以避免潛在洗錢(qián)行為的發(fā)生[7]。

2.啟發(fā)。從國(guó)際反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，應(yīng)當(dāng)賦予金融機(jī)構(gòu)更高更多的賬戶管理權(quán)限。針對(duì)那些開(kāi)戶時(shí)電話、地址明顯虛假，并于一定時(shí)期里實(shí)施規(guī)律性的操作，被列入重點(diǎn)可疑交易名單的客戶，賦予金融機(jī)構(gòu)及時(shí)采取限制賬戶的權(quán)利。待賬戶所有人提供相應(yīng)的更新資料并實(shí)施客戶識(shí)別后才可恢復(fù)賬戶的正常使用狀態(tài)。但是因?yàn)樯婕胺蓹?quán)利，沒(méi)有法律的明確界定，金融機(jī)構(gòu)只能通過(guò)常規(guī)的重點(diǎn)可疑交易報(bào)送相關(guān)資料，但是因?yàn)榉缸锵右扇藢①Y金界定在法律規(guī)定之下，其交易往往進(jìn)不了系統(tǒng)監(jiān)控的范圍，以此逃避監(jiān)管。

（四）建立信息共享機(jī)制，形成反洗錢(qián)工作合力

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。第一，英國(guó)國(guó)家刑事情報(bào)局經(jīng)濟(jì)犯罪部不僅同國(guó)內(nèi)所有金融機(jī)構(gòu)有著密切的聯(lián)系，而且還建立了網(wǎng)站，并和58個(gè)國(guó)家簽訂了反洗錢(qián)信息交流備忘錄，實(shí)現(xiàn)信息共享。銀行可疑性交易報(bào)告官通過(guò)設(shè)有防火墻的內(nèi)部專(zhuān)用電子系統(tǒng)向國(guó)家犯罪情報(bào)局報(bào)告，每一個(gè)報(bào)告都可以得到確認(rèn)。在沒(méi)有責(zé)令停止交易的情況下，交易可以繼續(xù)進(jìn)行。第二，美國(guó)財(cái)政部設(shè)立的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（FinCEN）是一個(gè)龐大的金融數(shù)據(jù)庫(kù)，他與全美各大銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫(kù)、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)。通過(guò)該網(wǎng)絡(luò)，調(diào)查人員能在幾分鐘之內(nèi)查到某個(gè)人的金融記錄、商業(yè)合同、雇主姓名、資產(chǎn)數(shù)額等信息。這些數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)整理和分析，就可以勾畫(huà)出被調(diào)查對(duì)象所進(jìn)行的金融和商業(yè)交易的清晰脈絡(luò)，從而為調(diào)查提供線索。另外，相關(guān)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)也有相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，如國(guó)內(nèi)稅務(wù)局的底特律信息中心就儲(chǔ)存著全美所有的貨幣交易報(bào)告，供執(zhí)法機(jī)構(gòu)檢索[8]。第三，法國(guó)銀行業(yè)和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)工作非常重視，各家銀行在努力提供一項(xiàng)共享的培訓(xùn)課程，使所有的金融機(jī)構(gòu)尤其是規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu)都能夠得到充分的反洗錢(qián)方面的培訓(xùn)。我國(guó)的反洗錢(qián)工作可以在這方面有所借鑒，我國(guó)有大量的城市商業(yè)銀行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，由于規(guī)模小、實(shí)力弱、人員有限，反洗錢(qián)知識(shí)的培訓(xùn)和更新的困難是可想而知的，法國(guó)將銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)，進(jìn)行知識(shí)共享的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒[9]。

2.啟發(fā)。合理利用大數(shù)據(jù)，提高客戶身份識(shí)別及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。當(dāng)前，銀行核對(duì)客戶身份信息的途徑有限，除可通過(guò)公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核對(duì)居民身份證外，無(wú)其他途徑對(duì)客戶職業(yè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)背景等信息進(jìn)行核對(duì)。將公安部門(mén)管理的戶口簿、護(hù)照、臺(tái)港澳通行證、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證等公民身份信息，全部納入聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)公民身份信息的完全對(duì)接，以便銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)能夠及時(shí)核對(duì)客戶身份信息；建立金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)、公安、工商、稅務(wù)、房管、海關(guān)、貿(mào)易、交通、質(zhì)監(jiān)、勞動(dòng)人事、公安、法院、僑辦等政府部門(mén)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，如：通過(guò)工商、稅務(wù)、司法等平臺(tái)可查詢對(duì)公客戶是否存在證照過(guò)期、偷稅、漏稅、違法犯罪等形成的不良記錄。升級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立強(qiáng)大的銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，使銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)信息共享，同時(shí)強(qiáng)化客戶信息預(yù)警功能。如：在客戶辦理現(xiàn)鈔匯兌時(shí)，自動(dòng)提示客戶是否在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立過(guò)賬戶，若開(kāi)過(guò)則彈出客戶身份信息登記界面以進(jìn)行核對(duì)、更新。這樣便能從根本上解決客戶信息獲取被動(dòng)性的局面。若彈出的客戶信息包含照片等資料，還能夠協(xié)助銀行判斷客戶是否本人辦理業(yè)務(wù)。

