新常態(tài)下破解我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流困局的思考

邱堯治

摘 要：對(duì)“新常態(tài)”的個(gè)人理解，因?yàn)樾鲁B(tài)之前有非常態(tài)，而非常態(tài)主要表現(xiàn)是經(jīng)濟(jì)矛盾積累加?。何鞣浇?jīng)濟(jì)金融創(chuàng)新過(guò)度、虛擬經(jīng)濟(jì)泡沫破裂，經(jīng)濟(jì)明顯下行，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)改革開放三十多年雖然已經(jīng)取得巨大成就，但也積累了許多問(wèn)題，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與行政管理權(quán)限矛盾問(wèn)題，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題，企業(yè)累積的包袱沉重，其最后表現(xiàn)往往是資金流斷裂問(wèn)題。中小企業(yè)的資金鏈比較脆弱，目前，很多中小企業(yè)在生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，由于無(wú)法籌措到資金或者因?yàn)闊o(wú)法承擔(dān)巨額的債務(wù)利息，從而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難進(jìn)入現(xiàn)金流困局，最終倒閉困局中。因此，新常態(tài)下破解中小企業(yè)現(xiàn)金流困局具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；中小企業(yè)；現(xiàn)金流困局；破解思考

一、破解中小企業(yè)現(xiàn)金流困局的必要性

（一）有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定

國(guó)有大中型主導(dǎo)著我國(guó)主要經(jīng)濟(jì)命脈，但中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的98%以上，解決了大部分的勞動(dòng)就業(yè)問(wèn)題，供給了大量的生活消費(fèi)品；目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下許多中小企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)困局，可能會(huì)影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)深化發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。破解中小企業(yè)現(xiàn)金流困局，使中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，將有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

（二）避免中小企業(yè)因現(xiàn)金流困局而破產(chǎn)

受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)不利因素的影響，我國(guó)中小企業(yè)存在現(xiàn)金流普遍“吃緊”、現(xiàn)金流凈額同比大幅下降、現(xiàn)金流趨勢(shì)與企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)背離等問(wèn)題。為使得中小企業(yè)度過(guò)困難，需要破解現(xiàn)金的流動(dòng)性困局，提高其營(yíng)運(yùn)效率，在確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及其基礎(chǔ)上發(fā)展所需要的資金。

（三）使中小企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實(shí)力

國(guó)際上有許多大優(yōu)秀中型企業(yè)也是從中小企業(yè)發(fā)展而來(lái)，通過(guò)改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金流量的管理破解困局，使企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動(dòng)性，提高現(xiàn)金的使用效率，從而加強(qiáng)企業(yè)實(shí)際支付能力，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ岣吒?jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大成為實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)的主力軍。

二、新常態(tài)下中小企業(yè)現(xiàn)金流困局的表現(xiàn)

（一）庫(kù)存積壓嚴(yán)重

中小企業(yè)能正常周轉(zhuǎn)庫(kù)存比例能達(dá)到70%已經(jīng)較好的，有些中小企業(yè)常常銷售一半處理一半，有的由于質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法處理繼續(xù)掛在帳上，也有個(gè)別企業(yè)為了貸款、及面子需要故意不處理庫(kù)存（保持帳面資產(chǎn)和利潤(rùn)），庫(kù)存量一年高過(guò)一年，而實(shí)際能參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金流越來(lái)越少。

（二）應(yīng)收帳款占用比例較高

應(yīng)收帳款占用比例較高，周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)品沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)能產(chǎn)品嚴(yán)重過(guò)剩，市場(chǎng)議價(jià)促銷能力差，多數(shù)企業(yè)只能以賒購(gòu)爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差下家企業(yè)大量占用了上家企業(yè)資金，終端商家可以長(zhǎng)期不合理占用生產(chǎn)企業(yè)資金，從產(chǎn)業(yè)鏈到終端銷售商算下來(lái)不合理占用是商品值的5-10倍（如服裝產(chǎn)業(yè)鏈賒欠期：棉農(nóng)的棉花—軋花廠1-2個(gè)月—棉紡廠1-3個(gè)月—坯布生產(chǎn)1-3個(gè)月—成衣生產(chǎn)廠1-3個(gè)月—批發(fā)商3-6個(gè)月—零售商3-6個(gè)月，以及其他的輔助生產(chǎn)1-6個(gè)月，而一般生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期不足1個(gè)月）。

