基于我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的分析

姜子沁 蔡洋萍

【摘要】如今，隨著老年人口的比例不斷增加，未富先老的問(wèn)題惡化，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為老年勞動(dòng)者的基本保障，減輕了社會(huì)相當(dāng)部分年輕勞動(dòng)者的生活壓力。但是基本的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障額度小，保險(xiǎn)力度低，賠付率低的狀況已經(jīng)無(wú)法滿足老齡化的需求，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。商業(yè)保險(xiǎn)是對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，對(duì)于無(wú)法得到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障度過(guò)低的人來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是有益的。從整個(gè)社會(huì)的角度而言，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展促使資源得到最優(yōu)配置，提高經(jīng)濟(jì)效率。其次，能夠?yàn)槠渌块T的協(xié)調(diào)發(fā)展提供大量資金。最后，也更好的為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境狀況。從個(gè)人角度而言，個(gè)人對(duì)保險(xiǎn)的需求主要來(lái)源于對(duì)未來(lái)事件發(fā)生的不確定性并且認(rèn)為一旦發(fā)生會(huì)造成較大的影響的補(bǔ)償。作為專門從事經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，國(guó)家也越來(lái)越重視商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充和完善作用，加強(qiáng)了立法和制度調(diào)整，為保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

本文主要寫以下幾個(gè)部分，第一部分商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展背景，歷程及當(dāng)前現(xiàn)狀。第二部分主要包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足。第三部分主要寫了未來(lái)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 老齡化 保險(xiǎn) 對(duì)策

一、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的背景

從中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的人口基數(shù)呈指數(shù)增長(zhǎng)，人們生活安定安穩(wěn)，而后為了控制人口基數(shù)過(guò)大，資源稀缺等一系列問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及可持續(xù)問(wèn)題。在20世紀(jì)初期提出了計(jì)劃生育改革，并在1970～1980年間，計(jì)劃生育政策逐步形成并全面推行。在長(zhǎng)達(dá)40多年之久的計(jì)劃生育實(shí)行過(guò)程中，雖然我國(guó)的人口總數(shù)得到了有效的控制，新生兒的增長(zhǎng)率大幅度下降，人口基數(shù)大的問(wèn)題得到有效解決。但是計(jì)劃生育一味的只控制人口數(shù)量，忽略世代更替，造成國(guó)家嚴(yán)重的老齡化，未富先老的格局。而且在計(jì)劃生育的影響下，青年壯年的人口也在不斷的減少。此外，當(dāng)今中國(guó)的綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快，人們的生活質(zhì)量不斷提高，人均壽命也在不斷提高。在這兩方面的影響下，老齡化的不利影響逐步顯現(xiàn)出來(lái)，國(guó)家也在近幾年中不斷提出解決方案來(lái)解決實(shí)施老年人的保障問(wèn)題。

（二）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程

1.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)初步探索階段（1986～2000）。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自上個(gè)世紀(jì)80年代復(fù)業(yè)以來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品就在市場(chǎng)上進(jìn)行銷售，是保險(xiǎn)產(chǎn)品的重要產(chǎn)品之一，在保險(xiǎn)市場(chǎng)上發(fā)揮著重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的老齡化問(wèn)題，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，第一次提及實(shí)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為職工養(yǎng)老保障的補(bǔ)充。

2.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)加速發(fā)展階段（2001～2007）。從21世紀(jì)初以來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年平均增長(zhǎng)速度達(dá)15%，超過(guò)同期GDP的增長(zhǎng)速度。在隨后的發(fā)展過(guò)程中，政府和國(guó)家也積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)等保險(xiǎn)產(chǎn)品。

不僅積極發(fā)展傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且對(duì)純養(yǎng)老型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的固定利率改革創(chuàng)新成浮動(dòng)利率的養(yǎng)老產(chǎn)品，更有投資連結(jié)產(chǎn)品的產(chǎn)生，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅僅只能提供保障，而且可以進(jìn)行投資理財(cái)，獲取紅利。

3.中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明確階段2008年～至今。保監(jiān)會(huì)發(fā)布實(shí)施的《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，是我國(guó)第一部完整、專業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)。在推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)上進(jìn)一步向?qū)I(yè)化縱深發(fā)展提供了政策基礎(chǔ)。

