民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范

丁婉桐　王海東

摘 要：隨著民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展，其產(chǎn)生的問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，從財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容來(lái)進(jìn)行分析，詳細(xì)介紹了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀存在的問(wèn)題，如：民營(yíng)企業(yè)管理水平普遍有待提高、民營(yíng)企業(yè)受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)制度制約、缺乏有關(guān)法律保護(hù)、信用體系建設(shè)不夠完善、企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)上有待進(jìn)一步完善等，對(duì)這些現(xiàn)狀逐一分析后，提出民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：在企業(yè)管理方面，主要是完善科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度、優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)結(jié)構(gòu)、提高民營(yíng)企業(yè)償債能力、提高民營(yíng)企業(yè)盈利能力；在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理方面，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；另外，還要完善民營(yíng)企業(yè)自身信用體系建設(shè)；深化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律保護(hù)意識(shí)；完善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制；完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。以上所采取的措施對(duì)民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展具有一定的理論指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；民營(yíng)企業(yè)

近些年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)的改革方向朝著更加靈活的方向發(fā)展，擁有大批雄厚的資金、規(guī)模日漸龐大的民營(yíng)企業(yè)也在蓬勃發(fā)展中，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的能量。無(wú)論是在國(guó)民生產(chǎn)總值方面，還是提高就業(yè)方面，都發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

民營(yíng)企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，由于其內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)管理體系過(guò)程中面臨著種類多樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。較為良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力可以保證民營(yíng)企業(yè)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)浪潮中處于屹立不考的地位，可以有效抵御各類企業(yè)運(yùn)營(yíng)危機(jī)。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范內(nèi)容概述

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不只是一味的消極的，不僅僅只是表現(xiàn)在損失的不確定性上，而且也表現(xiàn)在盈利的不確定性上，風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的同時(shí)也可能給我們帶來(lái)不一樣的機(jī)遇。生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性，若風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為收益或者代價(jià)的不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果可能會(huì)給我們帶來(lái)?yè)p失、獲利或是無(wú)損失也無(wú)獲利，所以人行使所有權(quán)的活動(dòng)，都應(yīng)被視為管理風(fēng)險(xiǎn)。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是一些決策理論學(xué)家定義，認(rèn)為把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，只能表現(xiàn)出損失，并沒(méi)有從風(fēng)險(xiǎn)中獲利的可能性。風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系是成正比的，所以一般積極進(jìn)取的投資者往往都偏向于高風(fēng)險(xiǎn)就是為了能夠獲得更高的利潤(rùn)，而穩(wěn)健型的投資者則著重于安全性的考慮，采取穩(wěn)重求勝的方式方法。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)為這樣幾個(gè)方面：客觀性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)客觀環(huán)境的復(fù)雜特征、社會(huì)發(fā)展的歷史特征和主觀認(rèn)識(shí)的局限特征所共同決定的；系統(tǒng)性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)的是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，是企業(yè)各種財(cái)務(wù)組織上的整體反映；不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有不確定性特征，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是難以事先把握的；損失性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以威脅企業(yè)的收益甚至影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展的能力等方面；相關(guān)性，收益與風(fēng)險(xiǎn)兩者是關(guān)聯(lián)的，并且具有替代效應(yīng)；進(jìn)步性，風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)也是推進(jìn)企業(yè)進(jìn)行改革的一步關(guān)鍵步驟，風(fēng)險(xiǎn)有利于企業(yè)更好的在經(jīng)濟(jì)浪潮中改進(jìn)自身的缺陷和不足，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，可以使企業(yè)向更好的目標(biāo)前進(jìn)，努力改善財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前運(yùn)用各種方法和工具找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步，但是它是整個(gè)財(cái)務(wù)防范的基礎(chǔ)，是一個(gè)連續(xù)性和制度性的工作。一般地，由于我們的財(cái)務(wù)工作很繁雜，所以判斷風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候都采用定性的方法。例如：環(huán)境分析法和專家調(diào)查法。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

