A證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)化研究

吳世超

【摘要】經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)的證券市場(chǎng)從無(wú)到有，目前已經(jīng)具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模。不容否認(rèn)，證券公司作為一種非銀行證券機(jī)構(gòu)，已經(jīng)成為了我國(guó)資本市場(chǎng)上的一只重要力量，其發(fā)展對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化都有著一定的促進(jìn)作用，而財(cái)務(wù)管理又是證券公司經(jīng)營(yíng)管理的重中之重，財(cái)務(wù)集中管理是現(xiàn)階段在證券公司比較受青睞的財(cái)務(wù)管理模式，所以本文以A證券公司為例，就證券公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，探究了財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提出了切實(shí)可行的優(yōu)化措施，以期能夠引起更多業(yè)界人士的關(guān)心和重視，進(jìn)而促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步。

【關(guān)鍵詞】證券公司 財(cái)務(wù)集中管理 優(yōu)點(diǎn) 問(wèn)題 措施

一、證券公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

幾十年的實(shí)踐表明，我國(guó)的證券公司處在一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，既有成功，也有失敗，例如南方證券、大鵬證券等券商由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)停止從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，許多券商出現(xiàn)資不抵債。究其原因，既有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境不斷變化的宏觀因素，也有證券公司經(jīng)營(yíng)管理不善的微觀因素，但歸根到底都是證券公司財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債，所以本人根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，以A證券公司為例，就證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析和研究。

A證券公司成立于2001年，現(xiàn)有注冊(cè)資本52.12億元，員工6000余人，在全國(guó)27個(gè)省、市、自治區(qū)設(shè)有150多家分支機(jī)構(gòu)，A證券公司為廣大客戶(hù)提供證券代理買(mǎi)賣(mài)、投資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券發(fā)行與承銷(xiāo)、收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理、融資融券、證券投資基金代銷(xiāo)、股指期貨中間介紹業(yè)務(wù)等全方位的證券投、融資服務(wù)。截至2015年底，A證券總資產(chǎn)425億元，凈資產(chǎn)108億元，自2015年起，A證券公司開(kāi)始實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式。

二、財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)

財(cái)務(wù)集中管理模式在證券公司的實(shí)施對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理能力的提高以及經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的獲得都有著一定的促進(jìn)作用，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是通過(guò)集中管理，可以有效的降低證券公司的總體成本；第二，財(cái)務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)、有效的動(dòng)態(tài)管理，從而能夠保證整個(gè)證券公司的高效運(yùn)作；第三，能夠在一定程度上提高會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)化水平、保證財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化，有效的降低證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司的資源得到合理的配置，提高資金的利用率，促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

（二）財(cái)務(wù)集中管理在證券公司實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

據(jù)筆者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對(duì)A證券公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，相比粗放型和分散型的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)集中管理有其自身的優(yōu)勢(shì)，但是在實(shí)施過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，證券公司財(cái)務(wù)管理體制方面存在問(wèn)題，在A公司集中表現(xiàn)的問(wèn)題就是，財(cái)務(wù)人員缺乏獨(dú)立性，缺乏有效的信息反饋渠道、不能高效的實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益；第二，一些證券公司的資金管理效率比較低，例如在A公司，所有的資金都有總部進(jìn)行集中管理，所以工作的壓力和復(fù)雜性比較高，而相關(guān)的工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能卻不夠高、計(jì)算機(jī)軟件使用的力度不夠強(qiáng)，資金管理效率相應(yīng)的也會(huì)有所降低，此外在A公司，對(duì)資金監(jiān)控的力度不夠，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，比較重視利潤(rùn)考核，卻忽視了現(xiàn)金流的管理；第三，在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又一問(wèn)題就是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)存在問(wèn)題，例如在A公司存在主觀思想認(rèn)識(shí)不足、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行的制度不一致、績(jī)效管理環(huán)節(jié)缺失等問(wèn)題。

三、優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的措施

由上述分析可知，相比分散式或其他形式的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)集中管理模式確實(shí)有其自身的優(yōu)點(diǎn)，但是在實(shí)踐過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題和不足，所以筆者根據(jù)自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的調(diào)查研究就優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的措施進(jìn)行了如下分析和研究。

