國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控研究

強(qiáng)殿輝

摘 要：優(yōu)化國有資本投資公司的財(cái)務(wù)管控模式，有助于提高其資金流轉(zhuǎn)效率和整體工作質(zhì)量，是提高國有資本投資公司擬財(cái)務(wù)管理有效性的重要手段。文章由該背景出發(fā)，圍繞國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控的具體內(nèi)容和方法展開了分析，進(jìn)而提出了一些工作建議，包括加強(qiáng)人才培養(yǎng)、強(qiáng)化職能體系搭建、科學(xué)授權(quán)等，希望能夠?yàn)閺V大經(jīng)濟(jì)參與者帶來有價(jià)值的幫助。

關(guān)鍵詞：國有資本;投資公司;財(cái)務(wù)管控;方法研究

近期，對國有資本的經(jīng)營體制改革提出了要求，設(shè)計(jì)了以“管資本”為主的國有資本投資經(jīng)營管理模式，國有資本投資公司由此出現(xiàn)，其財(cái)務(wù)管控也成為了備受關(guān)注的一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。對此，不可忽略的一個問題是，在新環(huán)境、新要求的影響下出現(xiàn)的新投資公司，其經(jīng)營管理往往是十分復(fù)雜的。因?yàn)?，為更好地落?shí)經(jīng)營管理，深入研究管控方法是勢在必行的。

一、國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控內(nèi)容簡述

（一）全面預(yù)算管理

預(yù)算管理是投資公司最常見的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管控內(nèi)容，以全面預(yù)算為主要表現(xiàn)形式，目的在于通過合理預(yù)算嚴(yán)控財(cái)務(wù)支出，保證支出與自身內(nèi)部可利用資金之間的平衡，也是公司日常經(jīng)營實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要支持。因此，國有資本投資公司在財(cái)務(wù)管控過程中，應(yīng)從預(yù)算組織和編制開始，密切關(guān)注執(zhí)行、調(diào)整、報(bào)告、考評各個環(huán)節(jié)，搭建閉合的預(yù)算管理鏈條，借助科學(xué)預(yù)算為其他經(jīng)濟(jì)活動的開展和后續(xù)整體管控提供強(qiáng)有力的支持。

（二）資金集中管理

其次，就是資金的集中管理。與傳統(tǒng)略顯分散的資金管理模式相比，集中管控更能節(jié)約人力與物力，同時具有突出的全面特征，有利于整合細(xì)小經(jīng)濟(jì)活動并控制其參與者經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而在根源上規(guī)避違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。尤其是規(guī)避對于賬外賬戶的設(shè)置，對各項(xiàng)活動進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，可以加強(qiáng)對各項(xiàng)資金的動向監(jiān)管和統(tǒng)一規(guī)劃，進(jìn)而提高整個公司的資金流通速度、降低經(jīng)營成本。

（三）財(cái)務(wù)制度管理

至于制度管理，就比較簡單了，主要是指對各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度、投資規(guī)范的管理。國有資本投資公司應(yīng)與資本進(jìn)行協(xié)商，明確各方職責(zé)并建立工作制度，同時根據(jù)自身真實(shí)經(jīng)濟(jì)情況設(shè)計(jì)更加科學(xué)的財(cái)務(wù)制度規(guī)范。

二、國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)存問題

（一）人才專業(yè)度不足

人才缺乏專業(yè)素養(yǎng)或職業(yè)道德意識不足是當(dāng)前國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控工作面對的最大阻礙，也是比較容易解決的一個問題。由于經(jīng)濟(jì)活動人才需要的不斷擴(kuò)大，投資公司在壯大人才隊(duì)伍的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)忽略對人才能力的綜合評定等問題，導(dǎo)致一些缺乏專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)不夠的財(cái)務(wù)人員進(jìn)入公司，嚴(yán)重影響了公司整體經(jīng)濟(jì)活動質(zhì)量。

（二）流程清晰度不足

其次，就是在管控流程不夠清晰方面存在的問題。縱觀當(dāng)前大多數(shù)國有資本投資公司的財(cái)務(wù)工作流程和職能部門建設(shè)，可以發(fā)現(xiàn)他們并未建立起足夠完善的財(cái)務(wù)工作系統(tǒng)，也并未對各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)活動做出準(zhǔn)確要求。在該模式下，各個部門之間缺乏聯(lián)動，經(jīng)濟(jì)信息無法實(shí)現(xiàn)有效交流，整體管控自然會瀕臨失效。