（三）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)自上個(gè)世紀(jì)80年代開(kāi)始，從幾乎沒(méi)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生到現(xiàn)在保險(xiǎn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)數(shù)增加至180個(gè)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)數(shù)也有十個(gè)之多。通過(guò)長(zhǎng)達(dá)半世紀(jì)的實(shí)踐檢驗(yàn)，我們漸漸意識(shí)到保險(xiǎn)在我們生活中扮演的角色。從圖中可以看出，從2000年以后到現(xiàn)在，商業(yè)保險(xiǎn)的迅猛發(fā)展呈直線上升，有著質(zhì)的的飛躍。特別是到了2002年，保險(xiǎn)密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，凈增長(zhǎng)了74倍左右，在此之后，保險(xiǎn)密度都是成直線增長(zhǎng)。再上升至如今的20235億元。如此可見(jiàn)，商業(yè)保險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)金融中介機(jī)構(gòu)的地位逐漸提高，這是由于（1）根據(jù)總?cè)丝诨鶖?shù)大，老齡化增長(zhǎng)率高這一基本國(guó)情，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與我國(guó)老年人的保障過(guò)程中，不僅可以提供企業(yè)年金的資源配置需求，而且可以彌補(bǔ)僅僅由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中賠付比率低，覆蓋面不廣等多帶來(lái)的不良的影響，滿足大眾的需求。（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化戰(zhàn)略構(gòu)想，為我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供可靠有利的政策支持，有利于我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)同國(guó)家經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

（一）產(chǎn)品品種不豐富，人群范圍適用較窄

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性，互濟(jì)性和普遍性最大的不同就在于它是商業(yè)保險(xiǎn)獲取盈利的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品，所以產(chǎn)品自然有他的規(guī)格，它大都都有一定的門檻和限制條件，比如投保人的年齡，生活工作環(huán)境，最低的保費(fèi)要求等，產(chǎn)品的種類比較單一，而且有較多的限制因素，選擇范圍小。因此商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于收入較高的人群而言，可以通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得比社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)更多的保障和補(bǔ)償收入。對(duì)于一些個(gè)人收入水平低的家庭來(lái)說(shuō)，他們即使想增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)讓后半輩子過(guò)的盡可能安穩(wěn)，但是由于較高的保費(fèi)而打消這個(gè)念頭，故適用人群較窄。

（二）老齡化趨勢(shì)加深，賠付金額增大

國(guó)際上通?？捶ㄊ?，當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國(guó)家或地區(qū)的人口處于老齡化社會(huì)。從圖表1可以看出，在2005年時(shí)，中國(guó)65歲及以上人口就有10055萬(wàn)人，占總?cè)丝?30756的7.69%，更是隨著時(shí)間推移，在近十年內(nèi)，老齡化比例從7%左右到8%再到如今的10%，老齡化程度日漸加劇，他們的一切生活保障問(wèn)題亟待解決。但未來(lái)幾十年里，老齡化浪潮將會(huì)席卷中國(guó)，65歲以上老年人口所占比例將會(huì)迅速提高。

（三）受稅收政策支持力度影響

隨著我國(guó)老齡化程度不斷加深，”未富先老”的問(wèn)題不斷突出，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度，其覆蓋面不足，保障力度低等缺點(diǎn)，勢(shì)必需要進(jìn)行大力度的改革。稅收優(yōu)惠政策力度低主要體現(xiàn)在一是優(yōu)惠比例較低。二是優(yōu)惠地區(qū)有限。只有在進(jìn)行優(yōu)惠試點(diǎn)的地方才能享有優(yōu)惠待遇，但是其他地區(qū)的并不能享受此優(yōu)惠。三是渠道單一。目前，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策的保費(fèi)繳納只能從企業(yè)的自有資金或者說(shuō)是獎(jiǎng)勵(lì)福利資金中支出，對(duì)于其余的資金投入并不能獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，這對(duì)整個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言都是都有抑制作用，不利于商業(yè)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)渠道和業(yè)務(wù)范圍。

再者商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，為了達(dá)到營(yíng)利性，流動(dòng)性和安全性三性原則，對(duì)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)有一定的要求，雖然國(guó)家一直大力鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，提高保障力度，但是并沒(méi)有考慮到個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收的優(yōu)惠力度。一是對(duì)個(gè)人購(gòu)買作為第三支柱的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠。二是對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分沒(méi)有稅收優(yōu)惠。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策

（一）創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，提升其競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力

保險(xiǎn)業(yè)，在近幾年的快速發(fā)展下為大多數(shù)人熟知，雖然業(yè)務(wù)量增多了，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品品種還是沿用過(guò)去的產(chǎn)品品種，對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展具有很大的局限性。

