信用卡汽車(chē)分期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范

林匯

【摘要】本文從審計(jì)角度對(duì)信用卡汽車(chē)分期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)予以歸類(lèi)及揭示，意圖通過(guò)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)把控，促進(jìn)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范及風(fēng)險(xiǎn)管理。

【關(guān)鍵詞】信用卡汽車(chē)分期業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 防范

汽車(chē)分期業(yè)務(wù)收入是信用卡中間業(yè)務(wù)收入的重要組成部分，因其手續(xù)簡(jiǎn)便，收益高，經(jīng)濟(jì)資本占用低等特點(diǎn)，近年來(lái)，該業(yè)務(wù)品種的授信、用信以及在信用卡消費(fèi)交易額中的占比越來(lái)越大，但因其單筆透支金額大，期限長(zhǎng)，在業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸顯現(xiàn)。

一、汽車(chē)分期業(yè)務(wù)的定義

汽車(chē)分期業(yè)務(wù)是指信用卡持卡人在銀行取得一定的授信額度后，在銀行簽約的汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)買(mǎi)非營(yíng)運(yùn)自用車(chē)輛，銀行一次性墊付貸記卡持卡人的消費(fèi)資金后，按持卡人所選擇的期數(shù)將消費(fèi)資金均攤至各賬單周期，由持卡人按照約定按期償還分期金額的業(yè)務(wù)，其交易行為涉及到持卡人、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商和銀行三方。

二、汽車(chē)分期業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)

汽車(chē)分期業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)及商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括欺詐風(fēng)險(xiǎn)和資信狀況風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要是不法分子利用虛假身份、偽造證明文件或冒用他人身份申領(lǐng)信用卡進(jìn)行交易的情形，包括為持卡人賬戶(hù)出現(xiàn)套現(xiàn)、偽卡、偽冒申請(qǐng)以及否認(rèn)某筆或某些交易系本人所為的交易等；資信狀況風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶(hù)資信水平、履約與償債能力、負(fù)債狀況、還款意愿落實(shí)以及擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)主要是簽約商戶(hù)在辦理汽車(chē)分期業(yè)務(wù)過(guò)程中違規(guī)操作、蓄意進(jìn)行欺詐交易等情形，包括套現(xiàn)、結(jié)算資金轉(zhuǎn)移、利用虛假交易與持卡人勾結(jié)套取銀行資金、商戶(hù)資質(zhì)惡化等風(fēng)險(xiǎn)。

三、審計(jì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)特征

汽車(chē)分期業(yè)務(wù)本質(zhì)上是借助于貸記卡載體對(duì)個(gè)人辦理的一種消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)人員需關(guān)注持卡人、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商和銀行三方出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征，并按照對(duì)個(gè)人消費(fèi)貸款的審計(jì)思路去做好對(duì)汽車(chē)分期業(yè)務(wù)的審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中是否存在虛假分期以套取銀行資金的行為。

持卡人方面出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征：一是持卡人提供與其個(gè)身份信息、就職單位信息、家庭住宅信息、資信狀況、收入證明等與實(shí)際不相符的資料進(jìn)行虛假申請(qǐng)，以獲得專(zhuān)項(xiàng)分期授信資格。二是持卡人提供虛假或變?cè)斓氖赘犊顟{證、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票、車(chē)輛保險(xiǎn)投保單、銷(xiāo)售合同等資料虛構(gòu)交易背景，以取得或抬高授信額度。三是持卡人以虛假機(jī)動(dòng)車(chē)權(quán)證進(jìn)行虛假機(jī)動(dòng)車(chē)抵押登記，抵押車(chē)輛價(jià)值被高估、抵押物處置后不足以覆蓋用信額度等抵押擔(dān)保未落實(shí)，抵押物懸空或價(jià)值不真實(shí)的情況。

汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商方面出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征：一是汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商不具備合法的汽車(chē)銷(xiāo)售資格，不符合分期業(yè)務(wù)辦理準(zhǔn)入條件。二是汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商提供交易渠道，為持卡人偽造或是虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票，替換他人交易，轉(zhuǎn)移資金用途、非法套現(xiàn)。三是汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商與銀行人員或持卡人存在非正常資金往來(lái)。

經(jīng)營(yíng)行方面出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征：一是銀行業(yè)務(wù)人員未能對(duì)每一筆申請(qǐng)的業(yè)務(wù)落實(shí)“親訪客戶(hù)、親見(jiàn)客戶(hù)簽名、親見(jiàn)原始憑證”的制度，申請(qǐng)資料完整真實(shí)性未驗(yàn)證，持卡人申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)的真實(shí)意愿未能確定。二是審批人不具備審批資格或超授權(quán)，超過(guò)持卡人實(shí)際償付能力超額授信、過(guò)度調(diào)增額度等。三是客戶(hù)資信風(fēng)險(xiǎn)控制存在缺陷，對(duì)于持卡人資信狀況惡化或擔(dān)保不足額的，未采取降低授信額度、賬戶(hù)緊急止付、重新落實(shí)擔(dān)保、提前開(kāi)展催收等有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

四、汽車(chē)分期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)一方面要求經(jīng)營(yíng)行要積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)分期業(yè)務(wù)，加快分期商戶(hù)的拓展，提高分期付款業(yè)務(wù)收入，另一方面又要求加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