（三）其他應(yīng)收款金額較大

其他應(yīng)收款金額較大，資金長(zhǎng)期沒(méi)有參與經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，其中部分是老板用于非公司業(yè)務(wù)或事務(wù)，也有的企業(yè)用于不規(guī)范的投資、高息放貸、個(gè)人消費(fèi)（部分老板土豪消費(fèi)或參賭），而且目前這些資產(chǎn)基本已是“空帳”。

（四）在建工程長(zhǎng)期掛帳，固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置

對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期及資金來(lái)源等又缺乏科學(xué)的籌劃（特別是前幾年對(duì)房地產(chǎn)投資的盲目參與和工業(yè)園區(qū)開發(fā)“搶地”投資），過(guò)度信任地方政府和銀行的投資市場(chǎng)利好預(yù)期及鼓勵(lì)，基本未考慮到市場(chǎng)負(fù)面變化、政府對(duì)流動(dòng)性調(diào)控和銀行失信的可能性，對(duì)資金流缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)，最后造成未完工程（爛尾樓），有的雖已完工但由于無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)關(guān)閉，企業(yè)資金大量沉沒(méi)。

三、破解中小企業(yè)現(xiàn)金流困局的對(duì)策

（一）深化改革，調(diào)整相關(guān)政策和法律法規(guī)，

深化政府權(quán)力體系改革和法律體系改革，真正實(shí)現(xiàn)以法治國(guó)，以法律手段保障解決“市長(zhǎng)的手”解放“市場(chǎng)的手”。

1、政策出臺(tái)要充分從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，馬克思主義要與中國(guó)國(guó)情相結(jié)合，西文經(jīng)濟(jì)理論同樣也要與國(guó)情相結(jié)合，我國(guó)解放不到80年，改革開放只有三十幾年，與西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家相比市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟度差距較大，國(guó)有企業(yè)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還帶有嚴(yán)重的政府“奶味”，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沒(méi)有充分發(fā)揮作用，中小企業(yè)從無(wú)到有、從小到大，從弱到強(qiáng)的成長(zhǎng)過(guò)程中，而我們政府機(jī)構(gòu)龐大效率低下、官員素質(zhì)差權(quán)力大，政策制訂中偏離實(shí)際、執(zhí)行中以權(quán)謀利常有發(fā)生，所以，積極的貨幣政策不要太積極，穩(wěn)定的貨幣政策的要確保穩(wěn)定。2、政府要尊重市場(chǎng)，要讓位于市場(chǎng)，政府可以為市場(chǎng)搭建平臺(tái)，但不能參預(yù)市場(chǎng)；可以為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)“氣象預(yù)報(bào)”但無(wú)需對(duì)企業(yè)的投資和生產(chǎn)指手劃腳，市場(chǎng)主體要平等相待，市場(chǎng)資源配置要靠市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)節(jié)而不是行政手段調(diào)節(jié)。3、真正實(shí)現(xiàn)“立法、執(zhí)法、護(hù)法和督法”完全分離，做到“權(quán)力”是“職責(zé)”而非“權(quán)利”。法規(guī)、條例等（包括解釋）應(yīng)由司法部（局）起草，執(zhí)法部門、對(duì)象、律師共同商研，報(bào)人大或人大常委審批。4、調(diào)整勞動(dòng)法，讓《勞動(dòng)法》更適合國(guó)情，尊重勞動(dòng)雙方的意愿，既保護(hù)勞動(dòng)者的權(quán)利，也要保護(hù)創(chuàng)業(yè)者的權(quán)利，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)才能解決就業(yè)。5、調(diào)整部分稅收征管法規(guī)，適度放寬處罰?，F(xiàn)在許多中小企業(yè)陷入現(xiàn)金流困局，錢借不來(lái)，工資發(fā)不出，稅法規(guī)定逾期3個(gè)月要交高于高利貸日千分之二的滯納金，現(xiàn)在情況下企業(yè)哪能三個(gè)月就能有錢？這明逼迫企業(yè)老板跑路。

（二）改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境讓中小企業(yè)安心做好實(shí)業(yè)

