淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范

張海龍

摘要：現(xiàn)金流量管理是企業(yè)風險防范的重要組成部分，而風險防范是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本目標。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流量管理與風險防范存在相互依存、相互影響的關系。因此，企業(yè)在管理生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不僅要重視利潤，而且應關注現(xiàn)金流量管理，避免企業(yè)面臨巨大風險。鑒于此，本文將在介紹現(xiàn)金流量管理重要性的基礎上，分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范的相互關系，簡述企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范存在的問題，探究如何通過現(xiàn)金流量管理，提升企業(yè)風險防范能力，以供相關人士參考。

關鍵詞：現(xiàn)金流量管理；風險防范

現(xiàn)金流量管理，指以企業(yè)現(xiàn)金流出、入情況為依據(jù)，分析現(xiàn)金在各項管理中的應用和控制?，F(xiàn)金流量管理有助于增加企業(yè)經(jīng)濟效益，利用控制和預測等措施，實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流出、入的全面性管理。

一、現(xiàn)金流量管理重要性

（一）現(xiàn)金流管理水平與企業(yè)生存、發(fā)展存在密切聯(lián)系

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用足夠的現(xiàn)金，用于購買材料和必要的設備等。然而，針對企業(yè)經(jīng)營活動，其可能面臨時間差異問題，致使企業(yè)在購買生產(chǎn)經(jīng)營必需品過程中，難以提供充足的資金，導致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴重影響，進而阻礙企業(yè)的發(fā)展。與此同時，若企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平高，企業(yè)采取投資、籌資等方式，合理規(guī)劃和管理生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流，一旦出現(xiàn)上述問題，能夠在最短時間內(nèi)實施處理措施，為企業(yè)生產(chǎn)正常運行提供保障。

（二）現(xiàn)金流量管理是提升企業(yè)綜合競爭力的內(nèi)在動力

對市場的控制力和資金實力屬于企業(yè)綜合競爭力范疇，同時，內(nèi)部管理對生產(chǎn)經(jīng)營的推動力仍屬于企業(yè)綜合競爭力的內(nèi)容。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，基于現(xiàn)金流量管理前提下，合理規(guī)劃現(xiàn)金，促使企業(yè)現(xiàn)金利用效率得以提高，促使現(xiàn)金的價值得到充分發(fā)揮，增加企業(yè)綜合競爭力，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供動力?；谛聲r代背景下，為企業(yè)投資和生產(chǎn)提供充足的現(xiàn)金流，增加企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)長足發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范的相互關系

（一）現(xiàn)金流量管理以鞏固風險防范為基本目標

降低企業(yè)風險、提升企業(yè)價值是企業(yè)風險防范的主要目標，為達到這一目標，需借助企業(yè)現(xiàn)金流量管理手段。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)發(fā)展以現(xiàn)金流通為基礎和前提，若現(xiàn)金被生產(chǎn)經(jīng)營的某一環(huán)節(jié)限制住，致使相關的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)受到影響，可能誘發(fā)產(chǎn)生停滯現(xiàn)象，阻礙企業(yè)向前發(fā)展。在此基礎上，以企業(yè)實際發(fā)展狀況為指導，合理開展現(xiàn)金流量管理工作，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)所涉及的現(xiàn)金流量進行實時監(jiān)控，促使現(xiàn)金流量管理體系得到完善和發(fā)展，實現(xiàn)資金流入與流出的平衡。企業(yè)現(xiàn)金流量管理不僅是管理現(xiàn)金流量，而且是防范企業(yè)風險的有效措施，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不同環(huán)節(jié)為出發(fā)點，控制風險源，避免因企業(yè)風險導致嚴重的經(jīng)濟損失。

（二）風險防范為現(xiàn)金流量管理提供保障

盈利是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理最終所需達到的目的，然而，不同類型的風險是阻礙企業(yè)實現(xiàn)這一目的的關鍵因素，例如，市場風險、投資風險以及財務風險等?；诖?，采取切實可行的風險防范手段，促使企業(yè)所面臨的風險得以降低，為企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。同時，良好的環(huán)境是高效開展現(xiàn)金流量管理的保障和前提條件。針對企業(yè)，需以企業(yè)發(fā)展實際情況為依據(jù)，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，適當改革企業(yè)體制，促使企業(yè)自身體系得到完善，為企業(yè)各項工作的有序開展奠定基礎。另外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能面臨不同的狀況，影響企業(yè)資金的合理利用。因此，基于一定范圍內(nèi)，為維持資金的穩(wěn)定性，控制企業(yè)風險，企業(yè)應強化現(xiàn)金流量管理工作的開展。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范存在的問題

企業(yè)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序運行的保障，是提升企業(yè)綜合競爭力的內(nèi)在動力，有助于防范企業(yè)風險，為企業(yè)長足發(fā)展創(chuàng)造條件。然而，目前，由于多方面因素，導致企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范存在問題，阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）對現(xiàn)金流量管理缺乏應有的重視