一是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。經(jīng)營(yíng)行一般會(huì)通過(guò)設(shè)定專(zhuān)項(xiàng)分期業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如專(zhuān)項(xiàng)分期業(yè)務(wù)不良率、專(zhuān)項(xiàng)分期業(yè)務(wù)損失率、當(dāng)年新發(fā)放專(zhuān)項(xiàng)分期貸款逾期率、當(dāng)年新發(fā)放專(zhuān)項(xiàng)分期貸款不良率等指標(biāo)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)專(zhuān)項(xiàng)分期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值的反映，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與自我規(guī)范。審計(jì)則以信用卡相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，篩選出不良率、損失率增長(zhǎng)較快或是較高的二級(jí)分行，將其轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存在批量風(fēng)險(xiǎn)特征的汽車(chē)分期業(yè)務(wù)以及大額不良透支賬戶(hù)做為重點(diǎn)審計(jì)樣本，從業(yè)務(wù)品種、辦理流程、客戶(hù)準(zhǔn)入、授信政策、分期結(jié)構(gòu)、擔(dān)保落實(shí)等方面對(duì)經(jīng)營(yíng)行存在的問(wèn)題、制度缺陷等進(jìn)行揭示，幫助經(jīng)營(yíng)行防范該業(yè)務(wù)品種在辦理過(guò)程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二是客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范。經(jīng)營(yíng)行一般會(huì)通過(guò)人民銀行征信系統(tǒng)、銀聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)以及貸記卡風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)等內(nèi)外部系統(tǒng)逐一對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、履約交易行為、還款意愿以及擔(dān)保情況等進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，對(duì)可能出現(xiàn)的客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)以及資信狀況惡化、透支形成不良的風(fēng)險(xiǎn)交易的持卡人及時(shí)進(jìn)行催收、通過(guò)對(duì)抵押物進(jìn)行處置等措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。審計(jì)則重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)的違規(guī)批量集中交易行為，把工作單位、家庭住址、聯(lián)系電話、申請(qǐng)時(shí)間、受理網(wǎng)點(diǎn)相同的批量申請(qǐng)交易，把分期付款賬戶(hù)集中在同一收單商戶(hù)的交易，把分期付款賬戶(hù)由同一賬戶(hù)或同一控制人關(guān)聯(lián)賬戶(hù)集中還款的交易列為重點(diǎn)審計(jì)樣本，通過(guò)多渠道核實(shí)客戶(hù)信息，確認(rèn)客戶(hù)身份、申請(qǐng)意愿與其資信狀況，揭示分期業(yè)務(wù)交易過(guò)程中出現(xiàn)的客戶(hù)偽冒申請(qǐng)、集體惡意套現(xiàn)等行為，幫助經(jīng)營(yíng)行識(shí)別并及時(shí)采取賬戶(hù)緊急止付、提前催收、資產(chǎn)保全、公安報(bào)案、關(guān)閉客戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)分期額度或提前終止客戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)分期計(jì)劃等措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

三是商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范。經(jīng)營(yíng)行一般會(huì)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)分期商戶(hù)巡檢、資質(zhì)再審核等工作，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)分期商戶(hù)是否存在套現(xiàn)、是否存在可疑交易、商戶(hù)資質(zhì)是否惡化等情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。審計(jì)則把短期內(nèi)交易額過(guò)快增長(zhǎng)、連續(xù)可疑交易、分期業(yè)務(wù)交易資金出現(xiàn)回流等特征的商戶(hù)列為重點(diǎn)審計(jì)樣本。通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商準(zhǔn)入資格、車(chē)輛交易價(jià)格、購(gòu)車(chē)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)單、抵押登記真實(shí)性核查，交易資金流向跟蹤等方法確認(rèn)車(chē)輛交易的真實(shí)性、交易價(jià)格的合理性，揭示分期業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中存在的虛假汽車(chē)分期交易行為，有助于經(jīng)營(yíng)行對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)交易的汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商采取延遲清算、終止合作、凍結(jié)賬戶(hù)和收回機(jī)具等措施來(lái)防控和化解風(fēng)險(xiǎn)。

五、審計(jì)建議

一是加強(qiáng)對(duì)申請(qǐng)人還款能力的審核認(rèn)定，防止過(guò)度授信。經(jīng)營(yíng)行要對(duì)申請(qǐng)人提供的收入狀況、收入流水進(jìn)行審核，要查驗(yàn)申請(qǐng)人提供的供職單位、工作行業(yè)、年齡、職務(wù)與收入水平的合理性，對(duì)發(fā)現(xiàn)收入證明材料存在疑問(wèn)的，調(diào)查人員要到其工作單位、稅務(wù)、房管、銀行等進(jìn)行查驗(yàn)核實(shí)，對(duì)收入證明明顯超過(guò)正常水平的，需提供房產(chǎn)證、股票、基金等佐證材料作為依據(jù)，防止超額授信、過(guò)度調(diào)增客戶(hù)授信的風(fēng)險(xiǎn)。

二是要落實(shí)抵押擔(dān)保，防范虛假分期交易。經(jīng)營(yíng)行要設(shè)立抵押登記專(zhuān)職經(jīng)辦人員，專(zhuān)職聯(lián)系車(chē)行及客戶(hù)辦理抵押登記手續(xù)；經(jīng)營(yíng)行從放款之日起到辦妥汽車(chē)抵押登記前，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商要承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

三是要加強(qiáng)分期業(yè)務(wù)交易后的監(jiān)測(cè)管理，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)行應(yīng)嚴(yán)格汽車(chē)分期業(yè)務(wù)客戶(hù)的統(tǒng)一授信及貸后管理，按照信用卡逾期透支催收管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和處置，根據(jù)逾期風(fēng)險(xiǎn)信息，通過(guò)專(zhuān)職催收人員上門(mén)跟蹤，掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)、分析其還款能力、落實(shí)還款計(jì)劃或者進(jìn)行法務(wù)清收，有效控制非法套現(xiàn)、惡意透支、挪用資金風(fēng)險(xiǎn)。