1.民營(yíng)企業(yè)管理水平普遍有待提高

民營(yíng)企業(yè)多數(shù)是由集資或者家庭形式發(fā)展起來(lái)，普遍存在管理水平不高的現(xiàn)象。而這種現(xiàn)象在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展之初表現(xiàn)的并不明顯，至企業(yè)發(fā)展的快速擴(kuò)張階段時(shí)，在企業(yè)管理方面的問(wèn)題日漸顯現(xiàn)，這也是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難于控制的首要因素之一。

其主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部或者各部門之間，在資金的使用、利益的分配和職權(quán)的歸屬方面，由于最初沒(méi)能樹(shù)立企業(yè)管理規(guī)范，或者具有規(guī)范但是落實(shí)不詳，企業(yè)后期糾正十分困難，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較晚，可能直接導(dǎo)致企業(yè)停止發(fā)展甚至威脅企業(yè)的生存。

另外，民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最主要的原因。民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理會(huì)造成資金利用率降低，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題，合理的資本結(jié)構(gòu)對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往由四兩撥千斤的作用。

2.民營(yíng)企業(yè)受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)制度制約

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，但是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)卻不能良好的適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變則是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外因。

3.缺乏有關(guān)法律保護(hù)

民營(yíng)企業(yè)之間、民營(yíng)企業(yè)自身在發(fā)展的各個(gè)時(shí)期需要法律的持續(xù)保護(hù)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展階段，市場(chǎng)環(huán)境較歐美等國(guó)家還不夠成熟，需要相關(guān)法律進(jìn)行約束和控制。所以，缺乏有關(guān)法律保護(hù)也是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。

4.信用體系建設(shè)不夠完善

民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)仍然需要進(jìn)一步完善，民營(yíng)企業(yè)缺乏信用監(jiān)督機(jī)構(gòu)的評(píng)估，難以區(qū)分各個(gè)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)劣，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的融資、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、快速抓住政府扶持政策等方面均有一定的影響。銀行等融資機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)審核時(shí)，因民營(yíng)企業(yè)搜集資料等消耗時(shí)間，容易錯(cuò)過(guò)市場(chǎng)商機(jī)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展十分不利。所以信用體系建設(shè)不夠完善，也是制約民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。

5.企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然會(huì)存在某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最主要的因素。

6.民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)上有待進(jìn)一步完善

由于民營(yíng)企業(yè)缺乏約束與激勵(lì)機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以養(yǎng)成科學(xué)合理的理財(cái)文化氛圍和財(cái)務(wù)運(yùn)作方式。許多民營(yíng)企業(yè)皆因處在競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)地位，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺少進(jìn)一步完善，落實(shí)困難，沒(méi)有清晰的發(fā)展規(guī)劃，多以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即絕對(duì)數(shù)額）的多少判斷經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的完善上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范策略

1.企業(yè)管理方面

（1）完善科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

完善企業(yè)內(nèi)部制度。完善財(cái)務(wù)長(zhǎng)效跟蹤監(jiān)督管理制度。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度，建立專門組織進(jìn)行監(jiān)督檢查，落實(shí)各項(xiàng)政策。

（2）優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)結(jié)構(gòu)

重視民營(yíng)企業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)機(jī)構(gòu)，避免因結(jié)構(gòu)不合理使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的可能。名營(yíng)企業(yè)多數(shù)由家庭式企業(yè)發(fā)展起來(lái)，在部門的設(shè)置和安排上，關(guān)系論十分嚴(yán)重，為了避免因各個(gè)管理者的關(guān)系問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力下降，要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置和安排，從根源上將民營(yíng)企業(yè)因企業(yè)結(jié)構(gòu)不合理而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（3）提高民營(yíng)企業(yè)償債能力

提高速動(dòng)比率，完善動(dòng)態(tài)的償債能力考核指標(biāo)體系。提高民營(yíng)企業(yè)償債能力，保持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展聲譽(yù)。樹(shù)立企業(yè)良好口碑，形成良性循環(huán)。對(duì)企業(yè)樹(shù)立健康形象具有十分重要作用，有效降低民營(yíng)企業(yè)償債能力不足情況發(fā)生。

