責(zé)任與倫理：中國企業(yè)的理論與實(shí)踐

李清

摘 要：近年來，無論是理論界還是實(shí)踐界，都不再把責(zé)任和倫理單單作為一種口號(hào)，而是把他們視為一種戰(zhàn)略行為和實(shí)踐行動(dòng)。中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理的研究與實(shí)踐在取得一定進(jìn)展的同時(shí)，仍有許多不足之處亟待解決。文章在梳理外國文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，總結(jié)中國背景下企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理的認(rèn)知與實(shí)踐情況，從企業(yè)、政府、社會(huì)公眾三方面提出建議，以期為今后的理論研究和管理實(shí)踐提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任 企業(yè)倫理 理論 實(shí)踐

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）06-034-02

一、引言

企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理是兩個(gè)相關(guān)又截然不同的概念，近年來，無論是理論界還是實(shí)踐界，都不再把責(zé)任和倫理單單作為一種口號(hào)，而是把它們視為一種戰(zhàn)略行為和實(shí)踐行動(dòng)，能否通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任和倫理行為提高企業(yè)形象和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是管理者最關(guān)心的問題。學(xué)者們關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理的研究已持續(xù)近100年，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展與研究的不斷深入，國內(nèi)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與倫理意識(shí)有了較大提高，但我國的研究起步較晚，整體水平較低，仍存在許多差強(qiáng)人意之處。因此，本文在西方文獻(xiàn)分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)中國背景下企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理的認(rèn)知與實(shí)踐情況，為今后的理論研究和管理實(shí)踐提供參考和借鑒。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)倫理理論綜述

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR，Corporate Social Responsibility）這一概念經(jīng)英國學(xué)者謝爾頓于1924年首次提出后，便引起了理論界的廣泛關(guān)注，學(xué)者們就“什么是企業(yè)社會(huì)責(zé)任”、“企業(yè)是否應(yīng)履行社會(huì)責(zé)任”以及“企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何履行社會(huì)責(zé)任”等問題展開了激烈討論，形成了“企業(yè)社會(huì)責(zé)任叢林”之現(xiàn)象。隨后，金字塔結(jié)構(gòu)、交互式結(jié)構(gòu)以及戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任等理論和模型的提出豐富了社會(huì)責(zé)任的研究成果。雖然學(xué)者們對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論還存在一定分歧，但就目前來看，利益相關(guān)者理論與社會(huì)契約理論被認(rèn)為是最有影響力的理論假說。弗里曼首先指出利益相關(guān)者是影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或被其影響的任何個(gè)人或群體，要求企業(yè)在決策過程中應(yīng)充分考慮不同利益相關(guān)者多樣化、甚至是沖突化的需求。伍德等（1995）認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任建立在自愿的基礎(chǔ)上，企業(yè)與利益相關(guān)者進(jìn)行的互動(dòng)和交流，是評(píng)估企業(yè)社會(huì)責(zé)任最密切相關(guān)的理論框架。社會(huì)契約理論指出人們出于政治或經(jīng)濟(jì)的目的組成不同群體，群體成員在認(rèn)同基礎(chǔ)上，形成一套指導(dǎo)決策的行為規(guī)范。企業(yè)作為社會(huì)群體中的一員，為保證生存權(quán)利，就要遵守社會(huì)體系內(nèi)部形成的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，即承擔(dān)合適尺度的社會(huì)責(zé)任。

關(guān)于企業(yè)倫理的內(nèi)涵學(xué)術(shù)界有兩種基本觀點(diǎn)——應(yīng)然說和結(jié)構(gòu)說。應(yīng)然說指企業(yè)在從事活動(dòng)時(shí)所應(yīng)遵循的道德原則、規(guī)范或準(zhǔn)則；結(jié)構(gòu)說則把企業(yè)倫理視為一個(gè)整體性結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)全部活動(dòng)在內(nèi)的顯現(xiàn)或隱藏的道德活動(dòng)、道德意識(shí)及道德責(zé)任的總和。換言之，多數(shù)學(xué)者都認(rèn)同企業(yè)倫理是一種行為準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則用來指引企業(yè)內(nèi)全體成員面臨各式情境時(shí)對(duì)是非對(duì)錯(cuò)的判斷。