（三）信息化建設(shè)不足

事實(shí)上，信息化建設(shè)的不足也是致使投資公司經(jīng)濟(jì)活動流程不清晰的原因之一。信息化手段已然成為了近些年來社會經(jīng)濟(jì)活動的常見手段，但依舊有一些國有資本投資公司尚未建立起清晰有效的信息化財(cái)務(wù)工作機(jī)制，這同樣影響了管控的有效性。

三、國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控策略分析

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)

首先，國有資本投資公司在財(cái)務(wù)管控工作中，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。就專業(yè)能力來說，直接影響著他們對整個財(cái)務(wù)活動的控制能力。而職業(yè)素養(yǎng)，關(guān)系著他們是否會在“管控”活動中出現(xiàn)徇私舞弊等行為，甚至影響著他們的財(cái)務(wù)思維。因此，無論是站在專業(yè)立場上，還是從道德層面出發(fā)，國有資本以及其下屬投資公司，都應(yīng)加強(qiáng)對人才的專業(yè)培養(yǎng)和職業(yè)道德教育。對此，可選擇的辦法不止一種，如擴(kuò)大人才招聘需求、提高人才招聘要求、加強(qiáng)后續(xù)職業(yè)教育、定期進(jìn)行考核評價(jià)、外派學(xué)習(xí)等。簡單來說，投資公司可在國有資本的支持下，不斷面向社會招聘更多專業(yè)能力突出、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)質(zhì)人才，并在公司內(nèi)部定期舉辦工作研討會等活動，為財(cái)務(wù)管控相關(guān)人員提供足夠的內(nèi)部學(xué)習(xí)機(jī)會。同時在 條件允許的情況下，還可以派遣內(nèi)部骨干財(cái)務(wù)人員外出學(xué)習(xí)，從其他國有資本投資公司學(xué)習(xí)先進(jìn)的工作方法以提升自我，并將學(xué)習(xí)到的新方法、新經(jīng)驗(yàn)傳授給其他伙伴。

（二）優(yōu)化職能部門管理

財(cái)務(wù)工作流程不夠清晰是影響國有資本投資公司的主要因素，而流程不清晰的根本原因，就是公司內(nèi)部各個職能部門的責(zé)任不清晰和管理失效。因此，站在“優(yōu)化管控”的立場上，公司還需要優(yōu)化職能部門管理結(jié)構(gòu)，重新建設(shè)更加科學(xué)的經(jīng)濟(jì)工作體系，垂直化管理就是個不錯的選擇。簡單來說，公司可以自上至下劃分職能部門并賦予權(quán)利、安排工作任務(wù)，站在不同職能部門的立場上分析其工作內(nèi)容和參與形式，細(xì)化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動并準(zhǔn)確定位各個職能部門在該財(cái)務(wù)活動中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，要求各個部門在開展財(cái)務(wù)工作之前互通消息、報(bào)備審批、如此，在層層配合和逐級審批的情況下，無論是購置經(jīng)營設(shè)備、使用內(nèi)部資產(chǎn)、尋求外部投資等大型經(jīng)濟(jì)活動，還是日常采購等小型財(cái)務(wù)支出，都是流程清晰、目的明確的，違規(guī)、越線等財(cái)務(wù)問題在最大限度上被規(guī)避，稅務(wù)、競爭等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性也得到降低，整體管控質(zhì)量必然會實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

（三）提高監(jiān)管治理力度

再者，從“提高國有資本投資公司財(cái)務(wù)管控有效性”的角度出發(fā)，公司還應(yīng)該加強(qiáng)日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)管力度，建立更加科學(xué)的監(jiān)督管理體制規(guī)范，利用明確的法律法規(guī)、行業(yè)制度、內(nèi)部規(guī)范監(jiān)督財(cái)務(wù)人員和各部門經(jīng)濟(jì)活動參與者的行為，緊密督促他們以合法合規(guī)的手段開展財(cái)務(wù)工作。這樣一來，以嚴(yán)格的日常監(jiān)管為支持，基礎(chǔ)工作出現(xiàn)紕漏的可能性相對降低，日常經(jīng)濟(jì)活動更加規(guī)范，整體管控受到阻礙的可能性相對減少，結(jié)果必然會理想。