（4）提高民營(yíng)企業(yè)盈利能力

保持以客戶和市場(chǎng)為導(dǎo)向設(shè)計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高生產(chǎn)效率。提高民營(yíng)企業(yè)盈利能力，完善產(chǎn)品、創(chuàng)新服務(wù)，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)盈利能力，形成健康、穩(wěn)固的市場(chǎng)發(fā)展模式。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理方面

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此安全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者和企業(yè)人員應(yīng)樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹(shù)立企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。定期舉辦各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)講解活動(dòng)，采用生動(dòng)案例對(duì)企業(yè)全員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教育，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力建設(shè)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)向防范管理機(jī)制。

企業(yè)要定期安排風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)，利用實(shí)際案例說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，指明防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，動(dòng)員企業(yè)全員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范。

另外，企業(yè)管理者和決策者也要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急措施，如將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)設(shè)立專門部門，將決策權(quán)交于幾人共同所有，避免因一人決策失誤導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本增加。

3.完善民營(yíng)企業(yè)自身信用體系建設(shè)

民營(yíng)企業(yè)若想避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了接受銀行機(jī)構(gòu)和其他社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，自身也要逐步完善信用體系建設(shè)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)有關(guān)信用的融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)往來(lái)信息等進(jìn)行逐一存檔記錄，委派專人負(fù)責(zé)，專門接洽銀行等融資機(jī)構(gòu)的審核，加快企業(yè)融資步伐，縮短融資審核時(shí)間，為企業(yè)發(fā)展?fàn)幍脤氋F時(shí)間。

4.深化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律保護(hù)意識(shí)

名營(yíng)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)的健康有序，離不開(kāi)我國(guó)法律對(duì)其的保護(hù)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)充分利用我國(guó)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的契機(jī)，積極與地方政府和法律機(jī)構(gòu)溝通，完善企業(yè)內(nèi)部法律部門建設(shè)，吸引相關(guān)專業(yè)人才，促進(jìn)行業(yè)企業(yè)法律保護(hù)的發(fā)展，積極響應(yīng)市場(chǎng)各項(xiàng)政策，將民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)法律方面的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

5.完善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)受國(guó)家宏觀調(diào)控影響較大，民營(yíng)企業(yè)自身可以通過(guò)改善財(cái)務(wù)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制來(lái)規(guī)避由于國(guó)家宏觀調(diào)控政策帶來(lái)的一系列民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)原材料價(jià)格和供應(yīng)情況實(shí)時(shí)掌握、對(duì)市場(chǎng)內(nèi)銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行階段評(píng)估、對(duì)產(chǎn)品價(jià)格走向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，積極完善企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制建設(shè)，以無(wú)論國(guó)家宏觀調(diào)控如何，企業(yè)都可快速作出適合企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)化財(cái)務(wù)政策，將國(guó)家宏觀調(diào)控給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

6.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

首先，我們應(yīng)該完善短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并且編制現(xiàn)金流水的預(yù)算，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流水預(yù)算可以幫助企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能及早采取應(yīng)急措施。其次，完善的企業(yè)內(nèi)部應(yīng)需設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織。其中包括由專家組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、由財(cái)務(wù)部門人員組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中心，其設(shè)立的目的是集中處理和消除威脅企業(yè)生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范事關(guān)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的安全和長(zhǎng)遠(yuǎn)保障，具有十分重要的作用。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，審時(shí)度勢(shì)，利用政府政策、銀行扶持優(yōu)惠、市場(chǎng)機(jī)遇等多方面，抓住機(jī)遇，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)未雨綢繆，增強(qiáng)快速反應(yīng)機(jī)制、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督檢查作用，嚴(yán)格完善落實(shí)企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，相信隨著民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作也將進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)將立足本國(guó)，走向世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。

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