企業(yè)道德活動(dòng)主要體現(xiàn)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理兩方面，二者被視為提升企業(yè)長期績效的重要戰(zhàn)略途徑。企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理之間的關(guān)系最早可以追溯到外部環(huán)境壓力與組織反應(yīng)之間的關(guān)系，利益相關(guān)者理論認(rèn)為來自利益相關(guān)者方面的壓力促使企業(yè)為追求社會(huì)的認(rèn)可而努力滿足社會(huì)期望。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提高倫理素養(yǎng)的同時(shí)，將有助于獲得員工、顧客及其他利益相關(guān)者的支持與信任。社會(huì)交換理論認(rèn)為，倫理行為會(huì)產(chǎn)生內(nèi)在性報(bào)酬，具有倫理的企業(yè)，更能吸引和保留優(yōu)秀的員工，建立員工信任與承諾。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績效、企業(yè)倫理與企業(yè)績效的關(guān)系研究一直以來都作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任與倫理研究的內(nèi)核。在相關(guān)的學(xué)術(shù)研究中，大部分學(xué)者認(rèn)同企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、提高倫理行為有利于企業(yè)長期績效的發(fā)展，特別是在企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方面。

我國關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理的系統(tǒng)研究始于改革開放以后，并且在短時(shí)間內(nèi)得到學(xué)術(shù)界的普遍重視。成中英（1991）指出企業(yè)倫理應(yīng)作為任何商業(yè)團(tuán)體或組織在運(yùn)用合法手段進(jìn)行經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)所遵守的一種倫理規(guī)則。崔迅（2005）等認(rèn)為由股東價(jià)值、員工價(jià)值、顧客價(jià)值和社會(huì)價(jià)值所構(gòu)成的利益相關(guān)者有機(jī)體系，決定了企業(yè)長期發(fā)展和盈利的能力。

周祖城（2014）認(rèn)為之所以發(fā)生“企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義叢林”現(xiàn)象，是因?yàn)槲粗匾暺髽I(yè)社會(huì)責(zé)任的核心，并指出企業(yè)倫理責(zé)任是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心。鄧新明等（2011）通過實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)在中國情境下消費(fèi)者的贊賞和支持響應(yīng)是企業(yè)倫理行為的重要結(jié)果，可以進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為積極的口碑和購買行為。姜雨峰等（2015）得出企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和企業(yè)口碑具有正向影響，其中組織信任和認(rèn)同起到部分中介作用。佘溪水等（2010）研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)倫理與企業(yè)績效之間都具有顯著正向影響，并且企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)倫理與企業(yè)績效有部分中介作用，因此注重企業(yè)倫理的公司其社會(huì)責(zé)任的推展與成功也更為順利。

總之，影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)倫理的因素是多方面的，概括說來分為企業(yè)內(nèi)部因素和企業(yè)外部因素兩大類。企業(yè)內(nèi)部因素主要包括企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)、規(guī)模、企業(yè)生命周期等；企業(yè)外部因素包括政府、非政府組織、新聞媒體、國際組織等。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)倫理實(shí)踐

我國自改革開放以來，經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，社會(huì)取得巨大進(jìn)步，與此同時(shí)食品安全、虛假廣告與欺詐、環(huán)境污染等單純以經(jīng)濟(jì)利潤最大化為目標(biāo)的道德問題也逐漸凸顯出來，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任及倫理問題成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。根據(jù)畢馬威2015年企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告調(diào)查結(jié)果顯示，中國百強(qiáng)企業(yè)中78%公司報(bào)告企業(yè)社會(huì)責(zé)任，較之前有所上升，但與其他國家相比，責(zé)任履行與倫理意識(shí)仍比較弱，特別是在節(jié)能減排方面。余曉梓（2010）將我國與發(fā)達(dá)國家相比，分別從企業(yè)和公眾的角度闡述我國中小企業(yè)履行和披露社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀，指出我國中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在起步晚、法律法規(guī)不完善、政府監(jiān)督缺位等問題。章輝美等（2009）以改革開放前后作對(duì)比，論述了我國在安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保障、環(huán)境保護(hù)、慈善捐贈(zèng)等社會(huì)責(zé)任實(shí)踐方面取得的成績，并指出政府的主導(dǎo)在我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的發(fā)展歷程中作用尤為明顯，但環(huán)境保護(hù)、安全事故等問題仍時(shí)有發(fā)生，我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任目前整體仍處于初級(jí)階段。