（一）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度

加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度是優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式的基礎(chǔ)，所以證券公司可以從以下兩方面著手，一方面，要設(shè)置和優(yōu)化核算中心，做到各司其職，例如A證券公司就設(shè)置了上海、北京、青島等省內(nèi)外33個(gè)財(cái)務(wù)核算中心并確定了崗位職責(zé)和人員編制，其主要的工作任務(wù)就是服務(wù)和監(jiān)督，以保證各個(gè)分支機(jī)構(gòu)管理的規(guī)范性，規(guī)避各種不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面就是通過(guò)制定并實(shí)施《會(huì)計(jì)人員管理辦法》、《會(huì)計(jì)人員考核辦法》等制度規(guī)范來(lái)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度，明確規(guī)定計(jì)劃財(cái)務(wù)總部對(duì)各財(cái)務(wù)核算中心實(shí)行集中、垂直管理，并定期進(jìn)行崗位輪換和末位淘汰，而考核辦法要從“德”“能”“勤”“績(jī)”等多方面進(jìn)行嚴(yán)格的考核。

（二）加強(qiáng)證券公司會(huì)計(jì)集中核算的力度

會(huì)計(jì)核算時(shí)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，所以為優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算的力度也是十分重要的，所以證券公司首先要加大信息技術(shù)的投入力度，例如A證券公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式時(shí)就引進(jìn)了用友集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一維護(hù)和管理，核算中心通過(guò)遠(yuǎn)程登錄方式，向財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)；其次，善于應(yīng)用信息系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)控制參數(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)和優(yōu)化力度，實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)控、分析，完整反映客戶(hù)資金信息，有效強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）加強(qiáng)資金集中管理的力度

資金是證券公司運(yùn)作的根基，所以加強(qiáng)資金集中管理的力度，對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)化也是十分有效的，所以證券公司可以從以下幾方面著手，第一，實(shí)施收支兩條線(xiàn)和自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開(kāi)，收入賬戶(hù)用于收取收入，總部可以按照分支機(jī)構(gòu)的需要定期撥付一定的日常費(fèi)用；第二，對(duì)客戶(hù)資金實(shí)現(xiàn)集中管理，實(shí)行嚴(yán)格的資金調(diào)撥審批制度，任何個(gè)人都無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)客戶(hù)交易結(jié)算資金，分支機(jī)構(gòu)必須將所有客戶(hù)交易結(jié)算資金上存公司總部，財(cái)務(wù)還要通過(guò)完善資金審批制度、定期進(jìn)行壓力測(cè)試等方法來(lái)加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管理力度，A公司就是通過(guò)此方法有效的規(guī)避了公司私自挪用客戶(hù)資金的風(fēng)險(xiǎn)；第三，加大資金集中監(jiān)控的力度，可以通過(guò)完善和優(yōu)化客戶(hù)資金獨(dú)立存管系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)、交易、結(jié)算和資金劃撥等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理。

（四）加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度

加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度是優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的又一重要舉措，A證券公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理的力度就推進(jìn)了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，從預(yù)算編制、預(yù)算核定、預(yù)算執(zhí)行控制與歸集、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算匯總分析、預(yù)算考核等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與，并在這個(gè)過(guò)程中加大了信息技術(shù)的投入和使用力度，采用了OA辦公軟件，實(shí)施了ERP管理系統(tǒng)，進(jìn)而不僅提高了A公司全面預(yù)算管理的力度，而且使得財(cái)務(wù)集中管理模式得到了進(jìn)一步的優(yōu)化和完善。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代證券公司中最有效、最直接的管理環(huán)節(jié)，它在很大程度上影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的獲得，雖然財(cái)務(wù)集中管理依舊不能達(dá)到完美的效果，但是在不斷的實(shí)踐中表明，有助于幫助企業(yè)維持良好的財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與資金流動(dòng)的統(tǒng)一，所以對(duì)于證券公司而言，要將財(cái)務(wù)集中管理放在企業(yè)管理的核心位置，并且要將其滲透到企業(yè)管理的全過(guò)程中去，將優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式作為全體員工共同努力的方向和目標(biāo)，也只有這樣才能在提高證券公司財(cái)務(wù)管理能力的基礎(chǔ)上贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

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