目前，諸多企業(yè)追求經(jīng)濟發(fā)展，未樹立正確的現(xiàn)金流量管理意識，導致現(xiàn)金流量管理作用未得到充分發(fā)揮。雖然部分企業(yè)有現(xiàn)金流量表，但其使用效率并不高。同時，部分企業(yè)未以企業(yè)自身發(fā)展情況為指導，合理規(guī)劃現(xiàn)金流量，致使企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，造成嚴重的經(jīng)濟損失。

（二）現(xiàn)金流量管理和預警體系缺乏完善性

由于企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量管理的重視，致使諸多企業(yè)未建立現(xiàn)金流量管理體系和預警體系，加之風險意識不強，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。同時，部分企業(yè)開始認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，并建立了相對應的現(xiàn)金流量管理體系，但其未以企業(yè)實際情況為指導，使得現(xiàn)金流量管理呈現(xiàn)出片面化趨勢，影響企業(yè)發(fā)展。

四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理，提升風險防范能力

（一）設置專門的現(xiàn)金流風險管理機構

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，設置專門的現(xiàn)金流風險管理機構是防范企業(yè)風險的重要手段。其中，財務人員、法律人員、業(yè)務人員以及審計人員等是該機構的主要組成要素，為現(xiàn)金流管理的各項工作得到有效落實提供保障。基于定期或不定期方式下，分析并評估企業(yè)業(yè)務和投資項目的現(xiàn)金流風險是該機構的主要工作內(nèi)容，以報告的形式，向管理層匯報風險評估結果和相關的改進策略，為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。

（二）強化風險防范意識，提高風險規(guī)避能力

強化風險防范意識是提升現(xiàn)金流管理水平的重要舉措。第一，強化企業(yè)內(nèi)部管理人員風險防范意識，針對企業(yè)財務管理，需以企業(yè)經(jīng)營管理為指導，加強對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流管理，減少因風險意識薄弱導致的經(jīng)濟損失。第二，構建健全的債務風險防范方案，增強金融風險防范意識，在預算計劃指導下，使用企業(yè)資金，促使資產(chǎn)結構和負債結構得到優(yōu)化。第三，針對企業(yè)財務人員，應強化對金融知識的掌握，樹立較強的市場風險意識，高效開展風險防范工作，為企業(yè)長足發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

（三）基于投資導向下的現(xiàn)金流量管理

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，其規(guī)模呈現(xiàn)出不斷擴大趨勢，從而增加資金需求，導致投資項目與現(xiàn)有經(jīng)濟活動間爭奪現(xiàn)金流的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，影響企業(yè)全面發(fā)展。為此，企業(yè)應在合理分配投資現(xiàn)金流量和現(xiàn)有經(jīng)濟活動現(xiàn)金流量的基礎上，掌握投資項目與現(xiàn)有經(jīng)濟活動的相互關系，實現(xiàn)兩者的共同發(fā)展。現(xiàn)金流分配過程中，企業(yè)以滿足現(xiàn)有經(jīng)濟活動為前提，維持現(xiàn)有負債信息正常支付狀態(tài)，為企業(yè)樹立良好的業(yè)界形象。在此基礎上，利用剩余的現(xiàn)金流，進行項目投資。

（四）以風險預警為導向，健全現(xiàn)金流量指標測度

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以風險預警為導向，健全現(xiàn)金流量指標測度十分有必要。針對風險預警體系，涉及多種類型，例如，資產(chǎn)負債率、銀行借款總額、銀行信用額度以及應收賬款周轉率等?，F(xiàn)金流一旦出現(xiàn)偏離正常狀態(tài)的傾向，需立即分析、評估企業(yè)可能存在的風險，并判斷風險發(fā)生的概率，可能造成的影響，隨時監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流風險，基于現(xiàn)金流量指標測定作用下，實現(xiàn)對現(xiàn)金流風險的有效識別與判定，提高企業(yè)風險防范能力。

（五）基于風險防范導向下，強化現(xiàn)金流量內(nèi)部控制

現(xiàn)金流量內(nèi)部控制是企業(yè)風險防范的重要內(nèi)容，在實際工作過程中，采取多樣化手段，達到現(xiàn)金流量內(nèi)部控制目的，例如，檢查監(jiān)督、組織規(guī)劃、實物控制等。其中，檢查監(jiān)督，即經(jīng)由企業(yè)內(nèi)部審計人員，定期開展現(xiàn)金流檢測和評價工作。組織規(guī)劃，指在堅持細化崗位職責、崗位輪崗等基本原則前提下，高效開展內(nèi)部控制工作。定期清查和限制解除等是實物控制的主要形式。

五、小結

綜上所述，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流量管理與風險防范存在相互依存、相互影響的關系，不可分割。因此，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應強化風險防范，為現(xiàn)金流量穩(wěn)定性提供保障。與此同時，通過加強對現(xiàn)金流量的管理，迫使企業(yè)內(nèi)部控制工作得到有效落實，提高企業(yè)風險防范能力，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎。

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（作者單位：凌源鋼鐵股份有限公司）