（五）建立反洗錢(qián)外部審計(jì)制度

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。第一，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)德國(guó)的各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)，不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表、證券業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、和內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)，還對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行德國(guó)反洗錢(qián)法律法規(guī)規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。而且，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含反洗錢(qián)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不僅提交給被審計(jì)金融機(jī)構(gòu)，還應(yīng)提交給聯(lián)邦金融監(jiān)管局和聯(lián)邦銀行。德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局更多的是通過(guò)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所到金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)金融機(jī)構(gòu)是否遵循了KYC原則。第二，香港金融監(jiān)管局規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括反洗錢(qián)報(bào)告，香港金融監(jiān)管局有時(shí)會(huì)到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢(qián)現(xiàn)場(chǎng)檢查，但更多的是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所到金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)審計(jì)[10]。

2.啟發(fā)。我國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的金融機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告中并未包括反洗錢(qián)報(bào)告，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)遵循KYC原則的外部監(jiān)督主要由監(jiān)管部門(mén)來(lái)完成。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)由于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)、客觀性和獨(dú)立性較高，其審計(jì)結(jié)果往往更具有參考價(jià)值，建議引入獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建議出臺(tái)規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的金融機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含反洗錢(qián)報(bào)告的規(guī)定，建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（六）賦予金融機(jī)構(gòu)更多約束機(jī)制開(kāi)展身份識(shí)別

1.國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。第一，授權(quán)使用社會(huì)資源核實(shí)客戶身份。美國(guó)《1986年控制洗錢(qián)法》的規(guī)定，銀行可以主動(dòng)利用身份證件名冊(cè)、支票查詢系統(tǒng)、郵政號(hào)碼簿等社會(huì)資源來(lái)核實(shí)客戶身份。第二，享有法定的免責(zé)權(quán)。美國(guó)《1970年銀行保密法》對(duì)“客戶身份識(shí)別”進(jìn)行了規(guī)定，對(duì)于依法報(bào)告所導(dǎo)致的民事侵權(quán)訴訟，金融機(jī)構(gòu)可享有法定的免責(zé)權(quán)。美國(guó)對(duì)于依法報(bào)告所導(dǎo)致的民事侵權(quán)訴訟，金融機(jī)構(gòu)可享有法定的免責(zé)權(quán)。第三，對(duì)于不履行法定反洗錢(qián)義務(wù)的行為處以重罰?！睹绹?guó)消除國(guó)際洗錢(qián)與打擊恐怖主義融資法案》第329條的規(guī)定“對(duì)于任何部門(mén)、機(jī)構(gòu)……，如果親自為了其他人或?qū)嶓w而墮落地要求……，進(jìn)而：使任何官方刑未受到影響；對(duì)在美國(guó)實(shí)施或幫助實(shí)施、共謀或允許詐騙或?yàn)樵p騙提供機(jī)會(huì)產(chǎn)生影響；導(dǎo)致有違該官員或人員的官方職責(zé)的作為或不作為，應(yīng)處以不超過(guò)價(jià)值3倍的罰金或不超過(guò)15年的有期徒刑，或者兩者并處”。對(duì)比之下，中國(guó)對(duì)不履行反洗錢(qián)法定義務(wù)的處罰偏輕，對(duì)負(fù)有義務(wù)者威懾不夠，從而難以保證反洗錢(qián)法定義務(wù)的切實(shí)履行。執(zhí)行“取消其直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員的任職資格”的處罰難。“一法四規(guī)”多處規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)違反相關(guān)條款，可由人民銀行“取消其直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員的任職資格”。但隨著人民銀行職能的調(diào)整，對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的監(jiān)管權(quán)已歸屬銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)，導(dǎo)致這一處罰措施難以有效執(zhí)行。

2.啟發(fā)。在保留確有必要的行政責(zé)任基礎(chǔ)上，較大程度上加大違反反洗錢(qián)義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任，以促進(jìn)反洗錢(qián)義務(wù)人對(duì)反洗錢(qián)義務(wù)的實(shí)際貫徹和執(zhí)行。鑒于客戶身份識(shí)別在反洗錢(qián)預(yù)防措施中的基礎(chǔ)地位，金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真履行《反洗錢(qián)法》及其配套規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別和登記制度，嚴(yán)格把好客戶準(zhǔn)入關(guān)，保證客戶資料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，保存的客戶資料要完整、齊全。完善涉及銀行客戶的消費(fèi)者權(quán)益法律體系，提高客戶的法律義務(wù)意識(shí)。在強(qiáng)調(diào)客戶權(quán)利的同時(shí)，應(yīng)同樣要使客戶明白其應(yīng)負(fù)的法律義務(wù)，引導(dǎo)客戶自覺(jué)履行提供相關(guān)信息的義務(wù)。

綜上，結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的現(xiàn)實(shí)，客戶身份識(shí)別工作應(yīng)采取內(nèi)外兼修，通過(guò)規(guī)范業(yè)務(wù)操作推動(dòng)主觀履職的機(jī)制，進(jìn)一步提升客戶身份識(shí)別的有效性。我們應(yīng)借鑒歐美國(guó)家自律組織的做法，結(jié)合我國(guó)反洗錢(qián)工作的實(shí)際，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)工作中的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

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