1、出臺(tái)相關(guān)規(guī)定制約銀行失信和落井下石的商業(yè)德道缺失行為，銀行對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制適當(dāng)放寬，讓中小企業(yè)有個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量，但今年一季度的銀行貸款數(shù)據(jù)還是令人擔(dān)憂，與房地產(chǎn)貸款增速相比小微企業(yè)增加0.6%、工業(yè)生產(chǎn)中長(zhǎng)期貸款增速還在下降1.3%。2、不再盲目提創(chuàng)多元化經(jīng)營(yíng)做大企業(yè)，支持企業(yè)首先做好產(chǎn)品，做強(qiáng)實(shí)業(yè)。3、進(jìn)一步精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，減稅降息減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)“有利可圖”。（1）“降稅減負(fù)”說(shuō)了很多年，但企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)并未感到減輕，由于機(jī)構(gòu)龐大，地方政府普遍存在“吃飯財(cái)政”現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)構(gòu)“任務(wù)重”一面在所謂的“減負(fù)”一面卻在“挖掘”稅收，如滯納金原來(lái)可以減免的現(xiàn)在卻沒(méi)有減免了。（2）利率要國(guó)內(nèi)外平衡，我國(guó)企業(yè)的銀行貸款利率是歐美國(guó)家的二十分之一，而日本是負(fù)利率，中國(guó)銀行業(yè)在這幾年國(guó)際排名中迅速上升決非好事，如前所述現(xiàn)下中小企業(yè)（實(shí)際上也包括大中型企業(yè)）主要重負(fù)之一就是利息，在全球經(jīng)濟(jì)一體化時(shí)代，如何讓我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)而非劣勢(shì)是政府首要考慮的問(wèn)題。

實(shí)體生產(chǎn)企業(yè)困難，中央政府是雖然清楚，也多次進(jìn)行了降準(zhǔn)、降息，希望能對(duì)實(shí)體企業(yè)輸血，但由于資本的“趨利避險(xiǎn)”本質(zhì)，“血液”很難到達(dá)中小企業(yè)，過(guò)度的貨幣寬松不但沒(méi)能增加中小企業(yè)的資金卻會(huì)導(dǎo)致工資成本、原材料成本的上漲，資金短缺更加嚴(yán)重，我個(gè)人認(rèn)為降稅降息減費(fèi)是救活中小企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急！

（三）改革中國(guó)教育，增強(qiáng)“工匠”型人才培育

文化、教育的改革，向德國(guó)學(xué)習(xí)教學(xué)方式，由于公務(wù)員及許多工作招聘以全日制為必要條件，造成了高考成為中國(guó)教育的指揮棒，理工類被輕視，技工類被蔑視，技工欠缺，高工稀缺造成中國(guó)工業(yè)技術(shù)進(jìn)步跟不上市場(chǎng)需要。中國(guó)教育改革首要任務(wù)是打破全日制與非全日制的界限，讓更多的年輕人先從技術(shù)工作，再根據(jù)個(gè)人實(shí)際需要帶職或離職深造學(xué)習(xí)管理。

（四）為中小企業(yè)爭(zhēng)取良好的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

1、打破重要行業(yè)國(guó)有企業(yè)壟斷，讓民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)有個(gè)參與公平競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)。2、深化科研成果轉(zhuǎn)化為中小企業(yè)的生產(chǎn)力，幫助中小企業(yè)提科技創(chuàng)新，以創(chuàng)新?lián)屨技?xì)分市場(chǎng)。3、協(xié)助中小企業(yè)行業(yè)聯(lián)合，提升中小企業(yè)的在國(guó)際市場(chǎng)的議價(jià)能力。4、供給側(cè)不能簡(jiǎn)單地去產(chǎn)能，在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，我們的多數(shù)中小企業(yè)就這么一點(diǎn)科技水平，生產(chǎn)的就只能這些中低檔生活用品，能提升的當(dāng)然要提升，提升不了的還是要擠市場(chǎng)，而且要幫助企業(yè)產(chǎn)能輸出，更不能輕易“自宮”為其它發(fā)展中國(guó)家讓路，否則我國(guó)將有大量的人口失業(yè)，大量的廠房設(shè)備浪費(fèi)。5、善于同歐美國(guó)家搏弈為中小企業(yè)爭(zhēng)取平等的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

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