（四）落實(shí)審計(jì)基本工作

至于審計(jì)，一直以來都各投資資本較為重視的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，直接影響著公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動清晰度和安全性。這也就意味著，國有資本投資公司想要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管控質(zhì)量，有必要提起對審計(jì)工作的重視，通過內(nèi)部審計(jì)合理審查內(nèi)部工作合法合規(guī)性，同時積極配合國企的外部審計(jì)工作，與之合作擴(kuò)大審計(jì)范圍、提高審查力度。如此，通過審計(jì)及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動存在的不清晰、不合理等問題，利用科學(xué)的經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行調(diào)整，投資公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動更加清晰，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，管控工作必然能夠高質(zhì)量完成。

（五）用好信息技術(shù)工具

信息技術(shù)的發(fā)展是經(jīng)濟(jì)發(fā)展蒸蒸日上的重要驅(qū)動力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動的效益提升也可考慮運(yùn)用信息技術(shù)。簡單來說，國有資本投資公司可嘗試運(yùn)用信息技術(shù)開展基本工作，同時也國企獲得聯(lián)系，與其交流經(jīng)濟(jì)信息并共商工作方案。對此，資本可與公司合作建立信息化工作系統(tǒng)，依托信息化系統(tǒng)進(jìn)行基本財(cái)務(wù)工作、分析日常經(jīng)營管理數(shù)據(jù)。這樣一來，信息化平臺為數(shù)據(jù)搜集和分析創(chuàng)造了更多便利條件，公司可以通過信息系統(tǒng)的支持更輕松地發(fā)行財(cái)務(wù)問題并加以解決，其采取管控效果必然會更加理想。再者，在信息化系統(tǒng)的支持下，投資公司的各個部門也可以加強(qiáng)信息交流，通過平臺交流經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，這可以大大提高公司各部門之間的財(cái)務(wù)工作效率，最終推動財(cái)務(wù)管控工作有效性的提升。尤其是在該情況下，公司管理決策部門能夠及時根據(jù)各個部門業(yè)務(wù)板塊在信息化工作平臺中呈現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行決策并調(diào)整后續(xù)重點(diǎn)工作內(nèi)容，這可以讓后續(xù)工作為公司創(chuàng)造更多投資收益，也能保證財(cái)務(wù)管控的有序推進(jìn)。

（六）科學(xué)授權(quán)日常管理

國有資本投資公司在本質(zhì)上是受國有資本監(jiān)管的，其可行使權(quán)利因此受國企授權(quán)束縛，包括在財(cái)務(wù)工作方面的權(quán)利。因此，想要進(jìn)一步提高投資公司財(cái)務(wù)管控有效性，國有資本必須適當(dāng)放權(quán)，在科學(xué)法范疇內(nèi)、以《資本會計(jì)準(zhǔn)則》為指導(dǎo)，在明確權(quán)利邊界的基礎(chǔ)上將管理財(cái)務(wù)的權(quán)利交給公司，賦予其“獨(dú)立監(jiān)管”的權(quán)利。在這一狀態(tài)下，投資公司自承責(zé)任、獨(dú)立性更強(qiáng)，必然可以將更多注意力放在財(cái)務(wù)管控工作上，主動反饋并解決在整個經(jīng)濟(jì)活動中遇到的融資、合作等問題，最終通過法律規(guī)范、行業(yè)準(zhǔn)則的支持更好地完成相關(guān)財(cái)務(wù)工作。值得一提的是，這衍生出來了另一個問題——公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在資本下放監(jiān)管權(quán)利的基礎(chǔ)上積極行使自身權(quán)利，采取科學(xué)手段穩(wěn)定自身財(cái)務(wù)地位。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有資本投資公司已經(jīng)成為了市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其財(cái)務(wù)管控手段有效性不僅影響著投資公司自身的可持續(xù)經(jīng)營，也影響著國有資本投資的經(jīng)濟(jì)收益和整個經(jīng)濟(jì)市場的健康發(fā)展。國有資本與其投資工作應(yīng)對此形成正確認(rèn)識，合力研究心得財(cái)務(wù)管控戰(zhàn)略定位和方式方法，積極加強(qiáng)人才培養(yǎng)，在明確管控內(nèi)容的基礎(chǔ)上搭建更加科學(xué)、完善的管控體系，進(jìn)一步優(yōu)化投資公司經(jīng)營管理環(huán)境，為雙方可持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的活力。

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