徐尚昆（2010）指出我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵與西方相比既有類似之處，又有包括社會(huì)穩(wěn)定進(jìn)步、促進(jìn)就業(yè)及商業(yè)道德在內(nèi)的獨(dú)特維度。不同類型的企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行上存在顯著差異，其中，國有企業(yè)、上市公司以及總經(jīng)理學(xué)歷水平高的企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行方面明顯好于其他企業(yè)。孫豐云（2010）指出中國企業(yè)倫理發(fā)展面臨社會(huì)價(jià)值觀斷裂、制度不健全、非政府組織力量薄弱三大問題，并提出中國企業(yè)倫理的未來形態(tài)應(yīng)滿足形式限制和實(shí)質(zhì)限制條件的可操作性企業(yè)倫理。尹玨林（2010）指出目前我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任在行動(dòng)方面要遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其管理水平，多數(shù)企業(yè)通過組織文化及高層領(lǐng)導(dǎo)等確保企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與實(shí)施，但鮮少舉行倫理方面的教育培訓(xùn)或?qū)⑵浼{入員工考評(píng)體系中。田虹等（2014）從利益相關(guān)者角度構(gòu)建了網(wǎng)絡(luò)媒體企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，指出我國國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)媒體企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況普遍較弱，尤其是網(wǎng)絡(luò)視頻和網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡薄。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任與倫理的實(shí)踐及相關(guān)研究在我國起步較晚，目前還未建立完備的評(píng)價(jià)體系。企業(yè)社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)了企業(yè)處理包括環(huán)境、顧客、員工等在內(nèi)的利益相關(guān)者之間關(guān)系的企業(yè)行為，比較容易觀察和判斷；企業(yè)倫理體現(xiàn)了企業(yè)判斷是非對(duì)錯(cuò)的個(gè)人或組織行為的道德取向，是隱含了的價(jià)值觀和信念。由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的目標(biāo)不同于利益相關(guān)者和企業(yè)績效的驅(qū)動(dòng)，所以企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)并不一定是合乎倫理的，但企業(yè)倫理亦強(qiáng)調(diào)要超越短期狹隘的經(jīng)濟(jì)績效，從而爭(zhēng)取獲得更廣泛的社會(huì)關(guān)注。

四、結(jié)語

毋庸置疑，企業(yè)社會(huì)責(zé)任與倫理是企業(yè)的無形資本，以犧牲環(huán)境和公眾利益、違背倫理道德的經(jīng)營模式難以為續(xù)，致力于發(fā)展兩者的企業(yè)不僅可以達(dá)到法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)免于一些處罰，還可以樹立良好的品牌形象，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)行為的外部體現(xiàn)，企業(yè)倫理屬于企業(yè)的內(nèi)部認(rèn)知，一方面，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)倫理意識(shí)；另一方面，企業(yè)倫理有助于促進(jìn)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，所以當(dāng)研究企業(yè)道德經(jīng)營活動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響時(shí)應(yīng)同時(shí)考慮這兩方面的因素。

中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)倫理實(shí)踐整體還處于初級(jí)階段，在取得一定成績的同時(shí)，仍有許多凸顯問題亟需解決。提高我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為和企業(yè)倫理意識(shí)，不僅需要企業(yè)內(nèi)部的積極主動(dòng)，還需要企業(yè)外部的相關(guān)力量來實(shí)現(xiàn)。對(duì)此，一方面管理者可以將企業(yè)社會(huì)責(zé)任和倫理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，通過不斷地探索、學(xué)習(xí)、實(shí)踐和反饋，尋求出適合企業(yè)自身發(fā)展需要的管理方法。另一方面需要進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)及政策，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)監(jiān)督作用，加強(qiáng)文化道德建設(shè)，樹立正確的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與倫理觀念。此外充分發(fā)揮媒體輿論宣傳、民眾監(jiān)督的作用，從而使社會(huì)約束成為推進(jìn)責(zé)任與倫理發(fā)展的重要力量，營造監(jiān)督與激勵(lì)并存的社會(huì)環(huán)境，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：吉林師范大學(xué)管理學(xué)院 吉林四平 136000）

（責(zé)編：賈偉）