首先，我們應(yīng)該增加同種保險(xiǎn)險(xiǎn)種，不同保費(fèi)和保額的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，針對(duì)不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和繳納保費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。其次，保險(xiǎn)公司可以對(duì)保險(xiǎn)期限進(jìn)行調(diào)整，對(duì)年齡，最低保額限制等適當(dāng)放寬，擴(kuò)大銷售途徑和范圍。

（二）加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠

稅收是國(guó)家政策之一，也是國(guó)家實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的最大的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，而財(cái)政收入的支出也主要用于一些瓶頸問(wèn)題，在當(dāng)前，老齡化，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)重要的瓶頸，尤其是當(dāng)前沒(méi)有足夠的國(guó)家財(cái)力像發(fā)達(dá)國(guó)家那樣保證所有的老年人得到較高的保障。因此，中國(guó)十分有必要通過(guò)擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策來(lái)穩(wěn)定老年群體。不僅可以減輕國(guó)家在社會(huì)保障建設(shè)過(guò)程中的壓力，而且可以完善社會(huì)養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展。

我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠可以通過(guò)（1）提高企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果能夠獲得稅收優(yōu)惠，可以通過(guò)除企業(yè)自由資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金來(lái)增繳以外，還可以通過(guò)其他的資金來(lái)增繳。這樣的話，不僅可以調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性，也能促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。（2）增大個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠力度。在過(guò)去，對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有優(yōu)惠，會(huì)降低個(gè)人增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。可以放松在對(duì)個(gè)人增繳部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收管制。（3）擴(kuò)大優(yōu)惠區(qū)域。不能僅在試點(diǎn)區(qū)域能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，在試點(diǎn)區(qū)域取得成功以后，擴(kuò)大范圍至全國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且不斷根據(jù)當(dāng)前基本國(guó)情擴(kuò)大優(yōu)惠力度，真正意義上解決老齡化的問(wèn)題。

（三）普及保險(xiǎn)知識(shí)，選擇合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品

我國(guó)從改革開(kāi)放以來(lái)就是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)民的比例占一半以上，對(duì)于文化程度而言，文盲和半文盲的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例也不低，就是現(xiàn)在很多的大學(xué)高校，保險(xiǎn)學(xué)課程的開(kāi)設(shè)沒(méi)有全部普及。很多人并不了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義以及和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)補(bǔ)充作用，它并不是強(qiáng)制性的，而是自主靈活，是以獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為目的。

從另一個(gè)角度看，只有在普及了大眾保險(xiǎn)知識(shí)以后，我們?cè)趧?chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品的過(guò)程中可以集思廣益，創(chuàng)新的過(guò)程就是為大眾更好的服務(wù)的過(guò)程，當(dāng)更多的人投入到保險(xiǎn)的行業(yè)當(dāng)中，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來(lái)的發(fā)展必然是有益而且有效的。

（四）政府力挺商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，緩解老齡化，加強(qiáng)監(jiān)管

養(yǎng)老保險(xiǎn)是屬于國(guó)家社會(huì)基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。國(guó)家應(yīng)該積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)去養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，讓家家戶戶了解商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于國(guó)家和他們自身的意義，提倡在當(dāng)前財(cái)政資金緊張的環(huán)境下，積極購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，緩解“一床難求”的局面，盡可能多的讓更多的人晚年能夠得到保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)今世界，老齡化問(wèn)題成為發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家共同的問(wèn)題，但是我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，與發(fā)達(dá)國(guó)家還是有一定的差距，雖然我國(guó)GDP總量躍居前三，但是人均GDP還是比較落后，在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老保險(xiǎn)體制較為完善，政府嚴(yán)格監(jiān)管，有一系列完善的措施施行來(lái)保證老年人的基本保障。但是在我國(guó)，老齡化程度較發(fā)達(dá)國(guó)家更深，養(yǎng)老保障體系不夠完善，存在無(wú)法實(shí)施人人養(yǎng)老保險(xiǎn)，在財(cái)政資金不是很雄厚的情況下，積極推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決當(dāng)前的撫養(yǎng)比過(guò)高，老齡化程度加劇，完善養(yǎng)老保障體制等有重要的作用。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為金融中介機(jī)構(gòu)也應(yīng)該積極配合政府和國(guó)家的政策和基本國(guó)情的需要，努力創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，推廣商保，讓更多的人能夠得到保障。另外，也要嚴(yán)格自身要求，一心為國(guó)家和大眾著想，最有效的克服我國(guó)老齡化帶給我國(guó)的困難，讓中國(guó)有足夠的時(shí)間和精力來(lái)不斷完善養(yǎng)老體系以及不斷提高我國(guó)綜合實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力。

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